మాకు పన్ను కోర్టు: మీ చివరి ఆశ్రయం

విషయ సూచిక

• సాధారణ వాస్తవాలు
• పన్ను కోర్టు యొక్క ప్రయోజనాలు
• పన్ను కోర్టు యొక్క ప్రతికూలతలు
• చిన్న పన్ను కోర్టు విధానాలు
• రెగ్యులర్ టాక్స్ కోర్ట్ ప్రొసీడింగ్స్
• ఇతర ఫెడరల్ కోర్టులు
• దివాలా కోర్టు
• ముగింపు

మీరు ఉపయోగించగల ఇతర ఫెడరల్ కోర్టులు ఉన్నప్పటికీ, యుఎస్ టాక్స్ కోర్ట్ బహుశా మీ మొదటి ఎంపికగా ఉండాలి. ఈ వ్యాసం ఈ ప్రత్యేక కోర్టును మరియు పన్ను చెల్లింపుదారులకు న్యాయమైన విచారణ ఇవ్వడంలో అది పోషిస్తున్న పాత్రను పరిశీలిస్తుంది.

(మరిన్ని కోసం, మీ IRS ఆడిట్‌ను ఎలా అప్పీల్ చేయాలో చూడండి.)

సాధారణ వాస్తవాలు

యుఎస్ టాక్స్ కోర్ట్ యొక్క శాఖలు సాధారణంగా ప్రతి రాష్ట్రంలోని అతిపెద్ద నగరం యొక్క సమాఖ్య భవనంలో ఉంటాయి. అనేక రాష్ట్రాల్లో, వేసవిలో తప్ప నెలవారీ విచారణలు ఏడాది పొడవునా జరుగుతాయి. ఏదేమైనా, తక్కువ జనాభా ఉన్న రాష్ట్రాల్లో ఇది జరగకపోవచ్చు, ఇక్కడ ప్రతి సంవత్సరం కొన్ని వారాలు మాత్రమే విచారణలు నిర్వహించబడతాయి.

పన్ను కోర్టులో జ్యూరీ లేదు, న్యాయమూర్తి మాత్రమే. టాక్స్ కోర్టు న్యాయమూర్తులను రాష్ట్రపతి 15 సంవత్సరాల కాలానికి నియమిస్తారు. ఈ అభ్యర్థులలో ఎక్కువ మంది న్యాయవాదులు మరియు సాధారణంగా IRS నేపథ్యం లేదా ప్రైవేట్ పన్ను చట్టంలో ముందు అనుభవం కలిగి ఉంటారు.

టాక్స్ కోర్ట్ ఐఆర్ఎస్ నుండి పూర్తిగా వేరు మరియు పన్ను చెల్లింపుదారులకు నిష్పాక్షికంగా సాధ్యమైనంతవరకు విచారణను ఇస్తుంది. ఇది రెండు శాఖలుగా విభజించబడింది:

1. ఏ ఒక్క పన్ను సంవత్సరానికి $ 50, 000 కంటే తక్కువ మొత్తానికి చిన్న పన్ను కేసులు (ఎస్ కేసులు) పెద్ద మొత్తాలకు రెగ్యులర్ టాక్స్ కేసులు

(మరింత చదవండి, ఆడిట్ మరియు చివరి నిమిషం పన్ను చిట్కాలను నివారించడం .)

పన్ను కోర్టు యొక్క ప్రయోజనాలు

అప్పీల్ ప్రక్రియ మాదిరిగానే, యుఎస్ టాక్స్ కోర్టులో ఐఆర్ఎస్ పై దావా వేసే పన్ను చెల్లింపుదారులు కనీసం పాక్షిక విజయానికి చాలా ఎక్కువ సంభావ్యతను ఆశిస్తారు. పన్ను కోర్టు కేసులలో 90% పైగా విచారణకు వెళ్లేముందు ఒక పరిష్కారానికి చేరుకుంటాయని తెలుసుకోవడం ఆశ్చర్యంగా ఉంటుంది. ఎందుకంటే, ఈ మార్గాన్ని తీసుకునే పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ అంచనాలను తగ్గించడం లేదా తొలగించడం గురించి చాలా తీవ్రంగా ఉన్నారని IRS కి తెలుసు. అలాగే, పరిష్కారం ద్వారా జప్తు చేయబడినదానికంటే కోర్టులో ఎక్కువ ఆదాయాన్ని కోల్పోయే అవకాశాన్ని ఐఆర్ఎస్ కోరుకోదు.

