అర్హత వర్సెస్ అర్హత లేని విరమణ ప్రణాళికలు: అవలోకనం
ఉద్యోగులు ప్రయోజనం పొందాలనే ఉద్దేశ్యంతో యజమానులు అర్హతగల మరియు అర్హత లేని పదవీ విరమణ ప్రణాళికలను రూపొందిస్తారు. 1974 లో అమల్లోకి వచ్చిన ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రత చట్టం (ఎరిసా) కార్మికుల పదవీ విరమణ ఆదాయాన్ని కాపాడటానికి మరియు సమాచారం మరియు పారదర్శకతను అందించడానికి ఉద్దేశించబడింది.
సరళంగా చెప్పాలంటే, అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ప్రణాళిక ERISA మార్గదర్శకాలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది, అయితే అర్హత లేని ప్రణాళిక ERISA మార్గదర్శకాలకు వెలుపల వస్తుంది. కొన్ని ఉదాహరణలు:
- అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలలో 401 (కె), లాభాల భాగస్వామ్య ప్రణాళికలు, 403 (బి) మరియు కియోగ్ (హెచ్ఆర్ -10) ప్రణాళికలు ఉన్నాయి. అర్హత లేని ప్రణాళికలలో వాయిదా వేసిన పరిహారం, స్ప్లిట్-డాలర్ జీవిత బీమా మరియు ఎగ్జిక్యూటివ్ బోనస్ ప్రణాళికలు ఉన్నాయి.
రెండు ప్రణాళిక రకాల పన్ను చిక్కులు కూడా భిన్నంగా ఉంటాయి. సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (SEP) మినహా, వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతాలు (IRA లు) ఒక యజమాని సృష్టించలేదు మరియు అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలు కాదు.
కీ టేకావేస్
- అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ప్రణాళిక ERISA నిర్దేశించిన మార్గదర్శకాలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది. అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలు కొన్ని పన్ను ప్రయోజనాలు మరియు ప్రభుత్వ రక్షణకు అర్హత పొందుతాయి. అర్హత లేని ప్రణాళికలు అన్ని ERISA నిబంధనలకు అనుగుణంగా లేవు. అర్హత లేని ప్రణాళికలు సాధారణంగా ఎగ్జిక్యూటివ్స్ మరియు ఇతర ముఖ్య సిబ్బందికి ఇరిసా-అర్హత గల ప్రణాళిక ద్వారా అవసరాలను తీర్చలేవు.
అర్హత గల ప్రణాళికలు
అర్హతగల ప్రణాళికలు ERISA మార్గదర్శకాలకు అనుగుణంగా రూపొందించబడ్డాయి మరియు IRA లు వంటి సాధారణ పదవీ విరమణ పథకాల ద్వారా స్వీకరించబడిన వాటి పైన పన్ను ప్రయోజనాలకు అర్హత పొందుతాయి.
అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలో పెట్టుబడి కోసం ఉద్యోగుల వేతనాల నుండి ప్రీటాక్స్ డాలర్లలో అనుమతించదగిన భాగాన్ని యజమానులు తీసివేస్తారు. విరాళాలు మరియు ఆదాయాలు ఉపసంహరణ వరకు పన్ను-వాయిదా వేయబడతాయి.
అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలో నిర్వచించిన సహకారం లేదా నిర్వచించిన ప్రయోజన నిర్మాణం ఉండవచ్చు. నిర్వచించిన సహకార ప్రణాళికలో, ఉద్యోగులు పెట్టుబడులను ఎన్నుకుంటారు మరియు పదవీ విరమణ మొత్తం వారు తీసుకున్న నిర్ణయాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది. నిర్వచించిన ప్రయోజన నిర్మాణంతో హామీ చెల్లింపు మొత్తం మరియు యజమానికి బదిలీలను పెట్టుబడి పెట్టే ప్రమాదం ఉంది.
ఎరిసా ప్రణాళికగా అర్హత సాధించడానికి, ప్రణాళిక స్పాన్సర్‌లు పాల్గొనడం, వెస్టింగ్, బెనిఫిట్ అక్రూవల్, ఫండింగ్ మరియు ప్లాన్ సమాచారానికి సంబంధించి అనేక మార్గదర్శకాలను కలిగి ఉండాలి.
అర్హత లేని ప్రణాళికలు
చాలా మంది యజమానులు ప్రాధమిక ఉద్యోగులకు ప్రయోజనం లేదా కార్యనిర్వాహక ప్యాకేజీలో భాగంగా అర్హత లేని ప్రణాళికలను అందిస్తారు.
అర్హత లేని ప్రణాళికలు ఎరిసా కింద పన్ను-వాయిదా ప్రయోజనాలకు అర్హత లేనివి. పర్యవసానంగా, ఆదాయాన్ని గుర్తించినప్పుడు అర్హత లేని ప్రణాళికల కోసం తీసివేయబడిన రచనలకు పన్ను విధించబడుతుంది. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ప్రణాళికకు సహకరించే ముందు ఉద్యోగి నిధులపై పన్ను చెల్లిస్తారు.
