సెక్షన్ 1231 ఆస్తి

సెక్షన్ 1231 ఆస్తి అంటే ఏమిటి?

సెక్షన్ 1231 ఆస్తి అనేది ఒక రకమైన ఆస్తి, ఇది US అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ యొక్క సెక్షన్ 1231 ద్వారా నిర్వచించబడింది. సెక్షన్ 1231 ఆస్తి నిజమైన లేదా తరుగుదలలేని వ్యాపార ఆస్తి.

ఒక ఆస్తి అమ్మకం నుండి సెక్షన్ 1231 లాభం సాధారణ మూలధన రేటుకు వ్యతిరేకంగా తక్కువ మూలధన లాభాల పన్ను రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది. అమ్మిన ఆస్తి ఒక సంవత్సరం కన్నా తక్కువ కాలం ఉంటే, 1231 లాభం వర్తించదు.

సెక్షన్ 1231 లక్షణాలకు ఉదాహరణలు భవనాలు, యంత్రాలు, భూమి, కలప మరియు ఇతర సహజ వనరులు, పండించని పంటలు, పశువులు, పశువులు మరియు లీజుహోల్డ్స్ కనీసం ఒక సంవత్సరం పాతవి. ఏదేమైనా, సెక్షన్ 1231 ఆస్తిలో పౌల్ట్రీ మరియు కొన్ని ఇతర జంతువులు, పేటెంట్లు, ఆవిష్కరణలు మరియు జాబితా వంటివి లేవు - వినియోగదారులకు విక్రయించడానికి ఉంచిన వస్తువులు వంటివి.

కీ టేకావేస్

• సెక్షన్ 1231 ఆస్తి అనేది ఒక రకమైన ఆస్తి, ఇది యుఎస్ ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ కోడ్ యొక్క సెక్షన్ 1231 చేత నిర్వచించబడింది. సెక్షన్ 1231 ఆస్తి నిజమైన లేదా విలువలేని వ్యాపార ఆస్తి, ఇది ఒక సంవత్సరానికి పైగా ఉంది. ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా సెక్షన్ 1231 లాభం పన్ను విధించబడుతుంది తక్కువ మూలధన లాభాల పన్ను రేటు మరియు సాధారణ ఆదాయ రేటు.

సెక్షన్ 1231 ఆస్తి

సెక్షన్ 1231 ఆస్తిని అర్థం చేసుకోవడం

స్థూలంగా చెప్పాలంటే, ఆస్తి అమరికపై లాభాలు సెక్షన్ 1231 యొక్క నిర్వచనం సర్దుబాటు చేసిన ప్రాతిపదిక మరియు తరుగుదల మొత్తం కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, ఆదాయాన్ని మూలధన లాభాలుగా లెక్కించబడుతుంది మరియు ఫలితంగా, సాధారణ ఆదాయం కంటే తక్కువ రేటుకు పన్ను విధించబడుతుంది.

ఏదేమైనా, నష్టాలు సెక్షన్ 1231 ఆస్తిపై నమోదు చేయబడినప్పుడు, నష్టాన్ని సాధారణ నష్టంగా వర్గీకరించినప్పుడు, అది వారి ఆదాయానికి 100% మినహాయింపు. సాధారణంగా, ఆదాయం మూలధన లాభాలుగా అర్హత పొందినట్లయితే, ఏదైనా నష్టాలు, పన్ను సంవత్సరానికి $ 3, 000 వరకు మాత్రమే తగ్గించబడతాయి మరియు ఆ సంఖ్య కంటే ఎక్కువ నష్టాలు తరువాతి సంవత్సరంలో చేరుతాయి. సెక్షన్ 1231 చట్టం దీనిని చేస్తుంది, కాబట్టి పన్ను చెల్లింపుదారులు మరియు వ్యాపార యజమానులు రెండు ప్రపంచాలలోనూ ఉత్తమమైనవి పొందుతారు.

సెక్షన్ 1231 లావాదేవీల ఉదాహరణలు

IRS నిబంధనల ప్రకారం కింది వాటిని 1231 లావాదేవీలుగా పరిగణిస్తారు:

• ప్రాణనష్టం మరియు దొంగతనాలు - మీరు ఒక సంవత్సరానికి పైగా ఆస్తిని కలిగి ఉంటే మరియు అది దొంగతనం లేదా ప్రమాదవశాత్తు (unexpected హించని లేదా అరుదైన సంఘటన నుండి నష్టం లేదా నష్టం) ప్రతికూలంగా ప్రభావితమైతే.కండేషన్స్ - ఒక ఆస్తి ఒక సంవత్సరానికి పైగా ఉంటే, మరియు వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారానికి సంబంధించిన మూలధన ఆస్తిగా ఉంచబడుతుంది. రియల్ ఆస్తి అమ్మకం లేదా మార్పిడి, విలువ తగ్గించలేని వ్యక్తిగత ఆస్తి - ఆస్తి ఒక సంవత్సరానికి పైగా ఉండి, వాణిజ్యంలో లేదా వ్యాపారంలో ఉపయోగించబడితే (సాధారణంగా అద్దె ద్వారా లేదా రాయల్టీలు). లీజుహోల్డ్స్ అమ్ముడయ్యాయి లేదా మార్పిడి చేయబడతాయి - ఒక సంవత్సరం పాటు ఉండి, వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారంలో ఉపయోగించినట్లయితే. ఒక సంవత్సరం పాటు ఉంచి, అమ్ముడు పోవడం, మార్పిడి చేయడం లేదా అసంకల్పితంగా మార్చడం మరియు తరువాత ఏ విధంగానైనా తిరిగి పొందడం లేదు. కలప, బొగ్గు లేదా ఇనుము ధాతువును పారవేయడం లేదా కత్తిరించడం - అమ్మకంగా పరిగణించినట్లయితే.

సెక్షన్ 1231 ఆస్తి సెక్షన్ 1245 ఆస్తి మరియు సెక్షన్ 1250 ఆస్తికి సంబంధించినది. సెక్షన్ 1231 పన్ను చికిత్సను నిర్వచిస్తుంది, ఆస్తి యొక్క లాభాలు మరియు నష్టాలు ఫారం 4797 లోని 1245 మరియు 1250 సెక్షన్ల నిర్వచనాలకు సరిపోతాయి.

సెక్షన్ 1245 ఆస్తి

ఒక నిర్దిష్ట ఉపయోగం యొక్క ఒత్తిడిని మరియు డిమాండ్లను నిర్వహించడానికి నిర్మాణం ప్రత్యేకంగా రూపొందించబడితే తప్ప, సెక్షన్ 1245 ఆస్తి భవనాలు లేదా నిర్మాణాత్మక భాగాలను కలిగి ఉండదు మరియు ఇతర ఉపయోగం కోసం ఉపయోగించబడదు, ఈ సందర్భంలో అది ఆస్తికి దగ్గరి సంబంధం ఉన్నట్లు పరిగణించవచ్చు ఇళ్ళు. సెక్షన్ 1245 ఆస్తి అనేది విలువలేని లేదా రుణమాఫీకి లోబడి ఉన్న ఏదైనా ఆస్తి మరియు ప్రచురణ 544 (2018), అమ్మకాలు మరియు ఆస్తుల ఇతర స్థానాల్లో ఈ క్రింది వర్ణనలలో దేనినైనా కలుస్తుంది:

• వ్యక్తిగత ఆస్తి - సాధారణంగా రియల్ ఎస్టేట్ కాకుండా ఇతర ఆస్తిగా నిర్వచించబడుతుంది - ఇది ఇతర స్పష్టమైన ఆస్తి - ఇందులో ఉత్పత్తి, వెలికితీత లేదా సేవలను సమకూర్చడంలో కీలక పాత్ర పోషిస్తున్న యంత్రాలు లేదా సౌకర్యం, అలాగే కొన్ని పరిశోధన సౌకర్యాలు లేదా ఎక్కువ మొత్తంలో నిల్వ చేయడానికి ఒక సౌకర్యం ఉంటాయి. శిలీంధ్ర వస్తువులు. ఇది పరికరాల నిల్వగా చేర్చబడిన భవనాలను కలిగి ఉండదు, కాని వాటిని ప్యాక్ చేసి తరలించడానికి ముందు తాత్కాలికంగా వస్తువులను నిల్వచేసే సదుపాయాన్ని కలిగి ఉంటుంది. వ్యవసాయ లేదా ఉద్యానవన ఉపయోగం యొక్క ఏకైక ప్రయోజనం కోసం నిర్మించిన సింగిల్-పర్పస్ నిర్మాణాలు - ఇందులో బార్న్ లేదు కానీ గోతులు లేదా ధాన్యం నిల్వ డబ్బాలు ఉంటాయి. భవనాలు మరియు ఆ భవనాల నిర్మాణ భాగాలు మినహా పెట్రోలియం లేదా పెట్రోలియం యొక్క ప్రాధమిక ఉత్పత్తులను నిల్వ చేయడానికి మరియు పంపిణీ చేయడానికి ఉపయోగించే సామర్థ్యాలు.

సెక్షన్ 1245 ఆస్తి లాభాలపై పన్ను చికిత్స

సెక్షన్ 1245 ఆస్తి అమ్మకం ఆస్తిపై తరుగుదల లేదా రుణమాఫీ కంటే తక్కువగా ఉంటే, లేదా ఆస్తి యొక్క పారవేయడం ద్వారా వచ్చే లాభాలు అసలు ఖర్చు కంటే తక్కువగా ఉంటే, లాభాలు సాధారణ ఆదాయంగా నమోదు చేయబడతాయి మరియు వాటికి పన్ను విధించబడతాయి. సెక్షన్ 1245 ఆస్తి యొక్క పారవేయడం ద్వారా లాభం అసలు ధర కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, ఆ లాభాలు మూలధన లాభాలుగా పన్ను విధించబడతాయి.

సెక్షన్ 1245 ఆస్తి ఒక రకమైన మార్పిడి ద్వారా పొందినట్లయితే, మీరు ఎక్స్ఛేంజిలో ఉపయోగించిన ఆస్తిపై మీరు క్లెయిమ్ చేసిన మొత్తాలను తరుగుదల లేదా రుణ విమోచన మొత్తంలో చేర్చారు, అదే విధంగా సెక్షన్ 1245 ఆస్తి యొక్క మునుపటి యజమాని క్లెయిమ్ చేసిన మొత్తాలు సర్దుబాటు చేసిన ఆధారం మీ స్వంత సూచనగా ఉపయోగించబడింది.

సెక్షన్ 1250 ఆస్తి

IRS సెక్షన్ 1250 ఆస్తిని భూమి మరియు భవనాలు వంటి అన్ని నిజమైన ఆస్తిగా నిర్వీర్యం చేస్తుంది, అవి తరుగుదల కోసం భత్యానికి లోబడి ఉంటాయి, అలాగే భూమి లేదా సెక్షన్ 1250 ఆస్తి యొక్క లీజుహోల్డ్.

సెక్షన్ 1250 ఆస్తి లాభాలపై పన్ను చికిత్స

సెక్షన్ 1245 ఆస్తి మాదిరిగానే, సెక్షన్ 1250 ఆస్తిపై లాభాలు ఆస్తి విలువ క్షీణించిన మొత్తానికి తక్కువ లేదా సమానంగా ఉంటే సాధారణ ఆదాయంగా అర్హత పొందుతాయి మరియు లాభాలు తరుగుదల కంటే ఎక్కువగా ఉంటే ఆదాయాన్ని మూలధన లాభాలుగా పరిగణిస్తారు. అమ్మకం సంవత్సరంలో, ఆస్తి అమ్మకం వాయిదాల పద్ధతిలో అమలు చేయబడితే, తరుగుదల తిరిగి పొందడం సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది.

చరిత్ర

సెక్షన్ 1231 ను 1954 ఐఆర్ఎస్ కోడ్‌లో ప్రవేశపెట్టగా, పన్ను కోడ్ యొక్క కంటెంట్ తరుగుదల మరియు రియల్ ఆస్తి నిక్షేపణపై పొందిన లాభాలను సూచిస్తుంది 1939 లో సెక్షన్ 117 (జె) లో ప్రవేశపెట్టబడింది.

సెక్షన్ 1231 ఆస్తి యొక్క వాస్తవ ప్రపంచ ఉదాహరణ

ఒక భవనాన్ని million 2 మిలియన్లకు కొనుగోలు చేసి, మరో $ 2 మిలియన్లను 10 సంవత్సరాలలో 50% రుణమాఫీ రేటుతో పునర్నిర్మాణం (A / C యూనిట్లు, కిటికీలు మరియు కొత్త పైకప్పును నవీకరించడం) రూపంలో ఉంచాము. కాబట్టి, ఈ భవనంలో million 2 మిలియన్లు పెట్టిన 10 సంవత్సరాల తరువాత, అది million 6 మిలియన్ల ధరకు అమ్ముతారు. ఆ అమ్మకం ద్వారా నమోదైన లాభాలు million 4 మిలియన్లు, $ 2 కాదు ఎందుకంటే పునర్నిర్మాణ ఖర్చు పుస్తకాలపై పెట్టుబడి పెట్టబడుతుంది. ఆ million 4 మిలియన్ల అమ్మకానికి మూలధన లాభాలుగా పన్ను విధించబడుతుంది, ఎందుకంటే ఆస్తి క్షీణించిన మొత్తానికి మించి విక్రయించబడింది.