చమురు: పెద్ద పన్ను మినహాయింపులతో పెద్ద పెట్టుబడి

సంపన్న లేదా అధునాతన పెట్టుబడిదారుల కోసం పన్ను-ప్రయోజనకరమైన పెట్టుబడుల విషయానికి వస్తే, ఒక వస్తువు మిగతా వాటి కంటే ఒంటరిగా నిలుస్తుంది: చమురు. యుఎస్ ప్రభుత్వ మద్దతుతో, దేశీయ ఇంధన ఉత్పత్తి పెట్టుబడిదారులకు మరియు చిన్న ఉత్పత్తిదారులకు పన్ను ప్రోత్సాహకాలను సృష్టించింది మరియు చమురు కూడా దీనికి మినహాయింపు కాదు.

కీ టేకావేస్

• చమురు మరియు గ్యాస్ కంపెనీలు మరియు పెట్టుబడిదారులకు పన్ను కోడ్‌లో మరెక్కడా కనిపించని అనేక ప్రధాన పన్ను ప్రయోజనాలు అందుబాటులో ఉన్నాయి. డ్రిల్లింగ్ పరికరాల వాస్తవ ప్రత్యక్ష వ్యయానికి సంబంధించిన స్పష్టమైన ఖర్చులు 100% మినహాయించబడతాయి కాని ఏడు సంవత్సరాలలో తగ్గుతాయి. డ్రిల్లింగ్ ఖర్చులు సాధారణంగా బావిని త్రవ్వటానికి అయ్యే మొత్తం ఖర్చులో 65-80% మరియు సంవత్సరానికి 100% మినహాయించబడతాయి. లీజు నిర్వహణ ఖర్చులు మరియు అన్ని పరిపాలనా, చట్టపరమైన మరియు అకౌంటింగ్ ఖర్చులు కూడా లీజు జీవితంపై తగ్గించబడతాయి.

చమురు పన్ను ప్రయోజనాలు ఎలా పనిచేస్తాయి

చమురు మరియు గ్యాస్ పెట్టుబడిదారులకు పన్ను కోడ్‌లో మరెక్కడా కనిపించని అనేక ప్రధాన పన్ను ప్రయోజనాలు అందుబాటులో ఉన్నాయి. క్రింద, పన్ను-ప్రయోజనకరమైన చమురు పెట్టుబడుల యొక్క ప్రయోజనాలను మరియు మీ పోర్ట్‌ఫోలియోను కాల్చడానికి మీరు వాటిని ఎలా ఉపయోగించవచ్చో మేము కవర్ చేస్తాము. చమురు పెట్టుబడి యొక్క ప్రధాన పన్ను ప్రయోజనాలు:

కనిపించని డ్రిల్లింగ్ ఖర్చులు

కనిపించని డ్రిల్లింగ్ ఖర్చులు వాస్తవ డ్రిల్లింగ్ పరికరాలను కలిగి ఉంటాయి. డ్రిల్లింగ్‌కు అవసరమైన శ్రమ, రసాయనాలు, బురద, గ్రీజు మరియు ఇతర వస్తువులు కనిపించవు. ఈ ఖర్చులు సాధారణంగా బావిని త్రవ్వటానికి అయ్యే మొత్తం ఖర్చులో 65-80% వరకు ఉంటాయి మరియు సంవత్సరంలో 100% మినహాయించబడతాయి. ఉదాహరణకు, బావిని తవ్వటానికి, 000 300, 000 ఖర్చవుతుంటే, మరియు ఆ ఖర్చులో 75% అసంపూర్తిగా పరిగణించబడుతుందని నిర్ధారిస్తే, పెట్టుబడిదారుడు ప్రస్తుత 5, 000 225, 000 తగ్గింపును అందుకుంటాడు. ఇంకా, బావి వాస్తవానికి చమురును ఉత్పత్తి చేస్తుందా లేదా కొట్టాలా అనేది పట్టింపు లేదు. తరువాతి సంవత్సరం మార్చి 31 నాటికి ఇది పనిచేయడం ప్రారంభించినంత వరకు, తగ్గింపులు అనుమతించబడతాయి.

స్పష్టమైన డ్రిల్లింగ్ ఖర్చులు

డ్రిల్లింగ్ పరికరాల వాస్తవ ప్రత్యక్ష వ్యయానికి సంబంధించిన స్పష్టమైన ఖర్చులు. ఈ ఖర్చులు కూడా 100% మినహాయించబడతాయి కాని ఏడు సంవత్సరాలలో తగ్గించాలి. అందువల్ల, పై ఉదాహరణలో, మిగిలిన $ 75, 000 ఏడు సంవత్సరాల షెడ్యూల్ ప్రకారం వ్రాయబడవచ్చు.

యాక్టివ్ వర్సెస్ నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం

చమురు మరియు గ్యాస్ బావిలో పనిచేసే ఆసక్తి (రాయల్టీ వడ్డీకి విరుద్ధంగా) నిష్క్రియాత్మక చర్యగా పరిగణించబడదని పన్ను కోడ్ నిర్దేశిస్తుంది. దీని అర్థం అన్ని నికర నష్టాలు బాగా తల ఉత్పత్తితో కలిపి క్రియాశీల ఆదాయం మరియు వేతనాలు, వడ్డీ మరియు మూలధన లాభాలు వంటి ఇతర రకాల ఆదాయాలకు వ్యతిరేకంగా భర్తీ చేయబడతాయి.

చిన్న ఉత్పత్తిదారు పన్ను మినహాయింపులు

చిన్న ఉత్పత్తిదారులకు మరియు పెట్టుబడిదారులకు ఇది చాలా ఆకర్షణీయమైన పన్ను మినహాయింపు. సాధారణంగా "క్షీణత భత్యం" అని పిలువబడే ఈ ప్రోత్సాహకం చమురు మరియు గ్యాస్ బావుల నుండి వచ్చే స్థూల ఆదాయంలో 15% పన్ను నుండి మినహాయించబడింది. ఈ ప్రత్యేక ప్రయోజనం చిన్న కంపెనీలు మరియు పెట్టుబడిదారులకు మాత్రమే పరిమితం. రోజుకు 50, 000 బారెల్స్ కంటే ఎక్కువ నూనెను ఉత్పత్తి చేసే లేదా శుద్ధి చేసే ఏదైనా సంస్థ అనర్హమైనది. రోజుకు 1, 000 బ్యారెల్స్ కంటే ఎక్కువ నూనె లేదా రోజుకు 6 మిలియన్ క్యూబిక్ అడుగుల గ్యాస్ కలిగి ఉన్న సంస్థలు కూడా మినహాయించబడ్డాయి.

లీజు ఖర్చులు

లీజు మరియు ఖనిజ హక్కుల కొనుగోలు, లీజు నిర్వహణ ఖర్చులు మరియు అన్ని పరిపాలనా, చట్టపరమైన మరియు అకౌంటింగ్ ఖర్చులు వీటిలో ఉన్నాయి. ఈ ఖర్చులు క్షీణత భత్యం ద్వారా లీజు జీవితంపై మూలధనం మరియు తీసివేయబడాలి.

ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను

అన్ని అదనపు అస్పష్టమైన డ్రిల్లింగ్ ఖర్చులు ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT) రాబడిపై "ప్రాధాన్యత అంశం" గా ప్రత్యేకంగా మినహాయించబడ్డాయి. పన్ను చెల్లింపుదారులు చెల్లించాల్సిన ఆదాయపు పన్నును తిరిగి లెక్కించడం ద్వారా, నిర్దిష్ట ప్రాధాన్యత పన్ను మినహాయింపులు లేదా వస్తువులను తిరిగి జోడించడం ద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారులు కనీస లేదా వారి "సరసమైన వాటాను" చెల్లించారని నిర్ధారించడానికి AMT స్థాపించబడింది.

