నిర్దిష్ట వాటా గుర్తింపు

నిర్దిష్ట వాటా గుర్తింపు అంటే ఏమిటి

నిర్దిష్ట వాటా గుర్తింపు అనేది పెట్టుబడి అకౌంటింగ్ వ్యూహం, దీనిలో పెట్టుబడిదారుడు వేర్వేరు సమయాల్లో మరియు ధరలలో కొనుగోలు చేసిన ఆస్తిలో హోల్డింగ్లను విక్రయించేటప్పుడు అత్యంత అనుకూలమైన పన్ను చికిత్సను పొందాలని అనుకుంటాడు.

BREAKING DOWN నిర్దిష్ట వాటా గుర్తింపు

నిర్దిష్ట షేర్ ఐడెంటిఫికేషన్ అనేది ఒక నిర్దిష్ట కంపెనీ లేదా ఫండ్‌లో తమ హోల్డింగ్స్‌ను విక్రయించేటప్పుడు వారి పన్ను చికిత్సను ఆప్టిమైజ్ చేయాలనుకునే పెట్టుబడిదారులకు అకౌంటింగ్ వ్యూహం, ఇవి మొదట వేర్వేరు ధరలకు మరియు వేర్వేరు సమయాల్లో కొనుగోలు చేయబడ్డాయి.

ఆస్తుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చే లాభాలపై మూలధన లాభాల పన్ను విధిస్తారు. వాటా యొక్క వాటాను $ 10 వద్ద కొనుగోలు చేసి, తరువాత $ 20 కు విక్రయించే పెట్టుబడిదారుడు $ 10 యొక్క మూలధన లాభం చూపిస్తుంది, ఇది పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. ఒక పెట్టుబడిదారుడు ఒక ఆస్తిలో ఒకే పెట్టుబడి పెడితే నిర్దిష్ట వాటా గుర్తింపు నుండి ప్రయోజనం ఉండదు, ఎందుకంటే వారు ఆ ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు, ఆ ఆస్తి యొక్క ప్రతి వాటాకు సముపార్జన ధర సమానంగా ఉంటుంది.

మరో పెట్టుబడిదారుడు ప్రతి సంవత్సరం ఒక స్టాక్ యొక్క 10 షేర్లను వరుసగా మూడు సంవత్సరాలు కొనుగోలు చేస్తాడు. ప్రతి సంవత్సరం ఒక్కో షేర్ ధరను వ్యయ ప్రాతిపదిక అని కూడా పిలుస్తారు, ఇది $ 10 పెరుగుతుంది. ఈ దృష్టాంతంలో, పెట్టుబడిదారుడు సంవత్సరానికి share 100 చొప్పున 10 షేర్లను కొనుగోలు చేస్తాడు, మొత్తం investment 100 పెట్టుబడి కోసం. రెండవ సంవత్సరంలో, పెట్టుబడిదారుడు 10 షేర్లను share 20 చొప్పున, మరియు మూడవ సంవత్సరంలో 10 షేర్లను share 30 చొప్పున కొనుగోలు చేస్తాడు.

ఈ పెట్టుబడిదారుడు ఈ ఆస్తులలో కొంత భాగాన్ని మరుసటి సంవత్సరం ఒక్కో షేరుకు $ 40 కు విక్రయించడానికి ఎంచుకుంటే, మూలధన లాభాలు ప్రతి సమూహ వాటాకు కొద్దిగా భిన్నంగా ఉంటాయి మరియు నిర్దిష్ట వాటా గుర్తింపు పెట్టుబడిదారులపై వారి పన్ను చికిత్సను ఆప్టిమైజ్ చేయడానికి సహాయక వ్యూహంగా ఉంటుంది. మూలధన లాభాలు.

FIFO, సగటు ఖర్చు మరియు నిర్దిష్ట వాటా గుర్తింపు

మూలధన లాభాలను నివేదించడానికి IRS అనేక వ్యూహాలను అందిస్తుంది, మరియు ఇవి ప్రతి సంవత్సరం ప్రచురణ 550: పెట్టుబడి ఆదాయం మరియు ఖర్చులు లో వివరించబడ్డాయి. మూలధన లాభాల రిపోర్టింగ్‌పై ప్రస్తుత నిబంధనలకు సంబంధించి తాజా ప్రచురణను సంప్రదించాలని పెట్టుబడిదారులకు సూచించారు.

చాలా ఫండ్ల కోసం, ఫస్ట్ ఇన్, ఫస్ట్ అవుట్ (ఫిఫో) అనేది షేర్ అమ్మకాలపై మూలధన లాభాలను నివేదించడానికి డిఫాల్ట్ ఎంపిక. పెట్టుబడిదారుడు కొనుగోలు చేసిన మొదటి వాటాలు మొదట అమ్మబడినవి. మా పై దృష్టాంతంలో, పెట్టుబడిదారుడు FIFO తో పదిహేను షేర్లను విక్రయిస్తే, వారు మొదటి సంవత్సరంలో కొనుగోలు చేసిన 10 షేర్లను మరియు రెండవ సంవత్సరంలో కొనుగోలు చేసిన ఐదు షేర్లను విక్రయిస్తారు, మొదటి సంవత్సరం షేర్లలో ప్రతి $ 30 పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే మూలధన లాభాలను చూపిస్తుంది, మరియు రెండవ సంవత్సరం షేర్లలో $ 20 లాభాలు.

కొంతమంది పెట్టుబడిదారులు అకౌంటింగ్ యొక్క సగటు వ్యయ పద్ధతిని ఉపయోగించడం సాధ్యమవుతుంది, ఇది పోర్ట్‌ఫోలియోలోని అన్ని వాటాలకు వ్యయ ప్రాతిపదికన సగటున ఉంటుంది మరియు పన్ను చెల్లించదగిన లాభాలు ఆ సంఖ్యపై లెక్కించబడతాయి. మా దృష్టాంతంలో, మూడేళ్ల విలువైన ఆస్తులకు సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక $ 20, కాబట్టి 15 షేర్లను $ 40 వద్ద అమ్మడం వల్ల ప్రతి షేరుకు $ 20 పన్ను విధించదగిన లాభాలు వస్తాయి.

నిర్దిష్ట వాటా గుర్తింపుతో, పెట్టుబడిదారుడు ఏ వాటాలను విక్రయించాలో ఎంచుకోవచ్చు. ఉదాహరణకు, వారు మూడవ సంవత్సరంలో సంపాదించిన అన్ని వాటాలను మరియు రెండవ సంవత్సరంలో పొందిన ఐదు వాటాలను అమ్మవచ్చు. వారు ప్రతి సంవత్సరపు సముపార్జనలో ఐదు వాటాలను విక్రయించవచ్చు లేదా పెట్టుబడిదారుడు వారి నిర్దిష్ట పెట్టుబడి వ్యూహానికి ప్రయోజనకరంగా భావించే ఇతర ఏర్పాట్లు.

నిర్దిష్ట వాటా గుర్తింపు ఎక్కువ సౌలభ్యాన్ని అనుమతిస్తుంది, అయితే దీనికి ఖచ్చితమైన రికార్డ్ కీపింగ్ అవసరం. అదనంగా, ఈ వ్యూహంపై ఆసక్తి ఉన్న పెట్టుబడిదారులు తక్కువ కాలానికి కలిగి ఉన్న ఆస్తులపై లాభాలపై పన్ను విధించే విధానాలకు సంబంధించిన నిబంధనల గురించి తెలుసుకోవాలని సూచించారు. అనేక సందర్భాల్లో, ఒక పోర్ట్‌ఫోలియోలో ఎక్కువ కాలం ఉంచిన ఆస్తుల కంటే ఒక సంవత్సరం లేదా అంతకంటే తక్కువ కాలం మాత్రమే ఉన్న ఆస్తిపై వచ్చే లాభాలకు అధిక రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది.