ఎస్టేట్ పన్నును క్రమంగా రద్దు చేయటానికి నిర్మించిన సూర్యాస్తమయం నిబంధన హోరిజోన్లో దూసుకెళ్లడం ప్రారంభించినప్పుడు, చాలా మంది సంపన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు ఈ నిబంధన 2011 లో అమల్లోకి రాకముందే తమ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్లను తగ్గించడానికి వారు చేయగలిగినదంతా చేశారు. చాలా సందర్భాలలో ఎస్టేట్స్ విలువతో కొన్ని మిలియన్ డాలర్లలో సాధారణంగా సాధారణ ప్రణాళికతో ఎస్టేట్ పన్నును నివారించవచ్చు, పెద్ద ఎస్టేట్లకు మరింత సృజనాత్మక ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ పద్ధతులు అవసరం.
వివిధ ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ లక్ష్యాలు మరియు లక్ష్యాలను నెరవేర్చడానికి అనేక రకాల ట్రస్టులను ఉపయోగించవచ్చు, కాని పెద్ద మొత్తంలో డబ్బు లేదా ఇతర ఆస్తులను ఈ ట్రస్టులలోకి ఒకేసారి బదిలీ చేయడం వల్ల బహుమతి బాధ్యత వస్తుంది. ఈ గందరగోళాన్ని చిలకరించడం, క్రమ్మీ పవర్ లేదా ఐదు మరియు ఐదు శక్తిని ఉపయోగించడం ద్వారా పరిష్కరించగలిగినప్పటికీ, వివిధ కారణాల వల్ల ఇది చాలా సందర్భాలలో సరైన పరిష్కారం కాదు. ఒక ప్రత్యామ్నాయం ఉద్దేశపూర్వకంగా లోపభూయిష్ట గ్రాంటర్ ట్రస్ట్ (IDGT) అని పిలువబడే ప్రత్యేక రకం ట్రస్ట్ను స్థాపించడం.
ఎ సింపుల్ స్ట్రాటజీ
IDT అనేది మార్చలేని ట్రస్ట్, తద్వారా ట్రస్ట్లో ఉంచిన ఏవైనా ఆస్తులు లేదా నిధులు బహుమతి, ఎస్టేట్, జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ బదిలీ పన్ను లేదా ట్రస్ట్ ప్రయోజనాల కోసం మంజూరు చేసేవారికి పన్ను విధించబడవు. ఏదేమైనా, ట్రస్ట్ మంజూరు చేసేవారు ట్రస్ట్లోని ఆస్తుల ద్వారా వచ్చే ఆదాయానికి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలి. ఈ లక్షణం తప్పనిసరిగా ట్రస్ట్ను "లోపభూయిష్టంగా" చేస్తుంది, ఎందుకంటే ట్రస్ట్ నుండి వచ్చే అన్ని ఆదాయాలు, తగ్గింపులు మరియు / లేదా క్రెడిట్లు మంజూరుదారు యొక్క 1040 లో తప్పక నివేదించబడాలి. ఏదేమైనా, మంజూరుదారు ఏ ట్రస్ట్ ఆదాయంపై ఏటా పన్నులు చెల్లించాలి కాబట్టి, ట్రస్ట్లోని ఆస్తులు పన్ను రహితంగా పెరగడానికి అనుమతించబడతాయి మరియు తద్వారా మంజూరు చేసే లబ్ధిదారులకు బహుమతి పన్నును నివారించవచ్చు.
అన్ని ఆచరణాత్మక ప్రయోజనాల కోసం, ట్రస్ట్ అంతర్గత రెవెన్యూ సేవ (ఐఆర్ఎస్) కు కనిపించదు. ఆస్తులను సరసమైన మార్కెట్ విలువకు విక్రయించినంతవరకు, అమ్మకంపై అంచనా వేయబడిన లాభం, నష్టం లేదా బహుమతి పన్ను ఉండదు. అమ్మకం నుండి మంజూరు చేసేవారికి చెల్లించే చెల్లింపులపై ఆదాయపు పన్ను కూడా ఉండదు. కానీ చాలా మంది మంజూరుదారులు తమ ఐడిజిటిలను సంక్లిష్ట ట్రస్టులుగా మార్చడానికి ఎంచుకుంటారు, ఇది ట్రస్ట్ దాని స్వంత పన్నులను చెల్లించడానికి అనుమతిస్తుంది. ఈ విధంగా, వారు ప్రతి సంవత్సరం వాటిని జేబులో నుండి చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు.
