ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు (ఐసోస్) నిర్వచనం

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపిక (ISO) అంటే ఏమిటి?

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఆప్షన్ (ISO) అనేది కంపెనీ ప్రయోజనం, ఇది లాభంపై పన్ను మినహాయింపు యొక్క అదనపు ఆకర్షణతో డిస్కౌంట్ ధర వద్ద స్టాక్ షేర్లను కొనుగోలు చేసే హక్కును ఉద్యోగికి ఇస్తుంది. ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలపై లాభం మూలధన లాభాల రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది, సాధారణ ఆదాయానికి అధిక రేటు కాదు.

అర్హత లేని స్టాక్ ఎంపికలు (ఎన్‌ఎస్‌ఓ) సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడతాయి.

సాధారణంగా, ISO స్టాక్ అగ్ర నిర్వహణ మరియు అధిక-విలువైన ఉద్యోగులకు మాత్రమే ఇవ్వబడుతుంది. ISO లను చట్టబద్ధమైన లేదా అర్హత కలిగిన స్టాక్ ఎంపికలు అని కూడా పిలుస్తారు.

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలను అర్థం చేసుకోవడం (ISO లు)

ఒక సంస్థతో దీర్ఘకాలికంగా ఉండటానికి ఉద్యోగులను ప్రోత్సహించడానికి మరియు దాని వృద్ధికి మరియు అభివృద్ధికి మరియు దాని స్టాక్ ధరల పెరుగుదలకు దోహదం చేయడానికి స్టాక్ ఆప్షన్స్ కొన్ని కంపెనీలు అందిస్తున్నాయి.

కీ టేకావేస్

• భవిష్యత్ ఎంపిక తర్వాత నిర్ణీత ధర వద్ద నిర్ణీత సంఖ్యలో వాటాలను కొనుగోలు చేసే హక్కును స్టాక్ ఎంపికలు ఇస్తాయి. ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలపై లాభాలు అధిక ఆదాయ పన్ను రేటు కంటే మూలధన లాభాల రేటు వద్ద పన్ను విధించబడతాయి.అయితే, ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు అవసరం కనీసం రెండు సంవత్సరాల వెస్టింగ్ వ్యవధి మరియు వాటిని విక్రయించడానికి ఒక సంవత్సరానికి పైగా హోల్డింగ్ వ్యవధి.

ఎంపికలు సాధారణంగా బహిరంగంగా వర్తకం చేసే కంపెనీలు లేదా ప్రైవేట్ తేదీలు భవిష్యత్ తేదీలో ప్రజల్లోకి వెళ్లాలని యోచిస్తాయి.

ఐచ్ఛికాలు జీతాలను పెంచే పరిహార రూపంగా లేదా సాంప్రదాయ జీతం పెంపుకు బదులుగా బహుమతిగా ఉపయోగపడతాయి. స్టాక్ ఆప్షన్లు, ఇతర ప్రయోజనాల మాదిరిగా, ప్రతిభను ఆకర్షించడానికి ఒక మార్గంగా ఉపయోగించవచ్చు, ప్రత్యేకించి కంపెనీ ప్రస్తుతం పోటీ మూల వేతనాలు చెల్లించలేకపోతే.

ది లింగో ఆఫ్ ఆప్షన్స్

"సమ్మె ధర" అని పిలువబడే సంస్థ నిర్ణయించిన ధర వద్ద ఎంపికలు జారీ చేయబడతాయి లేదా "మంజూరు చేయబడతాయి". ఇది ఆ సమయంలో షేర్లు విలువైన సుమారు ధర కావచ్చు. ఐచ్ఛికాలు సాధారణంగా కంపెనీ చేత సెట్ చేయబడటానికి ముందే వాటిని కలిగి ఉంటాయి.

వెస్టింగ్ వ్యవధి గడువు ముగిసినప్పుడు, ఉద్యోగి సమ్మె ధర వద్ద వాటాలను కొనుగోలు చేయవచ్చు లేదా "ఎంపికను ఉపయోగించుకోండి." అప్పుడు, ఉద్యోగి స్టాక్‌ను దాని ప్రస్తుత విలువకు అమ్మవచ్చు, సమ్మె ధర మరియు అమ్మకపు ధరల మధ్య వ్యత్యాసాన్ని లాభంగా జేబులో పెట్టుకోవచ్చు.

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు వ్యాయామం చేసిన తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరానికి పైగా మరియు మంజూరు చేసిన సమయం నుండి రెండు సంవత్సరాలు ఉండాలి.

వాస్తవానికి, ఆప్షన్స్ వెస్ట్ సమయంలో స్టాక్ ధర సమ్మె ధర కంటే ఎక్కువగా ఉంటుందని ఎటువంటి హామీ లేదు. ఇది తక్కువగా ఉంటే, ధర పెరుగుతుందనే ఆశతో ఉద్యోగి గడువు తేదీకి ముందే ఎంపికలను పట్టుకోవచ్చు. ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు సాధారణంగా 10 సంవత్సరాల తరువాత ముగుస్తాయి.

ISO లకు పన్ను ఒప్పందం

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు అర్హత లేని స్టాక్ ఎంపికల కంటే ఎక్కువ అనుకూలమైన పన్ను చికిత్సను కలిగి ఉంటాయి, ఎందుకంటే హోల్డర్ ఎక్కువ కాలం స్టాక్ కలిగి ఉండాలి.

సాధారణ స్టాక్ షేర్లలో కూడా ఇది వర్తిస్తుంది. సాధారణ వాటాల కంటే మూలధన లాభాలుగా అర్హత సాధించడానికి స్టాక్ షేర్లు వాటి అమ్మకంపై వచ్చే లాభం కోసం ఒక సంవత్సరానికి పైగా ఉంచాలి.

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికల విషయంలో, వాటాలు వ్యాయామం చేసిన తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరానికి పైగా మరియు మంజూరు చేసిన సమయం నుండి రెండు సంవత్సరాలు ఉండాలి. సంపాదించిన ఆదాయానికి బదులుగా లాభాలను మూలధన లాభాలుగా లెక్కించడానికి రెండు షరతులు తీర్చాలి.

డిసెంబర్ 1, 2019 న ఒక సంస్థ ఒక ఉద్యోగికి 100 ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఆప్షన్లను మంజూరు చేస్తుందని చెప్పండి. ఉద్యోగి 2021 డిసెంబర్ 1 తర్వాత ఆ ఎంపికను ఉపయోగించుకోవచ్చు లేదా 100 షేర్లను కొనుగోలు చేయవచ్చు. ఉద్యోగి ఎంపికలను ఇంకొకటి తర్వాత ఎప్పుడైనా అమ్మవచ్చు. లాభాలను మూలధన లాభాలుగా పరిగణించటానికి అర్హత సాధించిన సంవత్సరం గడిచింది.

పన్ను విధించదగిన లాభం సమ్మె ధర మరియు అమ్మకం సమయంలో ధర మధ్య వ్యత్యాసం.

పన్ను రేట్లు

2019 నాటికి, వ్యక్తిగత దాఖలు యొక్క ఆదాయాన్ని బట్టి మూలధన లాభాల పన్ను రేట్లు 0%, 15% లేదా 20%.

వ్యక్తిగత ఫైలర్లకు ఆదాయపు పన్ను రేట్లు ఆదాయాన్ని బట్టి 12% నుండి 32% వరకు ఉంటాయి.

ISO లు Vs. NSOs

అర్హత లేని స్టాక్ ఎంపికల అమ్మకంపై వచ్చే లాభాలను సాధారణ ఆదాయంగా లేదా సాధారణ ఆదాయం మరియు మూలధన లాభాల కలయికగా పన్ను విధించవచ్చు, ఎంపికలు ఉపయోగించిన తర్వాత అవి ఎంత త్వరగా అమ్ముతారు అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

అదనంగా, ఎన్‌ఎస్‌ఓల యొక్క కొంత విలువ వ్యాయామం చేసిన వెంటనే సంపాదించిన ఆదాయ విత్‌హోల్డింగ్ పన్నుకు లోబడి ఉండవచ్చు. లాభం గ్రహించే వరకు ISO లకు రిపోర్టింగ్ అవసరం లేదు.

ఉద్యోగి కోసం, ఐఎస్ఓ యొక్క ఇబ్బంది ఏమిటంటే, ఎంపికలను విక్రయించడానికి ముందు వేచి ఉన్న కాలం ద్వారా సృష్టించబడిన ఎక్కువ ప్రమాదం.

అదనంగా, సమాఖ్య ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్నును ప్రేరేపించడానికి ISO ల అమ్మకం నుండి తగినంత పెద్ద లాభం పొందే ప్రమాదం ఉంది. ఇది సాధారణంగా చాలా ఎక్కువ ఆదాయాలు మరియు చాలా గణనీయమైన ఎంపికల అవార్డులు ఉన్నవారికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది.