సాధారణ నష్ట నిర్వచనం

సాధారణ నష్టం అంటే ఏమిటి?

సాధారణ వ్యాపార కార్యకలాపాలలో ఖర్చులు ఆదాయాన్ని మించినప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారుడు గ్రహించిన నష్టమే సాధారణ నష్టం. సాధారణ నష్టాలు అంటే పన్ను చెల్లింపుదారుడు మూలధన నష్టాలు కాదు. ఒక సాధారణ నష్టం ఆదాయాన్ని ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి పూర్తిగా తగ్గించబడుతుంది, తద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారుడు చెల్లించాల్సిన పన్నును తగ్గిస్తుంది.

సాధారణ నష్టాన్ని అర్థం చేసుకోవడం

సాధారణ నష్టాలు ప్రమాదాలు మరియు దొంగతనాలతో సహా అనేక కారణాల నుండి సంభవించవచ్చు. పన్ను సంవత్సరంలో సాధారణ నష్టాలు పన్ను చెల్లింపుదారుడి స్థూల ఆదాయం కంటే ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు, అవి మినహాయించబడతాయి. మూలధనం మరియు సాధారణమైనవి నిర్దిష్ట ఆస్తి అమ్మకాలు మరియు లావాదేవీలకు వర్తించే రెండు పన్ను రేట్లు. పన్ను రేట్లు పన్ను చెల్లింపుదారుల ఉపాంత పన్ను రేటుతో ముడిపడి ఉంటాయి. నికర దీర్ఘకాలిక మూలధన రేట్లు సాధారణ రేట్ల కంటే గణనీయంగా తక్కువగా ఉన్నాయి. అందువల్ల పన్ను చెల్లింపుదారులు లాభాలపై మూలధన రేట్లు మరియు నష్టాలపై సాధారణ రేట్లు ఇష్టపడతారు.

2017 లో, రేట్లు సాధారణ పన్నుల కోసం 10% నుండి 39.6% వరకు ఏడు పన్ను బ్రాకెట్లలో మరియు నికర దీర్ఘకాలిక మూలధన రేట్లలో 0% నుండి 20% వరకు పట్టభద్రులయ్యాయి. అలాగే, అత్యధిక పన్ను పరిధిలో ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు 3.8% నికర పెట్టుబడి ఆదాయపు పన్ను (ఎన్‌ఐఐటి) చెల్లించాలి. ఎక్కువగా, ఇదే పన్ను రేట్లు 2018 లో వర్తిస్తాయి. సాధారణ రేట్లు ఇప్పుడు 10% నుండి 37% వరకు ఉన్నాయి మరియు దీర్ఘకాలిక మూలధన రేట్ల ఆదాయ పరిమితులు కొద్దిగా మారాయి. ఉదాహరణగా, అత్యధిక పన్ను పరిధిలో ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులకు, సాధారణ రేటు 2017 లో 43.4%, కానీ 2018 లో 40.8%, మూలధన రేటు 2017 మరియు 2018 లో 23.8%.

కీ టేకావేస్

• సాధారణ వ్యాపార కార్యకలాపాలలో ఖర్చులు ఆదాయాన్ని మించినప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఒక సాధారణ నష్టాన్ని గ్రహిస్తాడు. సాధారణ నష్టాలు మూలధన నష్టాల నుండి వేరు. ఒక సాధారణ నష్టం ఆదాయాన్ని ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి పూర్తిగా తగ్గించబడుతుంది, తద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారుడు చెల్లించాల్సిన పన్నును తగ్గిస్తుంది.

సాధారణ నష్టం మరియు మూలధన నష్టం

సాధారణ నష్టం అనేది మూలధన నష్టంగా వర్గీకరించబడని ఏదైనా నష్టానికి రూపక వేస్ట్‌బాస్కెట్. మీరు స్టాక్ మార్కెట్ పెట్టుబడి లేదా వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం మీరు కలిగి ఉన్న ఆస్తి వంటి మూలధన ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు మూలధన నష్టం యొక్క సాక్షాత్కారం జరుగుతుంది. మీరు జాబితా, సామాగ్రి, వ్యాపారం చేయకుండా స్వీకరించదగిన ఖాతాలు, అద్దె ఆస్తిగా ఉపయోగించే రియల్ ఎస్టేట్ మరియు సంగీత, సాహిత్య, సాఫ్ట్‌వేర్ కోడింగ్ లేదా కళాత్మక కూర్పుల వంటి మేధో సంపత్తి వంటి ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు సాధారణ నష్టాన్ని గుర్తించడం. వ్యాపారాన్ని నిర్వహిస్తున్న వ్యాపార యజమాని గ్రహించిన నష్టమే లాభాలు పొందడంలో విఫలమవుతుంది ఎందుకంటే ఖర్చులు ఆదాయాన్ని మించిపోతాయి. వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారాన్ని నిర్వహించేటప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారుడి వ్యక్తిగత ప్రయత్నాల వల్ల సృష్టించబడిన లేదా లభించే ఆస్తి నుండి గుర్తించబడిన నష్టం సాధారణ నష్టం.

ఉదాహరణగా, మీరు score 100 కు అమ్మే సంగీత స్కోరు రాయడానికి $ 110 ఖర్చు చేస్తారు. మీకు $ 10 సాధారణ నష్టం ఉంది.

సాధారణ నష్టం ఇతర కారణాల నుండి కూడా వస్తుంది. ప్రమాదాలు, దొంగతనం మరియు సంబంధిత పార్టీ అమ్మకాలు సాధారణ నష్టాన్ని గ్రహిస్తాయి. కాబట్టి ఒక సంవత్సరానికి పైగా జరిగిన వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారంలో ఉపయోగించిన నిజమైన లేదా తగ్గించలేని వస్తువుల వంటి సెక్షన్ 1231 ఆస్తి అమ్మకాలు చేయండి.

పన్ను చెల్లింపుదారులకు సాధారణ నష్టాలు

పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ మినహాయింపు నష్టాన్ని మామూలుగా ఉండటానికి ఇష్టపడతారు. సాధారణ నష్టం, మొత్తంగా, దీర్ఘకాలిక మూలధన నష్టం కంటే ఎక్కువ పన్ను ఆదాను అందిస్తుంది. సాధారణ నష్టం ఎక్కువగా నష్టపోయిన సంవత్సరంలో పూర్తిగా తగ్గించబడుతుంది, అయితే మూలధన నష్టం కాదు. ఒక సాధారణ నష్టం సాధారణ ఆదాయాన్ని మరియు మూలధన లాభాలను ఒకదానికొకటి ఆధారంగా చేస్తుంది. మూలధన నష్టం మూలధన లాభం మరియు సాధారణ ఆదాయంలో $ 3, 000 వరకు ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి ఖచ్చితంగా పరిమితం చేయబడింది. మిగిలిన మూలధన నష్టాన్ని మరో సంవత్సరానికి తీసుకువెళ్లాలి.

పన్ను సంవత్సరంలో మీరు, 000 100, 000 సంపాదించారు మరియు, 000 80, 000 ఖర్చులు కలిగి ఉన్నారని చెప్పండి. మీరు స్టాక్స్ మరియు బాండ్లను కొనుగోలు చేసారు మరియు ఆరు నెలల తరువాత స్టాక్ను $ 2, 000 ఎక్కువ మరియు బాండ్లను మీరు చెల్లించిన దానికంటే $ 1, 000 తక్కువకు అమ్మారు. అప్పుడు, మీరు ఒక సంవత్సరం క్రితం కొనుగోలు చేసిన స్టాక్ మరియు బాండ్లను అమ్మినప్పుడు స్టాక్ మార్కెట్ ట్యాంక్ అయ్యింది, తద్వారా మీరు స్టాక్‌ను, 000 14, 000 తక్కువకు మరియు బాండ్లను మీరు చెల్లించిన దానికంటే $ 3, 000 ఎక్కువ అమ్మారు. మీ మొత్తం లాభం లేదా నష్టాన్ని గుర్తించడానికి మరియు అది సాధారణమైనా లేదా మూలధనమైనా గుర్తించడానికి మీ లాభాలు మరియు నష్టాలను నిలుద్దాం.

• మీ స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాలను నికర చేయండి. $ 2, 000 - $ 1, 000 = $ 1, 000 నికర స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం. మీ దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాలను నికర చేయండి. $ 3, 000 - $ 14, 000 = $ 11, 000 నికర దీర్ఘకాలిక మూలధన నష్టం. మీ నికర స్వల్పకాలిక మరియు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాలను నికర చేయండి. $ 1, 000 - $ 11, 000 = $ 10, 000 నికర దీర్ఘకాలిక మూలధన నష్టం. మీ సాధారణ ఆదాయం మరియు నష్టాన్ని నికర చేయండి., 000 100, 000 - $ 80, 000 = $ 20, 000 సాధారణ లాభం. మీ నికర సాధారణ మరియు నికర మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాలు. $ 20, 000 - $ 3, 000 = $ 17, 000 సాధారణ లాభం. రాబోయే మూడేళ్ళలో మిగిలిన $ 7, 000 నికర మూలధన నష్టాన్ని ముందుకు తీసుకెళ్లండి.