ఇంకా, పన్ను కోర్టు కోసం పిటిషన్ వేసే చాలా మంది పన్ను చెల్లింపుదారులకు న్యాయవాది కూడా అవసరం లేదు, ఎందుకంటే పన్ను కోర్టులో కేసును సమర్పించడం చాలా కష్టం కాదు. ఈ ఎంపికను ఎన్నుకునే ముందు అప్పీల్ ప్రక్రియ ద్వారా వెళ్ళడం కూడా అవసరం లేదు, అయినప్పటికీ చాలా మంది పన్ను సలహాదారులు మీరు అలా చేయాలని సిఫారసు చేస్తారు.

అప్పీల్ ప్రక్రియ మాదిరిగానే, పన్ను కోర్టు కోసం పిటిషన్ మీ అంచనాపై చెల్లింపు ప్రణాళికలు చేయడానికి మీకు సమయం కొంటుంది. పన్ను కోర్టు యొక్క గొప్ప ప్రయోజనాల్లో ఒకటి, కోర్టుకు వెళ్ళే ముందు మీరు అంచనా వేసిన పన్నును మీరు చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు; అన్ని ఇతర US కోర్టులు మీరు దీన్ని చేయవలసి ఉంటుంది. వాస్తవానికి, మీరు ఇప్పటికే ఐఆర్ఎస్ చెల్లించినట్లయితే మీ కేసును పన్ను కోర్టుకు తీసుకెళ్లలేరు.

(మరిన్ని కోసం, సాధారణ పన్ను ప్రశ్నలకు సమాధానం చూడండి .)

పన్ను కోర్టు యొక్క ప్రతికూలతలు

పన్ను కోర్టుకు పెద్ద లోపాలలో ఒకటి వేచి ఉండే సమయం. చాలా సందర్భాల్లో, మీరు మీ పిటిషన్ను దాఖలు చేసిన సమయం మరియు చివరకు విచారణ కోసం పిలిచినప్పుడు కనీసం ఆరు నెలలు గడిచిపోతాయి. చిన్న కేసులు నిర్ణయించడానికి తరచుగా ఒక సంవత్సరం పడుతుంది, మరియు సాధారణ కేసులు చాలా ఎక్కువ సమయం పడుతుంది. విచారణ సమయంలో మీ చెల్లించని పన్ను బ్యాలెన్స్‌పై వడ్డీ కూడా కొనసాగుతుంది. ఏదేమైనా, మీరు పన్ను చెల్లించి, డిపాజిట్‌గా లేబుల్ చేయడం ద్వారా పన్ను కోర్టుకు వెళ్ళే ముందు వడ్డీ సేకరణను ఆపవచ్చు.

చిన్న పన్ను కోర్టు విధానాలు

ఐఆర్‌ఎస్‌ను కోర్టుకు తీసుకెళ్లే మెజారిటీ పన్ను చెల్లింపుదారులు ఎస్ కేసు విచారణకు అర్హులు. మీకు ఐఆర్ఎస్ 90-రోజుల లేఖ జారీ చేయబడితే, చిన్న పన్ను కోర్టుకు పిటిషన్ ఇవ్వడం ద్వారా ప్రతిస్పందించడానికి మీకు నోటీసు ఆఫ్ డెఫిషియన్సీ తేదీ నుండి 90 రోజులు ఉన్నాయి (లేఖ వచ్చినప్పుడు 150 రోజులు మీరు దేశం వెలుపల ఉంటే). యుఎస్ టాక్స్ కోర్ట్ వెబ్‌సైట్ నుండి www.usataxcourt.gov వద్ద మీరు ఫారమ్‌లు మరియు సూచనలను (చిన్న పన్ను కేసుల ఎన్నికలు మరియు పిటిషన్ల తయారీ) డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవచ్చు.

$ 60 దాఖలు రుసుము కూడా అవసరం-మొత్తం ప్రక్రియ కోసం మీరు చెల్లించాల్సిన ఏకైక కోర్టు ఖర్చు. సూచించిన విధంగా ఫారమ్‌లను పూర్తి చేసి, వాటిలో మూడు కాపీలు చేయండి: ఒకటి మీ కోసం మరియు ఇతరులు వెబ్‌సైట్‌లో జాబితా చేయబడిన చిరునామా కోసం.

