ఒక సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్, "ఆర్థిక స్థితి యొక్క ప్రకటన" అని కూడా పిలుస్తారు, ఇది సంస్థ యొక్క ఆస్తులు, బాధ్యతలు మరియు యజమానుల ఈక్విటీ (నికర విలువ) ను వెల్లడిస్తుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్, ఆదాయ ప్రకటన మరియు నగదు ప్రవాహ ప్రకటనతో కలిపి, ఏదైనా సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలకు మూలస్తంభంగా ఉంటుంది. మీరు ఒక సంస్థ యొక్క వాటాదారు లేదా సంభావ్య పెట్టుబడిదారులైతే, బ్యాలెన్స్ షీట్ ఎలా నిర్మించబడిందో, దానిని ఎలా విశ్లేషించాలో మరియు ఎలా చదవాలో మీరు అర్థం చేసుకోవాలి.
బ్యాలెన్స్ షీట్ ఎలా పనిచేస్తుంది
బ్యాలెన్స్ షీట్ రెండు భాగాలుగా విభజించబడింది, ఈ క్రింది సమీకరణం ఆధారంగా, ఒకదానికొకటి సమానంగా ఉండాలి లేదా ఒకదానికొకటి సమతుల్యం చేసుకోవాలి. బ్యాలెన్స్ షీట్ వెనుక ఉన్న ప్రధాన సూత్రం:
ఆస్తులు = బాధ్యతలు + వాటాదారుల ఈక్విటీ
దీని అర్థం ఆస్తులు, లేదా సంస్థను నిర్వహించడానికి ఉపయోగించే సాధనాలు, సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక బాధ్యతలతో పాటు, సంస్థలోకి తీసుకువచ్చిన ఈక్విటీ పెట్టుబడి మరియు దాని నిలుపుకున్న ఆదాయాలతో సమతుల్యమవుతాయి.
ఒక సంస్థ తన వ్యాపారాన్ని నిర్వహించడానికి ఉపయోగించే ఆస్తులు, దాని బాధ్యతలు మరియు ఈక్విటీ ఈ ఆస్తులకు మద్దతు ఇచ్చే రెండు వనరులు. బహిరంగంగా వర్తకం చేసే సంస్థలో వాటాదారుల ఈక్విటీగా సూచించబడే యజమానుల ఈక్విటీ, మొదట్లో కంపెనీలోకి పెట్టుబడి పెట్టిన మొత్తం మరియు ఏదైనా నిలుపుకున్న ఆదాయాలు, మరియు ఇది వ్యాపారానికి నిధుల వనరును సూచిస్తుంది.
బ్యాలెన్స్ షీట్ అనేది ఒకే సమయంలో సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక స్థితి యొక్క స్నాప్‌షాట్ అని గమనించడం ముఖ్యం.
బ్యాలెన్స్ షీట్కు పరిచయం
ఆస్తుల రకాలను తెలుసుకోండి
ప్రస్తుత ఆస్తులు
ప్రస్తుత ఆస్తుల జీవితకాలం ఒక సంవత్సరం లేదా అంతకంటే తక్కువ, అంటే వాటిని సులభంగా నగదుగా మార్చవచ్చు. ఇటువంటి ఆస్తి తరగతుల్లో నగదు మరియు నగదు సమానమైనవి, స్వీకరించదగిన ఖాతాలు మరియు జాబితా ఉన్నాయి. ప్రస్తుత ఆస్తులలో అత్యంత ప్రాథమికమైన నగదు, పరిమితం కాని బ్యాంక్ ఖాతాలు మరియు చెక్కులను కూడా కలిగి ఉంటుంది. నగదు సమానమైనవి చాలా సురక్షితమైన ఆస్తులు, వీటిని వెంటనే నగదుగా మార్చవచ్చు; యుఎస్ ట్రెజరీలు అలాంటి ఒక ఉదాహరణ. ఖాతాల స్వీకరించదగినవి దాని ఖాతాదారులకు సంస్థకు చెల్లించాల్సిన స్వల్పకాలిక బాధ్యతలను కలిగి ఉంటాయి. కంపెనీలు తరచూ ఉత్పత్తులను లేదా సేవలను వినియోగదారులకు క్రెడిట్ మీద విక్రయిస్తాయి; ఈ బాధ్యతలు ఖాతాదారులచే చెల్లించబడే వరకు ప్రస్తుత ఆస్తుల ఖాతాలో ఉంటాయి.
చివరగా, జాబితా సంస్థ యొక్క ముడి పదార్థాలు, పనిలో ఉన్న వస్తువులు మరియు పూర్తయిన వస్తువులను సూచిస్తుంది. సంస్థను బట్టి, జాబితా ఖాతా యొక్క ఖచ్చితమైన అలంకరణ భిన్నంగా ఉంటుంది. ఉదాహరణకు, ఒక తయారీ సంస్థ పెద్ద సంఖ్యలో ముడి పదార్థాలను తీసుకువెళుతుంది, అయితే రిటైల్ సంస్థ ఏదీ కలిగి ఉండదు. చిల్లర జాబితా యొక్క అలంకరణ సాధారణంగా తయారీదారులు మరియు టోకు వ్యాపారుల నుండి కొనుగోలు చేసిన వస్తువులను కలిగి ఉంటుంది.