నేను ట్రస్ట్లో ఏ రకమైన ఆస్తులను ఉంచాలి?
లోపభూయిష్ట ట్రస్ట్కు నిధులు సమకూర్చడానికి అనేక రకాల ఆస్తులు ఉపయోగించబడుతున్నప్పటికీ, పరిమిత భాగస్వామ్య ఆసక్తులు వారి ముఖ విలువల నుండి తగ్గింపులను అందిస్తాయి, ఇవి వారి బదిలీ ద్వారా గ్రహించిన పన్ను పొదుపులను గణనీయంగా పెంచుతాయి. బహుమతి పన్ను యొక్క ప్రయోజనం కోసం, మాస్టర్ పరిమిత భాగస్వామ్య ఆస్తులను వారి సరసమైన మార్కెట్ విలువలతో అంచనా వేయరు, ఎందుకంటే పరిమిత భాగస్వాములకు భాగస్వామ్యంపై తక్కువ లేదా నియంత్రణ ఉండదు లేదా అది ఎలా నడుస్తుంది. అందువల్ల, వాల్యుయేషన్ డిస్కౌంట్ ఇవ్వబడుతుంది. ద్రవ మార్కెట్ లేని ప్రైవేట్ భాగస్వామ్యాలకు కూడా తగ్గింపు ఇవ్వబడుతుంది. ఈ డిస్కౌంట్ భాగస్వామ్య విలువలో 35-45% శాతం ఉంటుంది.
సంపద బదిలీ అంటే ఏమిటి?
ఆస్తులను ట్రస్ట్లోకి ఎలా బదిలీ చేయాలి?
ఆస్తులను ఐడిజిటిలోకి తరలించడానికి ఉత్తమమైన మార్గాలలో ఒకటి, ఆస్తి యొక్క వాయిదాల అమ్మకంతో ట్రస్ట్లోకి ఒక నిరాడంబరమైన బహుమతిని కలపడం. దీన్ని చేయటానికి సాధారణ మార్గం ఏమిటంటే, ఆస్తిలో 10% బహుమతిగా ఇవ్వడం మరియు మిగిలిన 90% ఆస్తిలో నమ్మకంతో వాయిదాల అమ్మకం చెల్లింపులు చేయడం.
సంపన్న వితంతువు అయిన ఫ్రాంక్ న్యూమాన్ 75 సంవత్సరాలు మరియు స్థూల ఎస్టేట్ విలువ million 20 మిలియన్లకు పైగా ఉంది. అందులో సగం ద్రవ పరిమిత భాగస్వామ్యంతో ముడిపడి ఉంది, మిగిలినవి స్టాక్స్, బాండ్లు, నగదు మరియు రియల్ ఎస్టేట్లతో కూడి ఉంటాయి. స్పష్టంగా, తగిన చర్యలు తీసుకోకపోతే ఫ్రాంక్కు పెద్ద ఎస్టేట్ పన్ను బిల్లు ఉంటుంది. అతను తన ఎస్టేట్లో ఎక్కువ భాగాన్ని తన నలుగురు పిల్లలకు వదిలివేయాలనుకుంటున్నాడు. అందువల్ల, ఎస్టేట్ పన్నుల ఖర్చును భరించటానికి ఫ్రాంక్ తనపై 5 మిలియన్ డాలర్ల సార్వత్రిక జీవిత బీమా పాలసీని తీసుకోవాలని యోచిస్తున్నాడు. ఈ పాలసీకి వార్షిక ప్రీమియంలు సంవత్సరానికి సుమారు, 000 250, 000 ఖర్చు అవుతాయి, అయితే ఈ ఖర్చులో 20% ($ 48, 000) కన్నా తక్కువ (ప్రతి బిడ్డకు, 000 12, 000 వార్షిక బహుమతి పన్ను మినహాయింపు) బహుమతి పన్ను మినహాయింపు పరిధిలోకి వస్తుంది. అంటే ప్రీమియం ఖర్చులో 2, 000 202, 000 ప్రతి సంవత్సరం బహుమతి పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.