చమురు పన్ను మినహాయింపులు మరియు శక్తి మౌలిక సదుపాయాల అభివృద్ధి

దేశీయ ఇంధన మౌలిక సదుపాయాలను అభివృద్ధి చేయడంలో అమెరికా ప్రభుత్వం ఎంత తీవ్రంగా ఉందో పన్ను మినహాయింపుల జాబితా సమర్థవంతంగా వివరిస్తుంది. పైన పేర్కొన్నదానికంటే (అంటే చిన్న ఉత్పత్తిదారు పరిమితి) మినహా మరేదైనా ఆదాయం లేదా నికర విలువ పరిమితులు లేవనే వాస్తవం చాలావరకు చెప్పవచ్చు. అందువల్ల, సంపన్న పెట్టుబడిదారులు కూడా నేరుగా చమురు మరియు వాయువులో పెట్టుబడులు పెట్టవచ్చు మరియు పైన పేర్కొన్న అన్ని ప్రయోజనాలను పొందవచ్చు, వారు తమ యాజమాన్యాన్ని రోజుకు 1, 000 బ్యారెల్స్ చమురుకు పరిమితం చేసినంత వరకు. వాస్తవానికి, అమెరికాలో మరే ఇతర పెట్టుబడి వర్గం చమురు మరియు గ్యాస్ పరిశ్రమకు లభించే పన్ను మినహాయింపుల స్మోర్గాస్బోర్డుతో పోటీపడదు.

చమురు మరియు వాయువులో పెట్టుబడి ఎంపికలు

చమురు మరియు గ్యాస్ పెట్టుబడిదారులకు అనేక మార్గాలు అందుబాటులో ఉన్నాయి. మ్యూచువల్ ఫండ్స్, పార్టనర్‌షిప్, రాయల్టీ ఆసక్తులు మరియు వర్కింగ్ ఆసక్తులు అనే నాలుగు ప్రధాన విభాగాలుగా వీటిని విభజించవచ్చు. ప్రతిదానికి వేరే రిస్క్ లెవెల్ మరియు టాక్సేషన్ కోసం ప్రత్యేక నియమాలు ఉన్నాయి.

మ్యూచువల్ ఫండ్స్

మ్యూచువల్ ఫండ్స్ సెక్యూరిటీల బుట్టలో పెట్టుబడి పెట్టినందున మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడి పద్ధతిలో పెట్టుబడిదారుడికి తక్కువ ప్రమాదం ఉంటుంది. అయితే, మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడి పైన పేర్కొన్న పన్ను ప్రయోజనాలను ఏదీ అందించదు. పెట్టుబడిదారులు ఇతర డివిడెండ్లు మరియు మూలధన లాభాలపై ఇతర నిధులతో పన్నును చెల్లిస్తారు.

భాగస్వామ్యాలు

చమురు మరియు గ్యాస్ పెట్టుబడుల కోసం అనేక రకాల భాగస్వామ్యాలను ఉపయోగించవచ్చు. పరిమిత భాగస్వామ్యాలు సర్వసాధారణం, ఎందుకంటే అవి మొత్తం ఉత్పత్తి ప్రాజెక్ట్ యొక్క బాధ్యతను భాగస్వామి యొక్క పెట్టుబడి మొత్తానికి పరిమితం చేస్తాయి. ఇవి సెక్యూరిటీలుగా అమ్ముడవుతాయి మరియు సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ కమిషన్ (ఎస్‌ఇసి) లో నమోదు చేసుకోవాలి. పైన జాబితా చేయబడిన పన్ను ప్రోత్సాహకాలు పాస్-త్రూ ప్రాతిపదికన లభిస్తాయి. భాగస్వామి ప్రతి సంవత్సరం ఆదాయం మరియు ఖర్చులలో అతని లేదా ఆమె వాటాను వివరించే ఫారం K-1 ను అందుకుంటారు.

యాజమాన్యపు హక్కులు

చమురు మరియు గ్యాస్ బావులు తవ్విన భూమిని కలిగి ఉన్నవారికి లభించే పరిహారం రాయల్టీలు. రాయల్టీ ఆదాయం బావుల నుండి వచ్చే స్థూల ఆదాయంలో "పైన" వస్తుంది. భూ యజమానులు సాధారణంగా స్థూల ఉత్పత్తిలో 12% నుండి 20% వరకు ఎక్కడైనా స్వీకరిస్తారు-స్పష్టంగా, చమురు మరియు గ్యాస్ నిల్వలను కలిగి ఉన్న భూమిని సొంతం చేసుకోవడం చాలా లాభదాయకంగా ఉంటుంది.

ఇంకా, భూ యజమానులు లీజులు లేదా బావులకు సంబంధించి ఎలాంటి బాధ్యత వహించరు. ఏదేమైనా, పని లేదా భాగస్వామ్య ప్రయోజనాలను కలిగి ఉన్నవారు అనుభవిస్తున్న పన్ను ప్రయోజనాలకు భూ యజమానులు కూడా అర్హులు కాదు. అన్ని రాయల్టీ ఆదాయాలు ఫారం 1040 యొక్క షెడ్యూల్ E లో నివేదించబడతాయి.

పని ఆసక్తులు

చమురు మరియు గ్యాస్ పెట్టుబడిలో పాల్గొనడానికి పని ప్రయోజనాలు చాలా ప్రమాదకరమైన మరియు ఎక్కువగా పాల్గొన్న మార్గం. పని ఆసక్తులు పెట్టుబడిదారులకు యాజమాన్యం యొక్క శాతాన్ని అనుమతిస్తాయి, తద్వారా వారు డ్రిల్లింగ్ కార్యకలాపాల్లో పాల్గొంటారు. పని ఆసక్తులను ఆపరేటింగ్ ఆసక్తులు అని కూడా అంటారు.

ఈ రూపంలో పొందిన మొత్తం ఆదాయం 1040 యొక్క షెడ్యూల్ సిలో నివేదించబడుతుంది. ఇది స్వయం ఉపాధి ఆదాయంగా పరిగణించబడుతున్నప్పటికీ మరియు స్వయం ఉపాధి పన్నుకు లోబడి ఉన్నప్పటికీ, ఈ సామర్థ్యంలో పాల్గొనే చాలా మంది పెట్టుబడిదారులు ఇప్పటికే సామాజిక పన్ను విధించదగిన వేతన స్థావరాన్ని మించిన ఆదాయాలను కలిగి ఉన్నారు సెక్యూరిటీ.

పని ఆసక్తులు సెక్యూరిటీలుగా పరిగణించబడవు మరియు అందువల్ల విక్రయించడానికి లైసెన్స్ అవసరం లేదు. ఈ రకమైన అమరిక సాధారణ భాగస్వామ్యంతో సమానంగా ఉంటుంది, ఇందులో ప్రతి పాల్గొనేవారికి అపరిమిత బాధ్యత ఉంటుంది. పని ప్రయోజనాలను చాలా తరచుగా పెద్దమనిషి ఒప్పందం ద్వారా కొనుగోలు చేయవచ్చు మరియు అమ్మవచ్చు.

నికర రెవెన్యూ వడ్డీ (ఎన్నారై) మరియు చమురు పన్ను

ఏదైనా ప్రాజెక్ట్ కోసం, ఆదాయం చివరికి పెట్టుబడిదారులకు ఎలా పంపిణీ చేయబడినా, ఉత్పత్తి స్థూల మరియు నికర ఆదాయంగా విభజించబడింది. స్థూల రాబడి అంటే రోజుకు ఉత్పత్తి చేయబడే బ్యారెల్స్ చమురు లేదా క్యూబిక్ అడుగుల గ్యాస్ సంఖ్య, నికర ఆదాయం భూస్వాములకు చెల్లించే రాయల్టీలు మరియు చాలా రాష్ట్రాలు అంచనా వేసిన ఖనిజాలపై విడదీసే పన్ను రెండింటినీ తీసివేస్తుంది. ఒక ప్రాజెక్ట్‌లో రాయల్టీ లేదా పని ఆసక్తి యొక్క విలువ సాధారణంగా ప్రతి రోజు ఉత్పత్తి చేయబడే బ్యారెల్స్ ఆయిల్ లేదా క్యూబిక్ అడుగుల వాయువు యొక్క గుణకారంగా లెక్కించబడుతుంది.