నాన్-కరెంట్ ఆస్తులు
నాన్-కరెంట్ ఆస్తులు ఆస్తులు, ఇవి సులభంగా నగదుగా మార్చబడవు, ఒక సంవత్సరంలోపు నగదుగా మార్చబడతాయి మరియు / లేదా సంవత్సరానికి పైగా ఆయుర్దాయం కలిగి ఉంటాయి. వారు యంత్రాలు, కంప్యూటర్లు, భవనాలు మరియు భూమి వంటి స్పష్టమైన ఆస్తులను సూచించవచ్చు. ప్రస్తుత-కాని ఆస్తులు కూడా గుడ్విల్, పేటెంట్లు లేదా కాపీరైట్ వంటి అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తులు కావచ్చు. ఈ ఆస్తులు భౌతికమైనవి కానప్పటికీ, అవి తరచుగా ఒక సంస్థను తయారు చేయగల లేదా విచ్ఛిన్నం చేసే వనరులు - బ్రాండ్ పేరు యొక్క విలువ, ఉదాహరణకు, తక్కువ అంచనా వేయకూడదు.
తరుగుదల ఈ ఆస్తుల నుండి లెక్కించబడుతుంది మరియు తీసివేయబడుతుంది, ఇది ఆస్తి యొక్క ఉపయోగకరమైన జీవితంపై ఆర్థిక వ్యయాన్ని సూచిస్తుంది.
విభిన్న బాధ్యతలను తెలుసుకోండి
బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క మరొక వైపు బాధ్యతలు ఉన్నాయి. ఒక సంస్థ బయటి పార్టీలకు ఇవ్వాల్సిన ఆర్థిక బాధ్యతలు ఇవి. ఆస్తుల మాదిరిగా, అవి ప్రస్తుత మరియు దీర్ఘకాలికమైనవి కావచ్చు. దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలు అప్పులు మరియు ఇతర రుణేతర ఆర్థిక బాధ్యతలు, ఇవి బ్యాలెన్స్ షీట్ తేదీ నుండి కనీసం ఒక సంవత్సరం వ్యవధి తరువాత చెల్లించబడతాయి. ప్రస్తుత బాధ్యతలు సంస్థ యొక్క బాధ్యతలు ఒక సంవత్సరంలోపు చెల్లించాల్సిన లేదా చెల్లించాలి. 10 సంవత్సరాల రుణంపై తాజా వడ్డీ చెల్లింపు వంటి దీర్ఘకాలిక రుణాలు తీసుకునే ప్రస్తుత భాగంతో పాటు, ఖాతాల చెల్లింపులు వంటి స్వల్పకాలిక రుణాలు ఇందులో ఉన్నాయి.
వాటాదారుల ఈక్విటీ
వాటాదారుల ఈక్విటీ అనేది వ్యాపారంలో పెట్టుబడి పెట్టిన ప్రారంభ మొత్తం. ఆర్థిక సంవత్సరం చివరలో, ఒక సంస్థ తన నికర ఆదాయాన్ని కంపెనీకి (పన్నుల తరువాత) తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టాలని నిర్ణయించుకుంటే, ఈ నిలుపుకున్న ఆదాయాలు ఆదాయ ప్రకటన నుండి బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోకి మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీ ఖాతాలోకి బదిలీ చేయబడతాయి. ఈ ఖాతా కంపెనీ మొత్తం నికర విలువను సూచిస్తుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్ సమతుల్యం కావాలంటే, ఒక వైపు మొత్తం ఆస్తులు మొత్తం బాధ్యతలతో పాటు మరో వైపు వాటాదారుల ఈక్విటీని కలిగి ఉండాలి.
బ్యాలెన్స్ షీట్ చదవండి
వాల్మార్ట్, సిర్కా 2016 (NYSE: WMT) కోసం కార్పొరేట్ బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఉదాహరణ క్రింద ఉంది:
పై బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి మీరు చూడగలిగినట్లుగా, ఇది రెండు ప్రధాన ప్రాంతాలుగా విభజించబడింది. ఆస్తులు పైన ఉన్నాయి మరియు వాటి క్రింద కంపెనీ బాధ్యతలు మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీ ఉన్నాయి. ఈ బ్యాలెన్స్ షీట్ బ్యాలెన్స్లో ఉందని స్పష్టంగా తెలుస్తుంది, ఇక్కడ ఆస్తుల విలువ బాధ్యతలు మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీ యొక్క మొత్తం విలువకు సమానం. బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క మరొక ఆసక్తికరమైన అంశం ఏమిటంటే ఇది ఎలా నిర్వహించబడుతుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల విభాగం ఖాతా ఎంత ప్రస్తుతమో దాని ద్వారా నిర్వహించబడుతుంది. కాబట్టి ఆస్తి వైపు, ఖాతాలు చాలా ద్రవ నుండి కనీసం ద్రవంగా వర్గీకరించబడతాయి. బాధ్యతల వైపు, ఖాతాలు స్వల్ప నుండి దీర్ఘకాలిక రుణాలు మరియు ఇతర బాధ్యతల వరకు నిర్వహించబడతాయి.
నిష్పత్తులతో బ్యాలెన్స్ షీట్ విశ్లేషించండి
బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు అది ఎలా నిర్మించబడిందనే దానిపై ఎక్కువ అవగాహనతో, బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని సమాచారాన్ని విశ్లేషించడానికి ఉపయోగించే కొన్ని పద్ధతులను మేము సమీక్షించవచ్చు. ప్రధాన నిష్పత్తి ఆర్థిక నిష్పత్తి విశ్లేషణ.
ఆర్థిక నిష్పత్తి విశ్లేషణ ఒక సంస్థ మరియు దాని కార్యకలాపాలపై అంతర్దృష్టిని పొందడానికి సూత్రాలను ఉపయోగిస్తుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్ కోసం, ఆర్థిక నిష్పత్తులను ఉపయోగించడం (debt ణం నుండి ఈక్విటీ నిష్పత్తి వంటివి) సంస్థ యొక్క ఆర్థిక సామర్థ్యంతో పాటు దాని కార్యాచరణ సామర్థ్యంతో మంచి అవగాహనను అందిస్తుంది. కొన్ని నిష్పత్తులకు బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ ప్రకటన వంటి ఒకటి కంటే ఎక్కువ ఆర్థిక నివేదికల నుండి సమాచారం అవసరం.
బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి సమాచారాన్ని ఉపయోగించే నిష్పత్తుల యొక్క ప్రధాన రకాలు ఆర్థిక బలం నిష్పత్తులు మరియు కార్యాచరణ నిష్పత్తులు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు డెట్-టు-ఈక్విటీ నిష్పత్తులు వంటి ఆర్థిక బలం నిష్పత్తులు, సంస్థ తన బాధ్యతలను ఎంతవరకు తీర్చగలదో మరియు బాధ్యతలు ఎలా పరపతి పొందాయనే దానిపై సమాచారాన్ని అందిస్తుంది.
ఇది పెట్టుబడిదారులకు సంస్థ ఎంత ఆర్థికంగా స్థిరంగా ఉందో మరియు సంస్థ తనను తాను ఎలా ఆర్ధికంగా సమకూర్చుతుందనే దాని గురించి ఒక ఆలోచనను ఇస్తుంది. కార్యాచరణ నిష్పత్తులు ప్రధానంగా ప్రస్తుత ఖాతాలపై దృష్టి పెడతాయి, సంస్థ దాని ఆపరేటింగ్ చక్రాన్ని ఎంతవరకు నిర్వహిస్తుందో చూపించడానికి (అందులో స్వీకరించదగినవి, జాబితా మరియు చెల్లించవలసినవి ఉన్నాయి). ఈ నిష్పత్తులు సంస్థ యొక్క కార్యాచరణ సామర్థ్యంపై అంతర్దృష్టిని అందించగలవు.
బాటమ్ లైన్
బ్యాలెన్స్ షీట్, ఆదాయం మరియు నగదు ప్రవాహ ప్రకటనతో పాటు, పెట్టుబడిదారులకు ఒక సంస్థ మరియు దాని కార్యకలాపాలపై అవగాహన పొందడానికి ఒక ముఖ్యమైన సాధనం. ఇది సంస్థ యొక్క ఖాతాల సమయంలో ఒకే సమయంలో ఒక స్నాప్‌షాట్ - దాని ఆస్తులు, బాధ్యతలు మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీని కవర్ చేస్తుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్ యొక్క ఉద్దేశ్యం ఏమిటంటే, ఆసక్తిగల పార్టీలకు సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక స్థితి గురించి ఒక ఆలోచన ఇవ్వడం, అదనంగా కంపెనీ స్వంతం మరియు చెల్లించాల్సిన వాటిని ప్రదర్శించడం. బ్యాలెన్స్ షీట్ ఎలా ఉపయోగించాలో, విశ్లేషించాలో మరియు చదవడం పెట్టుబడిదారులందరికీ తెలుసు.
బ్యాలెన్స్ షీట్ స్టాక్లో పెట్టుబడి పెట్టడానికి అంతర్దృష్టి లేదా కారణాన్ని ఇవ్వవచ్చు. మొదట బ్రోకర్‌తో పెట్టుబడి ఖాతా లేకుండా పెట్టుబడి జరగదు.
