నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను అర్థం చేసుకోవడం

విషయ సూచిక

• నగదు ప్రవాహ ప్రకటన అంటే ఏమిటి?
• నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను ఎలా ఉపయోగించాలి
• CFS యొక్క నిర్మాణం
• నిర్వహణ చర్యలు
• నగదు ప్రవాహం ఎలా లెక్కించబడుతుంది
• ప్రత్యక్ష నగదు ప్రవాహ విధానం
• పరోక్ష నగదు ప్రవాహ విధానం
• స్వీకరించదగిన ఖాతాలు మరియు నగదు ప్రవాహం
• ఇన్వెంటరీ విలువ మరియు నగదు ప్రవాహం
• పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు మరియు నగదు ప్రవాహం
• ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు
• CFS యొక్క ఉదాహరణను విశ్లేషించడం
• ప్రతికూల నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలు
• బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ ప్రకటన
• బాటమ్ లైన్

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన అంటే ఏమిటి?

నగదు ప్రవాహాల ప్రకటన, లేదా నగదు ప్రవాహ ప్రకటన, ఒక సంస్థలోకి ప్రవేశించే మరియు వదిలివేసే నగదు మరియు నగదు సమానమైన మొత్తాన్ని సంగ్రహించే ఆర్థిక ప్రకటన.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన (సిఎఫ్ఎస్) ఒక సంస్థ తన నగదు స్థానాన్ని ఎంత చక్కగా నిర్వహిస్తుందో కొలుస్తుంది, అనగా సంస్థ తన రుణ బాధ్యతలను చెల్లించడానికి మరియు దాని నిర్వహణ ఖర్చులకు నిధులు సమకూర్చడానికి నగదును ఎంత బాగా ఉత్పత్తి చేస్తుంది. నగదు ప్రవాహ ప్రకటన బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ ప్రకటనను పూర్తి చేస్తుంది మరియు 1987 నుండి సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలలో తప్పనిసరి భాగం.

, CFS ఎలా నిర్మాణాత్మకంగా ఉందో మరియు సంస్థను విశ్లేషించేటప్పుడు మీరు దాన్ని ఎలా ఉపయోగించవచ్చో మేము మీకు చూపుతాము.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను ఎలా ఉపయోగించాలి

ఒక సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలు ఎలా నడుస్తున్నాయి, దాని డబ్బు ఎక్కడ నుండి వస్తోంది మరియు డబ్బు ఎలా ఖర్చు చేయబడుతుందో అర్థం చేసుకోవడానికి CFS పెట్టుబడిదారులను అనుమతిస్తుంది. CFS ముఖ్యం ఎందుకంటే ఇది ఒక సంస్థ దృ financial మైన ఆర్థిక ప్రాతిపదికన ఉందో లేదో నిర్ణయించడానికి పెట్టుబడిదారులకు సహాయపడుతుంది.

మరోవైపు, రుణదాతలు CFS ను ఉపయోగించి సంస్థకు దాని నిర్వహణ ఖర్చులకు నిధులు సమకూర్చడానికి మరియు అప్పులు చెల్లించడానికి ఎంత నగదు లభిస్తుందో (లిక్విడిటీగా సూచిస్తారు) నిర్ణయించవచ్చు.

కీ టేకావేస్

• నగదు ప్రవాహ ప్రకటన అనేది ఒక సంస్థలోకి ప్రవేశించే మరియు వదిలివేసే నగదు మరియు నగదు సమానమైన మొత్తాన్ని సంగ్రహించే ఆర్థిక ప్రకటన. నగదు ప్రవాహ ప్రకటన ఒక సంస్థ తన నగదు స్థానాన్ని ఎంత చక్కగా నిర్వహిస్తుందో కొలుస్తుంది, అనగా సంస్థ తన రుణ బాధ్యతలను చెల్లించడానికి మరియు దాని నిర్వహణ ఖర్చులకు నిధులు సమకూర్చడానికి నగదును ఎంత బాగా ఉత్పత్తి చేస్తుంది. నగదు ప్రవాహ ప్రకటన బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ ప్రకటనను పూర్తి చేస్తుంది మరియు ఇది 1987 నుండి సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలలో తప్పనిసరి భాగం.

CFS యొక్క నిర్మాణం

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క ప్రధాన భాగాలు:

1. ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలు లేదా GAAP కింద తయారుచేసినప్పుడు నాన్‌కాష్ కార్యకలాపాల బహిర్గతం కొన్నిసార్లు చేర్చబడుతుంది.

CFS ఆదాయ ప్రకటన మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి భిన్నంగా ఉందని గమనించడం ముఖ్యం ఎందుకంటే ఇది భవిష్యత్తులో ఇన్కమింగ్ మరియు అవుట్గోయింగ్ నగదు మొత్తాన్ని క్రెడిట్లో నమోదు చేయలేదు . అందువల్ల, నగదు నికర ఆదాయానికి సమానం కాదు, ఇది ఆదాయ ప్రకటన మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్లో, నగదు అమ్మకాలు మరియు క్రెడిట్ మీద చేసిన అమ్మకాలను కలిగి ఉంటుంది.

నిర్వహణ చర్యలు

CFS లోని ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలలో వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి నగదు యొక్క ఏవైనా వనరులు మరియు ఉపయోగాలు ఉన్నాయి. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఇది సంస్థ యొక్క ఉత్పత్తులు లేదా సేవల నుండి ఎంత నగదు ఉత్పత్తి అవుతుందో ప్రతిబింబిస్తుంది.

సాధారణంగా, నగదు, స్వీకరించదగిన ఖాతాలు, తరుగుదల, జాబితా మరియు చెల్లించవలసిన ఖాతాలలో చేసిన మార్పులు కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నగదులో ప్రతిబింబిస్తాయి.

ఈ ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలలో ఇవి ఉండవచ్చు:

• వస్తువులు మరియు సేవల అమ్మకాల నుండి రశీదులు ఆసక్తిగల చెల్లింపులు ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపులు ఉత్పత్తిలో ఉపయోగించే వస్తువులు మరియు సేవల సరఫరాదారులకు చేసిన చెల్లింపులు సాలరీ మరియు ఉద్యోగులకు వేతన చెల్లింపులు అద్దె చెల్లింపులు ఇతర రకాల నిర్వహణ ఖర్చులు

ట్రేడింగ్ పోర్ట్‌ఫోలియో లేదా పెట్టుబడి సంస్థ విషయంలో, రుణాలు, అప్పులు లేదా ఈక్విటీ సాధనాల అమ్మకం నుండి రశీదులు కూడా చేర్చబడతాయి. పరోక్ష పద్ధతి ప్రకారం నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను తయారుచేసేటప్పుడు, తరుగుదల, రుణ విమోచన, వాయిదాపడిన పన్ను, నాన్ కరెంట్ ఆస్తితో సంబంధం ఉన్న లాభాలు లేదా నష్టాలు మరియు కొన్ని పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి పొందిన డివిడెండ్ లేదా రాబడి కూడా చేర్చబడతాయి. అయినప్పటికీ, ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలలో దీర్ఘకాలిక ఆస్తుల కొనుగోళ్లు లేదా అమ్మకాలు చేర్చబడవు.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన అంటే ఏమిటి?

నగదు ప్రవాహం ఎలా లెక్కించబడుతుంది

ఒక కాలం నుండి మరొక కాలం వరకు జరిగే లావాదేవీల ఫలితంగా వచ్చే ఆదాయం, ఖర్చులు మరియు క్రెడిట్ లావాదేవీలలో (బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ ప్రకటనలో కనిపించే) తేడాలను జోడించడం లేదా తీసివేయడం ద్వారా నికర ఆదాయానికి కొన్ని సర్దుబాట్లు చేయడం ద్వారా నగదు ప్రవాహం లెక్కించబడుతుంది. నగదు రహిత వస్తువులను నికర ఆదాయం (ఆదాయ ప్రకటన) మరియు మొత్తం ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలు (బ్యాలెన్స్ షీట్) గా లెక్కించడం వలన ఈ సర్దుబాట్లు చేయబడతాయి. కాబట్టి, అన్ని లావాదేవీలలో అసలు నగదు వస్తువులు ఉండవు కాబట్టి, కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాన్ని లెక్కించేటప్పుడు చాలా వస్తువులను తిరిగి అంచనా వేయాలి.

ఫలితంగా, నగదు ప్రవాహాన్ని లెక్కించడానికి రెండు పద్ధతులు ఉన్నాయి, ప్రత్యక్ష పద్ధతి మరియు పరోక్ష పద్ధతి.

ప్రత్యక్ష నగదు ప్రవాహ విధానం

ది ప్రత్యక్ష పద్ధతి సరఫరాదారులకు చెల్లించిన నగదు, కస్టమర్ల నుండి నగదు రసీదులు మరియు జీతాలలో చెల్లించిన నగదుతో సహా అన్ని రకాల నగదు చెల్లింపులు మరియు రశీదులను జతచేస్తుంది. ఈ గణాంకాలు వివిధ వ్యాపార ఖాతాల ప్రారంభ మరియు ముగింపు బ్యాలెన్స్‌లను ఉపయోగించడం ద్వారా మరియు ఖాతాలలో నికర తగ్గుదల లేదా పెరుగుదలను పరిశీలించడం ద్వారా లెక్కించబడతాయి.

పరోక్ష నగదు ప్రవాహ విధానం

పరోక్ష పద్ధతిలో, ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాన్ని మొదట సంస్థ యొక్క ఆదాయ ప్రకటన యొక్క నికర ఆదాయాన్ని తీసివేయడం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది. ఒక సంస్థ యొక్క ఆదాయ ప్రకటన సంకలన ప్రాతిపదికన తయారు చేయబడినందున, ఆదాయం సంపాదించబడినప్పుడు మాత్రమే గుర్తించబడుతుంది మరియు అది అందుకున్నప్పుడు కాదు. నికర ఆదాయం ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నికర నగదు ప్రవాహానికి ఖచ్చితమైన ప్రాతినిధ్యం కాదు, కాబట్టి నికర ఆదాయాన్ని ప్రభావితం చేసే వస్తువులకు వడ్డీ మరియు పన్నుల (EBIT) ముందు ఆదాయాలను సర్దుబాటు చేయడం అవసరం, అయినప్పటికీ అసలు నగదు ఇంకా స్వీకరించబడలేదు లేదా వాటికి వ్యతిరేకంగా చెల్లించబడలేదు. సంస్థ యొక్క ఆపరేటింగ్ నగదు ప్రవాహాన్ని ప్రభావితం చేయని నాన్-ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలను తిరిగి జోడించడానికి పరోక్ష పద్ధతి కూడా సర్దుబాట్లు చేస్తుంది.

ఉదాహరణకు, తరుగుదల నిజంగా నగదు వ్యయం కాదు; ఇది గతంలో లెక్కించబడిన ఆస్తి యొక్క మొత్తం విలువ నుండి తీసివేయబడిన మొత్తం. అందుకే నగదు ప్రవాహాన్ని లెక్కించడానికి ఇది తిరిగి నికర అమ్మకాలలో చేర్చబడుతుంది.

ఆస్తి అమ్మినప్పుడు మాత్రమే ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం CFS లెక్కల్లో లెక్కించబడుతుంది.

స్వీకరించదగిన ఖాతాలు మరియు నగదు ప్రవాహం

ఒక అకౌంటింగ్ వ్యవధి నుండి మరొకదానికి బ్యాలెన్స్ షీట్లో స్వీకరించదగిన ఖాతాలలో మార్పులు (AR) కూడా నగదు ప్రవాహంలో ప్రతిబింబించాలి. స్వీకరించదగిన ఖాతాలు తగ్గితే, వినియోగదారులు వారి క్రెడిట్ ఖాతాలను చెల్లించే వారి నుండి ఎక్కువ నగదు ప్రవేశించిందని ఇది సూచిస్తుంది AR AR తగ్గిన మొత్తాన్ని నికర అమ్మకాలకు జోడిస్తారు. స్వీకరించదగిన ఖాతాలు ఒక అకౌంటింగ్ వ్యవధి నుండి మరొకదానికి పెరిగితే, పెరుగుదల మొత్తాన్ని నికర అమ్మకాల నుండి తీసివేయాలి ఎందుకంటే, AR లో ప్రాతినిధ్యం వహిస్తున్న మొత్తాలు రాబడి అయినప్పటికీ, అవి నగదు కాదు.

ఇన్వెంటరీ విలువ మరియు నగదు ప్రవాహం

జాబితాలో పెరుగుదల, మరోవైపు, ఒక సంస్థ ఎక్కువ ముడి పదార్థాలను కొనుగోలు చేయడానికి ఎక్కువ డబ్బు ఖర్చు చేసిందని సూచిస్తుంది. జాబితా నగదుతో చెల్లించినట్లయితే, జాబితా విలువ పెరుగుదల నికర అమ్మకాల నుండి తీసివేయబడుతుంది. నికర అమ్మకాలకు జాబితాలో తగ్గుదల జోడించబడుతుంది. క్రెడిట్ మీద జాబితా కొనుగోలు చేయబడితే, చెల్లించవలసిన ఖాతాల పెరుగుదల బ్యాలెన్స్ షీట్లో సంభవిస్తుంది మరియు ఒక సంవత్సరం నుండి మరొక సంవత్సరానికి పెరుగుదల మొత్తం నికర అమ్మకాలకు జోడించబడుతుంది.

చెల్లించాల్సిన పన్నులు, చెల్లించాల్సిన జీతాలు మరియు ప్రీపెయిడ్ భీమా కోసం ఇదే తర్కం నిజం. ఏదైనా చెల్లించినట్లయితే, ఒక సంవత్సరం నుండి మరొక సంవత్సరానికి రావాల్సిన విలువలో వ్యత్యాసాన్ని నికర ఆదాయం నుండి తీసివేయాలి. ఇంకా చెల్లించాల్సిన మొత్తం ఉంటే, అప్పుడు ఏవైనా తేడాలు నికర ఆదాయానికి జోడించాల్సి ఉంటుంది.

పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు మరియు నగదు ప్రవాహం

పెట్టుబడి కార్యకలాపాలలో కంపెనీ పెట్టుబడుల నుండి నగదు యొక్క ఏవైనా వనరులు మరియు ఉపయోగాలు ఉంటాయి. ఆస్తి కొనుగోలు లేదా అమ్మకం, విక్రేతలకు చేసిన రుణాలు లేదా కస్టమర్ల నుండి స్వీకరించబడినవి లేదా విలీనం లేదా సముపార్జనకు సంబంధించిన ఏదైనా చెల్లింపులు ఈ వర్గంలో చేర్చబడ్డాయి. సంక్షిప్తంగా, పరికరాలు, ఆస్తులు లేదా పెట్టుబడులలో మార్పులు పెట్టుబడి నుండి వచ్చే నగదుకు సంబంధించినవి.

సాధారణంగా, పెట్టుబడి నుండి నగదు మార్పులు "క్యాష్ అవుట్" అంశం, ఎందుకంటే కొత్త పరికరాలు, భవనాలు లేదా మార్కెట్ చేయగల సెక్యూరిటీల వంటి స్వల్పకాలిక ఆస్తులను కొనుగోలు చేయడానికి నగదు ఉపయోగించబడుతుంది. ఏదేమైనా, ఒక సంస్థ ఒక ఆస్తిని విభజించినప్పుడు, పెట్టుబడి నుండి నగదును లెక్కించడానికి లావాదేవీని "క్యాష్ ఇన్" గా పరిగణిస్తారు.

ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు

ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నగదులో పెట్టుబడిదారులు లేదా బ్యాంకుల నుండి వచ్చే నగదు వనరులు, అలాగే వాటాదారులకు చెల్లించే నగదు ఉపయోగాలు ఉన్నాయి. డివిడెండ్ల చెల్లింపు, స్టాక్ పునర్ కొనుగోలు కోసం చెల్లింపులు మరియు డెట్ ప్రిన్సిపాల్ (రుణాలు) తిరిగి చెల్లించడం ఈ వర్గంలో చేర్చబడ్డాయి.

మూలధనం పెంచినప్పుడు ఫైనాన్సింగ్ నుండి నగదులో మార్పులు "క్యాష్ ఇన్", మరియు డివిడెండ్ చెల్లించినప్పుడు అవి "క్యాష్ అవుట్". ఈ విధంగా, ఒక సంస్థ ప్రజలకు బాండ్ జారీ చేస్తే, సంస్థ నగదు ఫైనాన్సింగ్ పొందుతుంది; ఏదేమైనా, బాండ్ హోల్డర్లకు వడ్డీ చెల్లించినప్పుడు, సంస్థ తన నగదును తగ్గిస్తుంది.

CFS యొక్క ఉదాహరణను విశ్లేషించడం

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క ఉదాహరణ క్రింద ఉంది:

ఈ CFS నుండి, FY 2017 కోసం నగదు ప్రవాహం 5 1, 522, 000 అని మనం చూడవచ్చు. సానుకూల నగదు ప్రవాహంలో ఎక్కువ భాగం కార్యకలాపాల నుండి సంపాదించిన నగదు నుండి పుడుతుంది, ఇది పెట్టుబడిదారులకు మంచి సంకేతం. కోర్ కార్యకలాపాలు వ్యాపారాన్ని సృష్టిస్తున్నాయని మరియు కొత్త జాబితాను కొనడానికి తగినంత డబ్బు ఉందని దీని అర్థం. కొత్త పరికరాల కొనుగోలు సంస్థ వృద్ధి కోసం జాబితాలో పెట్టుబడి పెట్టడానికి నగదు ఉందని చూపిస్తుంది. చివరగా, కంపెనీకి లభించే నగదు మొత్తం చెల్లించవలసిన నోట్లకు సంబంధించి పెట్టుబడిదారుల మనసును తేలికపరుస్తుంది, ఎందుకంటే భవిష్యత్తులో రుణ వ్యయాన్ని భరించటానికి నగదు సమృద్ధిగా ఉంటుంది.

ప్రతికూల నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలు

వాస్తవానికి, అన్ని నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలు ఇది ఆరోగ్యంగా అనిపించవు లేదా సానుకూల నగదు ప్రవాహాన్ని ప్రదర్శించవు, కాని ప్రతికూల నగదు ప్రవాహం మరింత విశ్లేషణ లేకుండా స్వయంచాలకంగా ఎర్రజెండాను పెంచకూడదు. కొన్నిసార్లు, ప్రతికూల నగదు ప్రవాహం ఒక సంస్థ తన వ్యాపారాన్ని ఒక నిర్దిష్ట సమయంలో విస్తరించాలని నిర్ణయించిన ఫలితం, ఇది భవిష్యత్తుకు మంచి విషయం. అందువల్లనే ఒక కాలం నుండి మరొక కాలానికి నగదు ప్రవాహంలో వచ్చిన మార్పులను విశ్లేషించడం వలన సంస్థ ఎలా పని చేస్తుందనే దాని గురించి పెట్టుబడిదారుడికి మంచి ఆలోచన వస్తుంది మరియు ఒక సంస్థ దివాలా లేదా విజయం అంచున ఉందా లేదా అనే దానిపై మంచి ఆలోచన ఇస్తుంది.

బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ ప్రకటన

మేము ఇప్పటికే చర్చించినట్లుగా, నగదు ప్రవాహ ప్రకటన ఆదాయ ప్రకటన మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్ నుండి తీసుకోబడింది. ఆదాయ ప్రకటన నుండి నికర ఆదాయాలు CFS పై సమాచారం తీసివేయబడిన సంఖ్య. బ్యాలెన్స్ షీట్ విషయానికొస్తే, ఒక సంవత్సరం నుండి మరో సంవత్సరం వరకు CFS లో నికర నగదు ప్రవాహం నగదు ప్రవాహ ప్రకటన కవర్ చేసే కాలానికి వర్తించే రెండు వరుస బ్యాలెన్స్ షీట్ల మధ్య నగదు పెరుగుదల లేదా తగ్గుదలకు సమానంగా ఉండాలి. (ఉదాహరణకు, మీరు 2019 సంవత్సరానికి నగదు ప్రవాహాన్ని లెక్కిస్తుంటే, 2018 మరియు 2019 సంవత్సరాల బ్యాలెన్స్ షీట్లను ఉపయోగించాలి.)

బాటమ్ లైన్

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన అనేది ఒక సంస్థ యొక్క బలం, లాభదాయకత మరియు దీర్ఘకాలిక భవిష్యత్తు దృక్పథం యొక్క విలువైన కొలత. ఒక సంస్థ తన ఖర్చులను చెల్లించడానికి తగినంత ద్రవ్యత లేదా నగదు ఉందా అని నిర్ణయించడానికి CFS సహాయపడుతుంది. భవిష్యత్ నగదు ప్రవాహాన్ని అంచనా వేయడానికి ఒక సంస్థ నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను ఉపయోగించవచ్చు, ఇది బడ్జెట్ విషయాలకు సహాయపడుతుంది.

పెట్టుబడిదారుల కోసం, నగదు ప్రవాహ ప్రకటన సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక ఆరోగ్యాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది, ఎందుకంటే సాధారణంగా వ్యాపార కార్యకలాపాలకు ఎక్కువ నగదు లభిస్తుంది, మంచిది. అయితే, ఇది కఠినమైన మరియు వేగవంతమైన నియమం కాదు. కొన్నిసార్లు దాని కార్యకలాపాలను విస్తరించే రూపంలో కంపెనీ వృద్ధి వ్యూహం నుండి ప్రతికూల నగదు ప్రవాహం వస్తుంది.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను అధ్యయనం చేయడం ద్వారా, ఒక పెట్టుబడిదారుడు ఒక సంస్థ ఎంత నగదును ఉత్పత్తి చేస్తుందో స్పష్టమైన చిత్రాన్ని పొందవచ్చు మరియు ఒక సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక శ్రేయస్సుపై దృ understanding మైన అవగాహన పొందవచ్చు.