వాస్తవానికి, ఫ్రాంక్ ప్రతి సంవత్సరం తన ఏకీకృత క్రెడిట్ మినహాయింపులో కొంత భాగాన్ని ఉపయోగించుకోవచ్చు, కాని అతను ఇప్పటికే క్రెడిట్ షెల్టర్ ట్రస్ట్ అమరికను ఏర్పాటు చేశాడు, అది అలాంటి వ్యూహంతో రాజీపడుతుంది. ఏదేమైనా, ఒక IDGT ట్రస్ట్ను స్థాపించడం ద్వారా, ఫ్రాంక్ తన భాగస్వామ్య ఆస్తులలో 10% ట్రస్ట్లోకి వారి వాస్తవ విలువ కంటే చాలా తక్కువ విలువైన వద్ద బహుమతిగా ఇవ్వవచ్చు. భాగస్వామ్యం యొక్క మొత్తం విలువ.5 9.5 మిలియన్లు, కాబట్టి ప్రారంభించడానికి ట్రస్ట్లోకి 50, 000 950, 000 బహుమతిగా ఇవ్వబడుతుంది. కానీ 40% వాల్యుయేషన్ డిస్కౌంట్ వర్తింపజేసిన తర్వాత ఈ బహుమతి విలువ 70 570, 000 అవుతుంది. అప్పుడు, మిగిలిన 90% భాగస్వామ్యం ట్రస్ట్కు వార్షిక పంపిణీ చేస్తుంది. ఈ పంపిణీలు కూడా అదే తగ్గింపును పొందుతాయి, ఫ్రాంక్ యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్ను 8 3.8 మిలియన్లకు సమర్థవంతంగా తగ్గిస్తాయి. ట్రస్ట్ పంపిణీని తీసుకుంటుంది మరియు ఫ్రాంక్కు వడ్డీ చెల్లింపు చేయడానికి మరియు భీమా ప్రీమియంల ఖర్చును కూడా ఉపయోగిస్తుంది. దీన్ని చేయడానికి తగినంత ఆదాయం లేకపోతే, కొరతను తీర్చడానికి అదనపు ట్రస్ట్ ఆస్తులను అమ్మవచ్చు.
అతను జీవించాడా లేదా చనిపోయాడా అనే దానితో సంబంధం లేకుండా ఫ్రాంక్ ఇప్పుడు గెలిచిన స్థితిలో ఉన్నాడు. తరువాతి సంభవించినట్లయితే, ట్రస్ట్ విధానం మరియు భాగస్వామ్యం రెండింటినీ కలిగి ఉంటుంది, తద్వారా వాటిని పన్నుల నుండి కాపాడుతుంది. ఫ్రాంక్ జీవించినట్లయితే, అతను తన భీమా ప్రీమియంలను చెల్లించడానికి కనీసం 2, 000 202, 000 అదనపు ఆదాయాన్ని సాధించాడు.
బాటమ్ లైన్
IDGT లకు చాలా ఉపయోగాలు ఉన్నాయి, కానీ వాటి ప్రయోజనాల యొక్క సమగ్ర విశ్లేషణ ఈ వ్యాసం యొక్క పరిధికి మించినది. తరం-దాటవేసే బదిలీ పన్నును నివారించడానికి కొన్ని వ్యూహాలను ఉపయోగించవచ్చు. ఈ ట్రస్టుల గురించి మరింత తెలుసుకోవడానికి ఆసక్తి ఉన్న వారు ఎస్టేట్ ప్లానింగ్లో పరిగణించవలసిన అన్ని అంశాల గురించి తెలుసుకోవాలి మరియు అర్హత కలిగిన ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ అటార్నీని కూడా సంప్రదించాలి.