మీ కేసు మొదట అప్పీల్స్ కార్యాలయానికి పంపబడుతుంది. ఈ సమయంలో, IRS సెటిల్మెంట్ ఆఫర్‌తో తిరిగి రావచ్చు, మీరు అంగీకరించవచ్చు లేదా తిరస్కరించవచ్చు. మీరు మీ పిటిషన్ను సమర్పించిన తరువాత, మీరు మెయిల్‌లో మూడు ఫారమ్‌లను అందుకుంటారు:

1. ఎ నోటీసు ఆఫ్ ట్రయల్, స్టాండింగ్ ప్రీ-ట్రయల్ ఆర్డర్ ట్రయల్ మెమోరాండం

ట్రయల్ ప్రారంభించడానికి కనీసం 15 రోజుల ముందు మీరు అవసరమైన ఫారమ్‌లను పూర్తి చేసి తిరిగి ఇవ్వాలి.

మీ కేసు విచారణకు వస్తే, ఒక ఐఆర్ఎస్ న్యాయవాది ఒక సమావేశాన్ని అభ్యర్థించవచ్చు, అక్కడ మీరు కేసును చర్చిస్తారు మరియు కేసుకు సంబంధించిన కొన్ని ప్రాథమిక వాస్తవాలను అంగీకరిస్తారు. అంగీకరించని వాస్తవాలు న్యాయమూర్తి ముందు నిరూపించబడాలి. న్యాయమూర్తికి మీరు ఏమి చెప్పాలనుకుంటున్నారో దాని యొక్క వివరణాత్మక రూపురేఖలను రూపొందించడానికి విచారణకు ముందు నెలల్లో సమయం కేటాయించండి. అవసరమైన అన్ని డాక్యుమెంటేషన్లను పొందండి మరియు మీ సాక్షులను వరుసలో ఉంచండి.

ఐఆర్ఎస్ తప్పు అని నిరూపించడానికి రుజువు భారం పన్ను చెల్లింపుదారుడిపై ఉంది.

విచారణలోనే, న్యాయమూర్తి విచారణ జరిగిన వెంటనే ఒక నిర్ణయాన్ని ఇవ్వవచ్చు, కాని కొన్ని నెలల తరువాత మీరు మీ తీర్పును మెయిల్‌లో స్వీకరించే అవకాశం ఉంది. సుమారు 60 రోజుల తరువాత, మీరు చెల్లించాల్సిన మిగిలిన సర్దుబాటు మొత్తానికి (అదనంగా వడ్డీ) కోర్టు మీకు బిల్లు పంపుతుంది. దురదృష్టవశాత్తు, చిన్న పన్ను కోర్టులో నిర్ణయం కోసం అప్పీల్ లేదు.

(మరిన్ని కోసం, IRS ఆడిట్ నుండి బయటపడటం చూడండి.)

రెగ్యులర్ టాక్స్ కోర్ట్ ప్రొసీడింగ్స్

ఎస్ కేసుల మాదిరిగానే, చాలా సాధారణ కేసులు విచారణకు వెళ్లేముందు పరిష్కరించబడతాయి. సాధారణ కేసుల విధానాలు ఎస్ కేసుల కంటే చాలా క్లిష్టంగా ఉంటాయి, కాని పన్ను చెల్లింపుదారులు అధిక ఫెడరల్ కోర్టులకు ఓడిపోయిన నిర్ణయాలను అప్పీల్ చేయవచ్చు. కొన్ని సందర్భాల్లో, పన్ను చెల్లింపుదారులు రెగ్యులర్ టాక్స్ కోర్టును పూర్తిగా దాటవేసి నేరుగా ఫెడరల్ కోర్టు వ్యవస్థకు వెళ్లాలని సిఫార్సు చేయబడింది. మీరు తీసుకోవలసిన ఉత్తమ మార్గాన్ని నిర్ణయించడానికి పన్ను న్యాయవాది లేదా మీ అకౌంటెంట్‌తో మాట్లాడండి.

రెగ్యులర్ కేసులకు తరచుగా పన్ను చెల్లింపుదారుడు మరియు ఐఆర్ఎస్ న్యాయవాది ఇద్దరూ అధికారిక చట్టపరమైన సంక్షిప్త పత్రాలను సమర్పించాల్సి ఉంటుంది-సంక్లిష్టమైన మరియు సాంకేతిక పత్రం సాధారణంగా పన్ను న్యాయవాది చేత వ్రాయబడాలి. మీరు ఈ క్లుప్తిని వ్రాయలేకపోతే లేదా మీ కోసం దీన్ని ఎవరినైనా నియమించుకోలేకపోతే, మీరు బదులుగా ట్రయల్ చివరిలో బెంచ్ నిర్ణయాన్ని అభ్యర్థించవచ్చు. బెంచ్ నిర్ణయానికి సంక్షిప్తాలు అవసరం లేదు, కానీ న్యాయమూర్తి మీ అభ్యర్థనను తిరస్కరిస్తే మరియు మీకు క్లుప్తంగా లేకపోతే, మీ కేసు పోతుంది.

మరొక ప్రత్యామ్నాయం ఏమిటంటే, మీ కేసును S కేసుగా తిరిగి వర్గీకరించమని అభ్యర్థించడం. ఏదేమైనా, దీన్ని చేయడానికి, tax 50, 000 పైన అంచనా వేసిన పన్ను మొత్తానికి పోటీపడే మీ హక్కును మీరు వదులుకోవాలి.

ఇతర ఫెడరల్ కోర్టులు

సాధారణ కేసు పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం అప్పీల్ ప్రక్రియలో చివరి స్టాప్ యుఎస్ డిస్ట్రిక్ట్ కోర్టులలో ఒకటి, లేకపోతే యుఎస్ కోర్ట్ ఆఫ్ ఫెడరల్ క్లెయిమ్స్. ఈ న్యాయస్థానాలు పన్ను కోర్టులో తీసుకున్న ప్రతికూల నిర్ణయాన్ని తారుమారు చేయగలవు, అయితే ఈ కోర్టులు మీ కేసును వినడానికి ముందే మీ ఆడిట్‌లో అంచనా వేసిన మొత్తం బకాయిలను మీరు చెల్లించాలి.

జిల్లా కోర్టుకు న్యాయవాది అవసరం అయితే క్లెయిమ్ కోర్టు తక్కువ లాంఛనప్రాయంగా ఉంటుంది. ఈ న్యాయస్థానాలలో చట్టపరమైన రుసుము ఖగోళశాస్త్రంగా ఉంటుంది, అయితే మీ చట్టపరమైన రుసుమును IRS కు వసూలు చేయమని కోర్టును ఒప్పించడం కూడా సాధ్యమే (సాధారణం కాదు). ఈ కోర్టులలో మీకు కావలసిన నిర్ణయం మీకు రాకపోతే, యుఎస్ సర్క్యూట్ కోర్ట్ ఆఫ్ అప్పీల్స్ మీ కేసును వినవచ్చు. దురదృష్టవశాత్తు, 10 కేసులలో ఒకటి మాత్రమే విజయవంతమైందని గణాంకాలు సూచిస్తున్నాయి. సిద్ధాంతపరంగా, మీరు మీ కేసును సుప్రీంకోర్టుకు అప్పీల్ చేయవచ్చు, కానీ మీ విజయానికి చాలా తక్కువ.

( ఆరు నెలల పన్ను పొడిగింపు పొందండి లో పన్ను పొడిగింపుల గురించి చదవండి.)

దివాలా కోర్టు

ఈ న్యాయస్థానాలు ఇతర కోర్టులు చేయలేని పన్నులను తొలగించగలవు. వాస్తవానికి, కేసును ఇక్కడ విచారించే ముందు పన్ను చెల్లింపుదారుడు దివాలా కోసం దాఖలు చేయాలి. పన్ను చెల్లింపుదారులు పన్నును నివారించే సాధనంగా ఈ ఎంపికను ఎన్నుకునే ముందు జాగ్రత్తగా ఆలోచించాలని సలహా ఇస్తారు, ఎందుకంటే దివాలా చాలా దూరప్రాంతాలను కలిగి ఉంది.

(మరిన్ని కోసం, ఈ చిట్కాలతో దివాలా నిరోధించడాన్ని చూడండి.)

ముగింపు

అననుకూలమైన ఐఆర్ఎస్ తీర్పును రద్దు చేయాలని కోరుతూ పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం అనేక కోర్టు వేదికలు అందుబాటులో ఉన్నాయి. యుఎస్ టాక్స్ కోర్ట్ సాధారణంగా అప్పీల్ అందుకున్న మొదటిది, కానీ బదులుగా ఇతర ఫెడరల్ కోర్టులను ఉపయోగించాల్సిన సందర్భాలు ఉన్నాయి. పన్ను కోర్టులపై మరింత సమాచారం కోసం, టాక్స్ కోర్ట్ వెబ్‌సైట్‌ను సందర్శించండి లేదా స్టాండ్ అప్ టు ఐఆర్ఎస్ , 11 వ ఎడిషన్ (ఫిబ్రవరి 23, 2012) చదవండి.

(మరిన్ని పన్ను చిట్కాల కోసం, వ్యక్తిగత పెట్టుబడిదారు కోసం పన్ను చిట్కాలను చూడండి.)