మీ వ్యాపారాన్ని పునర్నిర్మించాల్సిన సమయం ఆసన్నమైందా?

పాస్-త్రూ వ్యాపార ఆదాయంపై 20% తగ్గింపును అందించే కొత్త చట్టాన్ని స్పష్టం చేయడానికి ఆగస్టు 16 న, ఫెడరల్ రిజిస్టర్ ఐఆర్ఎస్ యొక్క ముసాయిదా నిబంధనలను ప్రచురించింది. డిసెంబర్ 2017 లో ఆమోదించిన పన్ను కోతలు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం ప్రకారం, ఈ చట్టం 2018 నుండి 2025 వరకు పన్ను సంవత్సరాలకు అమలులో ఉంటుంది.

కొత్త 20% తగ్గింపుకు ఎవరు అర్హులు మరియు ఎవరు కాదని ముసాయిదా నిబంధనలు స్పష్టం చేస్తున్నాయి. పన్ను బిల్లును ఆమోదించే హడావిడిలో, ఈ నిబంధన స్పష్టంగా తగినంతగా వ్రాయబడలేదు. ఐఆర్ఎస్ ఇప్పుడు ఆ సమస్యను పరిష్కరించడానికి ప్రయత్నిస్తోంది. తుది నిబంధనలు ముసాయిదా నిబంధనలతో సమానమైనవని uming హిస్తే, మీ వ్యాపారాన్ని పునర్నిర్మించడం అర్ధమేనా అని నిర్ణయించడంలో మీకు సహాయపడటానికి ఈ క్రింది సమాచారం అందించబడుతుంది.

అర్హతగల వ్యాపారాలు మరియు అర్హతగల వ్యాపార ఆదాయం

అర్హతగల వ్యాపార ఆదాయంలో (క్యూబిఐ) 20% పన్ను మినహాయింపు పొందటానికి అర్హత పొందడానికి, మీ వ్యాపారం తప్పనిసరిగా పాస్-త్రూ ఎంటిటీగా ఉండాలి. పాస్-త్రూ ఎంటిటీలకు పేరు పెట్టబడింది ఎందుకంటే వ్యాపారం యొక్క ఆదాయం యజమానికి “వెళుతుంది”. ఇది వ్యాపార స్థాయిలో పన్ను విధించబడదు, బదులుగా వ్యక్తిగత స్థాయిలో. పాస్-త్రూ వ్యాపారాల యజమానులు వారి వ్యాపార ఆదాయంపై వ్యక్తిగత పన్ను రేట్లపై పన్ను చెల్లిస్తారు. పాస్-త్రూ వ్యాపారాలలో ఏకైక యజమానులు, భాగస్వామ్యాలు, ఎస్ కార్పొరేషన్లు, ట్రస్టులు మరియు ఎస్టేట్లు ఉన్నాయి. దీనికి విరుద్ధంగా, సి కార్పొరేషన్ ఆదాయం కార్పొరేట్ పన్ను రేట్లకు లోబడి ఉంటుంది.

కాబట్టి “అర్హతగల వ్యాపార ఆదాయం” అంటే ఏమిటి? మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాలు, కొన్ని డివిడెండ్లు లేదా వడ్డీ ఆదాయంతో సహా నికర వ్యాపార ఆదాయంగా ఐఆర్ఎస్ నిర్వచిస్తుంది. 20% తగ్గింపు సమాఖ్య మరియు రాష్ట్ర ఆదాయ పన్నులను తగ్గిస్తుంది కాని సామాజిక భద్రత లేదా మెడికేర్ పన్నులను తగ్గించదు, అంటే ఇది స్వయం ఉపాధి పన్నులను కూడా తగ్గించదు, ఈ పదం ప్రజలు చెల్లించే ఈ పన్నుల యొక్క యజమాని-ప్లస్-ఉద్యోగుల భాగాలను సూచిస్తుంది. వారు తమ సొంత వ్యాపారాలను నడుపుతున్నారు. ( స్వయం ఉపాధి కోసం 10 పన్ను ప్రయోజనాలు మరియు మీ చిన్న వ్యాపారాన్ని ఎదుర్కొంటున్న 5 అతిపెద్ద సవాళ్లను చూడండి .)

20% క్యూబిఐ మినహాయింపు, దానిని నిర్వచించే పన్ను కోడ్ యొక్క భాగం తరువాత సెక్షన్ 199 ఎ మినహాయింపు అని కూడా పిలుస్తారు, ఇది పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క అర్హతగల వ్యాపార ఆదాయంలో (1) 20% కన్నా తక్కువ, మరియు (వర్తిస్తే) 20% అర్హత రియల్ ఎస్టేట్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ ట్రస్ట్ డివిడెండ్లు మరియు అర్హత కలిగిన బహిరంగంగా వర్తకం చేసిన భాగస్వామ్య ఆదాయం లేదా పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో 20% నికర మూలధన లాభాలు. లెక్కలు చాలా క్లిష్టంగా ఉన్నాయి, కాబట్టి మేము రియల్ ఎస్టేట్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ ట్రస్ట్ డివిడెండ్ లేదా అర్హత కలిగిన బహిరంగంగా వర్తకం చేసిన భాగస్వామ్య ఆదాయం గురించి మాట్లాడకుండా విషయాలు సరళంగా ఉంచబోతున్నాము.

సెక్షన్ 199 ఎ తగ్గింపు దశల స్థాయిలు

మీరు సంయుక్తంగా దాఖలు చేయడానికి వివాహం చేసుకుంటే 5, 000 315, 000 లేదా అంతకంటే తక్కువ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంతో - మరియు ఇతర ఫైలింగ్ స్థితికి 7 157, 500 లేదా అంతకంటే తక్కువ - మీరు పూర్తి 20% తగ్గింపును పొందవచ్చు. ఏదేమైనా, టాక్స్ ఫౌండేషన్ నివేదిక ప్రకారం, చాలా పాస్-త్రూ వ్యాపారాలు పెద్ద కంపెనీలు, మరియు "పాస్-త్రూ వ్యాపార ఆదాయంలో ఎక్కువ భాగం వ్యక్తిగత పన్ను రేట్లపై పన్ను విధించబడుతుంది." కొన్ని హెడ్జ్ ఫండ్లు, పెట్టుబడి సంస్థలు, తయారీదారులు మరియు రియల్ ఎస్టేట్ కంపెనీలు, ఉదాహరణకు, తరచూ పాస్-త్రూ ఎంటిటీలుగా నిర్మించబడతాయి. అందువల్ల, పరిమితులు చాలా మంది పన్ను చెల్లింపుదారులను ప్రభావితం చేస్తాయి.

మీరు పాస్-త్రూ వ్యాపారాన్ని కలిగి ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులలో ఒకరు అయితే, ఈ పరిమితుల కంటే మీకు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఉంటే, ఏ మినహాయింపు, ఏదైనా ఉంటే, మీరు కొత్త పన్ను చట్టం ప్రకారం అర్హత సాధించడం గమ్మత్తైనది.

IRS పేర్కొన్న సేవా వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారం (SSTB) అని పిలిచే దాన్ని మీరు కలిగి ఉన్నారా అనేది మీరు గుర్తించాల్సిన మొదటి విషయం. ఇవి “ఆరోగ్యం, చట్టం, అకౌంటింగ్, యాక్చువల్ సైన్స్, పెర్ఫార్మింగ్ ఆర్ట్స్, కన్సల్టింగ్, అథ్లెటిక్స్, ఫైనాన్షియల్ సర్వీసెస్, ఇన్వెస్టింగ్ అండ్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ మేనేజ్‌మెంట్, ట్రేడింగ్, కొన్ని ఆస్తులలో వ్యవహరించడం లేదా ప్రధాన ఆస్తి ఖ్యాతి ఉన్న ఏదైనా ట్రేడ్ లేదా బిజినెస్ రంగాలలోని వ్యాపారాలు. లేదా ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉద్యోగుల నైపుణ్యం. ”అస్పష్టమైన చివరి నిబంధన (“… ఇక్కడ ప్రధాన ఆస్తి కీర్తి లేదా నైపుణ్యం… ”) ప్రముఖ ఆదాయానికి వర్తింపజేయడానికి ఉద్దేశించినది అని ఐఆర్ఎస్ స్పష్టం చేసింది. ప్రసిద్ధ చెఫ్ వారి పేరును ఉపయోగించడానికి కుక్వేర్ లైన్ లేదా ప్రసిద్ధ టెలివిజన్ వ్యక్తిత్వాన్ని అనుమతించడానికి చెల్లించడం.

ఆర్థిక సలహాదారులు, సంపద నిర్వాహకులు, స్టాక్ బ్రోకర్లు, అకౌంటెంట్లు, వైద్యులు, న్యాయవాదులు మరియు పేరున్న రంగాలలోని ఇతర వ్యాపారాలను ఎస్‌ఎస్‌టిబిలుగా పరిగణిస్తారు. మిగతా వారంతా కాదు. కొన్ని ఆసక్తికరమైన మినహాయింపులలో వాస్తుశిల్పులు, ఇంజనీర్లు మరియు భీమా ఏజెంట్లు ఉన్నారు.

కొత్త పన్ను కోడ్ క్రింద, ఇది సాధారణంగా మంచిది కాదు SSTB ను కలిగి ఉండటానికి. ఎస్‌ఎస్‌టిబిల యజమానులు దశలవారీగా మరియు వారి తగ్గింపుపై టోపీకి లోబడి ఉంటారు. 2018 లో దశలవారీ వివాహిత పన్ను చెల్లింపుదారులకు 5, 000 315, 000 నుండి 5, 000 415, 000 పరిధిలో మరియు ఇతర పన్ను చెల్లింపుదారులందరికీ 7 157, 500 నుండి 7 207, 500 పరిధిలో వర్తిస్తుంది. ఈ గణాంకాలు ప్రతి సంవత్సరం ద్రవ్యోల్బణం కోసం సర్దుబాటు చేయబడతాయి. ఈ పరిధులలో, మినహాయింపు పరిమితం. ఈ శ్రేణుల పైన, మినహాయింపు లేదు.

మీరు SSTB కాని పాస్-త్రూ ఎంటిటీ యజమాని అయితే ఏమి జరుగుతుంది? మీరు ఒంటరిగా ఉన్నారని మరియు మీ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం 7 207, 500 అని చెప్పండి. మీకు అర్హత కలిగిన వ్యాపార ఆదాయం ఉంటే మినహాయింపు తీసుకోవడానికి మీకు అనుమతి ఉంది. ఏదేమైనా, మీ వ్యాపారం తన ఉద్యోగులకు చెల్లించిన W-2 వేతనాల ద్వారా మరియు మీ వ్యాపారం కలిగి ఉన్న అర్హత కలిగిన ఆస్తిని (UBIA) కొనుగోలు చేసిన వెంటనే సరిచేయని ప్రాతిపదికన మీ QBI మినహాయింపు పరిమితం కావచ్చు. మినహాయింపు మొత్తం W-2 వేతనాలలో 50% లేదా చెల్లించిన మొత్తం వేతనాలలో 25% మరియు అన్ని అర్హత కలిగిన ఆస్తి యొక్క UBIA లో 2.5% కంటే ఎక్కువ.

మీ వ్యాపార నిర్మాణాన్ని మార్చడం లేదా మీ వ్యాపారాన్ని తిరిగి వర్గీకరించడం

ఆర్థిక నిపుణులు తమను SSTB గా పరిగణించకుండా ఉండటానికి ఆర్థిక సలహాదారు, రిటైర్మెంట్ ప్లానర్ లేదా యాక్చువరీ కాకుండా వేరేవారిగా వర్గీకరించడానికి ప్రయత్నించకూడదు అని స్కాట్ ఎ. బిషప్, MBA, CPA / PFS, CFP®, భాగస్వామి మరియు ఆర్థిక ప్రణాళిక వైస్ ప్రెసిడెంట్ టెక్సాస్‌లోని హ్యూస్టన్‌లో STA వెల్త్ మేనేజ్‌మెంట్, LLC వద్ద. "ఈ మినహాయింపు నుండి ప్రయోజనం పొందకుండా వారు ప్రత్యేకంగా మినహాయించబడ్డారు, " అని అతను చెప్పాడు.

వ్యాపారాలు ఉపయోగించటానికి ప్రయత్నిస్తున్న ఇతర పరిష్కారాలు "దాదాపు అన్ని సందర్భాల్లోనూ పనిచేయవు, ఎందుకంటే అవి ఇప్పటికే ఐఆర్ఎస్ చేత పరిశీలించబడుతున్నాయి" అని బిషప్ తెలిపారు.

ఈ ప్రత్యామ్నాయాలను "క్రాక్ అండ్ ప్యాక్" గా సూచిస్తారు లేదా SSTB ఆదాయాన్ని మరియు SSTB యేతర ఆదాయాన్ని వేరు చేయడానికి మరియు QBI మినహాయింపులో కొంత భాగాన్ని లేదా అన్నింటినీ కోల్పోకుండా ఉండటానికి ఒకే యజమానితో ఒక వ్యాపారాన్ని రెండు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ విభిన్న వ్యాపారాలుగా విభజించడం.

80/50 నియమం ప్రకారం, “ఒక 'SSTB కానిది' ఒక SSTB తో 50% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ సాధారణ యాజమాన్యాన్ని కలిగి ఉంటే, మరియు 'SSTB కానిది' దాని ఆస్తి లేదా సేవలను 80% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ SSTB కి అందిస్తుంది, 'కాని -SSTB 'నియంత్రణ ద్వారా, SSTB లో భాగంగా పరిగణించబడుతుంది ”అని కిట్సెస్.కామ్‌లోని బ్లాగ్ పోస్ట్‌లో న్యూయార్క్ యొక్క బ్లూప్రింట్ వెల్త్ అలయన్స్ గార్డెన్ సిటీ కోసం CEO మరియు ఆర్థిక ప్రణాళిక డైరెక్టర్ సిపిఎ జెఫ్రీ లెవిన్ వివరించారు. కొన్ని వ్యాపారాలు SSTB మరియు SSTB యేతర వ్యాపారాల యొక్క సాధారణ యాజమాన్యాన్ని 50% కన్నా తక్కువ తగ్గించడం ద్వారా 80/50 నియమాన్ని పొందగలవు.

21% ఫ్లాట్ కార్పొరేట్ పన్ను రేటును సద్వినియోగం చేసుకోవడానికి మీ పాస్-త్రూ వ్యాపారాన్ని సి కార్పొరేషన్‌గా మార్చడం గురించి, 2017 పన్ను కోతలు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం ప్రకారం 2018 లో కొత్తగా వచ్చిన మరో మార్పు ఏమిటి?

తక్కువ 21% పన్ను బ్రాకెట్ కోసం పాస్-త్రూ ఎంటిటీ నుండి సి కార్పొరేషన్‌గా మార్చడం సాధారణంగా మంచి ఆలోచన కాదని బిషప్ చెప్పారు. సరళీకృత ఉదాహరణ ఎందుకు చూపిస్తుంది. మీకు సి-కార్పొరేషన్ ఉంటే మరియు సి-కార్ప్ ఆదాయంలో million 1 మిలియన్ ఉంటే, మీరు కార్పొరేట్ టాక్స్ రిటర్న్, ఫారం 1120 పై 21% పన్ను బ్రాకెట్ వద్ద 10 210, 000 చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అప్పుడు, కార్పొరేషన్ డివిడెండ్ చెల్లించినప్పుడు, మీరు మళ్ళీ పన్ను చెల్లించాలి మీ వ్యక్తిగత రాబడిపై ఆ పంపిణీపై (ఫారం 1040).

అధిక ఆదాయం కలిగిన వ్యాపార యజమానులు కొత్త నిబంధనల ప్రకారం వారి పన్ను బాధ్యతను ఎలా తగ్గించగలరు? దశలవారీ పరిమితుల కంటే పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి వారు అనేక చర్యలు తీసుకోవచ్చని బ్రియన్ కాలిన్స్, CFP®, ChFC, CLU, మేనేజింగ్ డైరెక్టర్ మరియు ప్రిన్సిపాల్ వద్ద చెప్పారు విస్‌లోని డెలాఫీల్డ్‌లోని బ్రోన్‌ఫ్మాన్ రోత్స్‌చైల్డ్. మొదటి సంవత్సరంలో పెన్షన్ చెల్లింపులు, సామాజిక భద్రత లేదా ఆర్‌ఎమ్‌డిలు వంటి ఆదాయం. ”70½ ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులకు, పదవీ విరమణ ఖాతా నుండి అవసరమైన కనీస పంపిణీ యొక్క మొదటి సంవత్సరాన్ని ఆలస్యం చేయడం మరియు తరువాతి సంవత్సరం రెండు తీసుకోవడం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగినంతగా తగ్గించినట్లయితే అర్ధమే 2018 లో పన్ను విరామం కోసం పరిమితికి దిగువన పన్ను చెల్లింపుదారుని పొందండి.

20%-పన్ను విధించదగిన-ఆదాయ గణన ద్వారా పరిమితం చేయబడిన వ్యాపార యజమానులు “రోత్ మార్పిడుల ద్వారా పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని పెంచాలని లేదా పదవీ విరమణ ప్రణాళికను వాయిదా వేయడానికి ముందు పన్ను నుండి రోత్‌కు మార్చాలని కోరుకుంటారు” అని కాలిన్స్ వివరించాడు. అర్హతగల వ్యాపార ఆదాయ మినహాయింపు క్యూబిఐలో 20% లేదా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో 20% కంటే తక్కువగా ఉన్నందున, ఆస్తి మరియు వేతన పరీక్షలతో పాటు, పన్ను చెల్లింపుదారులకు క్యూబిఐ మినహాయింపు యొక్క పూర్తి ప్రయోజనం పొందడానికి తగినంత పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఉండకపోవచ్చు.

వివాహం చేసుకున్న దాఖలు చేసిన పన్ను చెల్లింపుదారుడు సంయుక్తంగా pass 100, 000 పాస్-త్రూ ఆదాయాన్ని కలిగి ఉన్నాడు మరియు ఇతర ఆదాయాలు లేవని అనుకుందాం, కాలిన్స్ వివరించారు. ఆ వ్యక్తి మొత్తం 20% లేదా $ 20, 000 తీసివేయడానికి అర్హులు. కానీ, 000 24, 000 ప్రామాణిక మినహాయింపు తీసుకున్న తరువాత, అతని లేదా ఆమె పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం, 000 76, 000 అవుతుంది. పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో 20%, 200 15, 200 మరియు ఇది QBI ($ 20, 000) లో 20% కన్నా తక్కువ కాబట్టి, పన్ను చెల్లింపుదారుడు $ 15, 200 ను మాత్రమే తగ్గించవచ్చు, $ 20, 000 కాదు. అయినప్పటికీ, ఆ వ్యక్తి రోత్ ఐఆర్ఎ మార్పిడి $ 24, 000 చేస్తే, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం, 000 100, 000 మరియు పన్ను చెల్లింపుదారుడు పూర్తి $ 20, 000 క్యూబిఐ మినహాయింపును తీసుకోగలడు.

ఇది చాలా సరళీకృత ఉదాహరణ, కాలిన్స్ వివరించారు, కానీ కొత్త పన్ను నియమాలు ఎలా పనిచేస్తాయో ఇది చూపిస్తుంది.

"ఇటీవల జీతం-వర్సెస్-డివిడెండ్ పంపిణీలను సమీక్షించని మరియు వారు తమ వ్యాపారాల కోసం ఉపయోగించే ఆస్తులపై అద్దె చెల్లింపులను సమీక్షించని వారు, అవి సహేతుకమైనవని నిర్ధారించడానికి ఇటువంటి సమీక్షలను పూర్తి చేయడానికి మంచి సమయం అనిపించవచ్చు" అని ఆయన చెప్పారు.

వ్యాపార యజమానులు తమకు మరియు అన్ని ఉద్యోగులకు జీతం మరియు బోనస్ ఏర్పాట్లను క్రమం తప్పకుండా సమీక్షించాల్సి ఉండగా, చాలామంది చాలా బిజీగా ఉంటారు మరియు ఈ పనిని విస్మరిస్తారు. ఇప్పుడు ఈ సమీక్షను పూర్తి చేయడం చాలా ముఖ్యం, పన్ను సలహాదారుతో కలిసి, ఎక్కువ W-2 ఆదాయాన్ని కలిగి ఉండటం వలన అర్హత కలిగిన వ్యాపార ఆదాయ తగ్గింపుకు అర్హతను తగ్గించవచ్చు - ఒక వ్యాపార యజమాని చాలా తక్కువ W-2 ఆదాయాన్ని కలిగి ఉంటే, అది పన్ను జరిమానాకు దారితీయవచ్చు. క్యూబిఐ పరిగణనలు ప్రస్తుతం అద్దె మరియు లీజు చెల్లింపులను సమీక్షించడాన్ని చాలా ముఖ్యమైనవి అని కాలిన్స్ తెలిపారు.

బాటమ్ లైన్

ముసాయిదా నిబంధనలు ఫైనల్ కావడానికి ముందు, ప్రభుత్వం వాటిపై బహిరంగ వ్యాఖ్యలను అక్టోబర్ 1 వరకు అంగీకరిస్తోంది. అక్టోబర్ 16 న బహిరంగ విచారణ జరుగుతుంది. ఐఆర్ఎస్ అందుకున్న ఇన్పుట్ ఆధారంగా నిబంధనలను ఖరారు చేసిన తర్వాత, ప్రభావిత వ్యాపార యజమానులు చివరకు చేయగలరు వారి పన్ను బాధ్యతను తగ్గించే మార్పులను నమ్మకంగా చేయడానికి.

ఈ వ్యాసం చూపించినట్లుగా, నియమాలను అర్థం చేసుకోవడం అంత సులభం కాదు. పాస్-త్రూ ఎంటిటీల యొక్క అధిక-ఆదాయ యజమానులు, ముఖ్యంగా ఎస్.ఎస్.టి.బిలుగా వర్గీకరించబడిన వారు, టాక్స్ ప్రొఫెషనల్‌తో సంప్రదించి ప్రణాళిక వ్యూహాలను రూపొందించాలి, ఇవి అర్హతగల వ్యాపార ఆదాయ మినహాయింపు నుండి ఎక్కువ ప్రయోజనం పొందగల అవకాశాన్ని పెంచుతాయి.