ఉదాహరణకు, ఒక ప్రాజెక్ట్ రోజుకు 10 బ్యారెల్స్ చమురును ఉత్పత్తి చేస్తుంటే మరియు వెళ్లే మార్కెట్ రేటు బ్యారెల్కు, 000 35, 000 అయితే-ఈ సంఖ్య అనేక కారణాల వల్ల నిరంతరం మారుతుంది-అప్పుడు ప్రాజెక్ట్ యొక్క టోకు ఖర్చు 50, 000 350, 000 అవుతుంది.

ఇప్పుడు చమురు ధర బ్యారెల్కు 60 డాలర్లు, విడదీసే పన్నులు 7.5% మరియు నికర ఆదాయ వడ్డీ-రాయల్టీలు చెల్లించిన తరువాత పొందిన వడ్డీ శాతం -80% అని అనుకోండి. బావులు ప్రస్తుతం రోజుకు 10 బారెల్స్ నూనెను పంపింగ్ చేస్తున్నాయి, ఇది స్థూల ఉత్పత్తికి రోజుకు $ 600 కు వస్తుంది. దీన్ని 30 రోజులతో గుణించండి-సాధారణంగా నెలవారీ ఉత్పత్తిని లెక్కించడానికి ఉపయోగించే సంఖ్య-మరియు ఈ ప్రాజెక్ట్ నెలకు, 000 18, 000 స్థూల ఆదాయాన్ని పోస్ట్ చేస్తుంది. అప్పుడు, నికర ఆదాయాన్ని లెక్కించడానికి, మేము, 000 18, 000 లో 20% తీసివేస్తాము, ఇది మాకు, 4 14, 400 కు తీసుకువస్తుంది.

అప్పుడు విడదీసే పన్ను చెల్లించబడుతుంది, ఇది, 4 14, 400 లో 7.5% ఉంటుంది (గమనిక: భూ యజమానులు వారి పన్నును వారి రాయల్టీ ఆదాయంపై కూడా చెల్లించాలి). ఇది నికర ఆదాయాన్ని నెలకు సుమారు, 3 13, 320 లేదా సంవత్సరానికి 9 159, 840 కు తీసుకువస్తుంది. కానీ అన్ని నిర్వహణ ఖర్చులు మరియు ఏదైనా అదనపు డ్రిల్లింగ్ ఖర్చులు ఈ ఆదాయంలో కూడా చెల్లించాలి. తత్ఫలితంగా, కొత్త బావులు తవ్వడం లేదని భావించి, ప్రాజెక్ట్ యజమాని సంవత్సరానికి 5, 000 125, 000 ఆదాయాన్ని మాత్రమే పొందవచ్చు. వాస్తవానికి, కొత్త బావులు తవ్వినట్లయితే, అవి గణనీయమైన పన్ను మినహాయింపుతో పాటు ప్రాజెక్టుకు అదనపు ఉత్పత్తిని అందిస్తాయి.

బాటమ్ లైన్

పన్ను కోణం నుండి, చమురు మరియు గ్యాస్ పెట్టుబడులు ఎప్పుడూ మెరుగ్గా కనిపించలేదు. వాస్తవానికి, అవి అందరికీ అనుకూలంగా లేవు, ఎందుకంటే చమురు మరియు వాయువు కోసం డ్రిల్లింగ్ చేయడం ప్రమాదకర ప్రతిపాదన. అందువల్ల, అనేక చమురు మరియు గ్యాస్ భాగస్వామ్యాలకు పెట్టుబడిదారులు గుర్తింపు పొందాలని SEC కోరుతుంది, అంటే వారు కొంత ఆదాయం మరియు నికర విలువ అవసరాలను తీర్చారు. కానీ అర్హత ఉన్నవారికి, స్వతంత్ర చమురు మరియు గ్యాస్ ప్రాజెక్టులో పాల్గొనడం పన్ను-ప్రయోజన ప్రాతిపదికన బలమైన రాబడిని అందిస్తుంది.