చాలా సందర్భాలలో, యజమాని అర్హత లేని ప్రణాళికలకు చేసిన సహకారాన్ని తీసివేయకపోవచ్చు.
ప్రత్యేక పరిశీలనలు
రెండు ప్రణాళికల మధ్య ప్రధాన వ్యత్యాసం యజమానుల తగ్గింపుల పన్ను చికిత్స, కానీ ఇతర తేడాలు ఉన్నాయి.
అర్హతగల ప్రణాళికలు ఉద్యోగి నుండి పన్ను-వాయిదా వేసిన సహకారాన్ని కలిగి ఉంటాయి మరియు యజమాని వారు ప్రణాళికకు అందించే మొత్తాలను తీసివేయవచ్చు. అర్హత లేని ప్రణాళికలు ప్రణాళిక తర్వాత నిధులు సమకూర్చడానికి పన్ను తర్వాత డాలర్లను ఉపయోగిస్తాయి మరియు చాలా సందర్భాలలో, యజమాని వారి సహకారాన్ని పన్ను మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయలేరు.
ఒక ప్రణాళిక అర్హతగా పరిగణించబడే అనేక ప్రమాణాలను కలిగి ఉండాలి, వీటిలో:
- ప్రకటన - ప్రణాళిక యొక్క ఫ్రేమ్‌వర్క్ మరియు పెట్టుబడుల గురించి పత్రాలు అభ్యర్థనపై పాల్గొనేవారికి అందుబాటులో ఉండాలి. కవరేజ్ - ఉద్యోగులలో పేర్కొన్న భాగం, కానీ అన్నింటికీ కవర్ చేయబడాలి. పార్టిసిపేషన్ - అర్హత అవసరాలను తీర్చిన ఉద్యోగులు పాల్గొనడానికి అనుమతించబడాలి.వెస్టింగ్ - ఒక తర్వాత పేర్కొన్న ఉద్యోగ వ్యవధి, పెన్షన్లకు పాల్గొనేవారి హక్కులు జప్తు చేయలేని ప్రయోజనాలు. విచక్షణారహితం - అధిక వేతనంతో పనిచేసే ఉద్యోగులకు అనుకూలంగా అధిక బరువును నివారించడానికి పాల్గొనే వారందరికీ అప్పగించడంలో ప్రయోజనాలు దామాషా ప్రకారం సమానంగా ఉండాలి.
అర్హత లేని ప్రణాళికలు తరచుగా ముఖ్య అధికారులు మరియు ఇతర ఎంపిక చేసిన ఉద్యోగులకు అందించబడతాయి. అర్హతగల ప్రణాళికలు ఆ అవసరాలను తీర్చలేనప్పుడు ఈ ఉద్యోగుల యొక్క నిర్దిష్ట అవసరాలను తీర్చడానికి వాటిని రూపొందించవచ్చు.
సలహాదారు అంతర్దృష్టి
థామస్ M. డౌలింగ్, CFA, CFP®, CIMA®
ఏజిస్ క్యాపిటల్ కార్ప్, హిల్టన్ హెడ్, ఎస్సీ
అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ప్రణాళిక పన్ను కోడ్ యొక్క సెక్షన్ 401 (ఎ) లో చేర్చబడింది మరియు ఎరిసా మార్గదర్శకాల పరిధిలోకి వస్తుంది. ఉద్యోగి మరియు / లేదా యజమాని రచనలు యజమాని యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి భిన్నంగా ఉంటాయి మరియు అవి ఉద్యోగికి చెందినవి. పరిమిత వాయిదా మొత్తాలు మరియు యజమాని సహకారం మొత్తాలు వంటి అర్హత గల ప్రణాళికకు ఎక్కువ పరిమితులు ఉన్నాయి. వీటికి ఉదాహరణలు 401 (కె) మరియు 403 (బి) ప్రణాళికలు.
అర్హత లేని ప్రణాళిక ERISA మార్గదర్శకాల పరిధిలోకి రాదు కాబట్టి అవి ఒకే పన్ను ప్రయోజనాలను పొందవు. అవి యజమాని యొక్క ఆస్తులుగా పరిగణించబడతాయి మరియు సంస్థ యొక్క రుణదాతలు స్వాధీనం చేసుకోవచ్చు. ఉద్యోగి నిష్క్రమించినట్లయితే, వారు అర్హత లేని ప్రణాళిక యొక్క ప్రయోజనాలను కోల్పోతారు. ప్రయోజనాలు సహకారం పరిమితులు మరియు ఎక్కువ వశ్యత కాదు. ఎగ్జిక్యూటివ్ బోనస్ ప్లాన్ ఒక ఉదాహరణ.
