ఏ విధమైన జీవిత భీమా యొక్క ముఖ్య ప్రయోజనాల్లో ఒకటి పన్ను రహిత మరణ ప్రయోజనం. ఏదేమైనా, కొంతమంది స్పెక్యులేటర్లు పెద్ద పన్ను రహిత విండ్‌ఫాల్స్‌ను పొందటానికి పార్టీల మధ్య జీవిత బీమా పాలసీలను బదిలీ చేయడం ప్రారంభించారు. దీనిని నిరుత్సాహపరిచేందుకు, ఏ విధమైన భౌతిక భీమా కోసం బదిలీ చేయబడిన జీవిత బీమా పాలసీ మరణ ప్రయోజనం చెల్లించినప్పుడు పాక్షికంగా లేదా పూర్తిగా పన్ను విధించబడుతుందని కాంగ్రెస్ ప్రకటించింది.
ఈ నియమాన్ని ట్రాన్స్ఫర్-ఫర్-వాల్యూ రూల్ అని పిలుస్తారు, మరియు ఇది అన్ని జీవిత భీమా డెత్ బెనిఫిట్ ఆదాయాలకు ఇచ్చే పన్ను నుండి సాధారణ మినహాయింపుకు కొన్ని మినహాయింపులలో ఒకటి. ఏదేమైనా, నియమానికి అనేక మినహాయింపులు ఉన్నాయి. మేము ఈ మినహాయింపులను అలాగే పాలసీ బదిలీ పన్ను విధించే పరిస్థితులను పరిశీలిస్తాము.
విలువ కోసం బదిలీ
జీవిత బీమా పాలసీ గ్రహీత మరొక పార్టీకి ప్రయోజనాన్ని బదిలీ చేసిన తర్వాత, పాలసీ యొక్క పన్ను-మినహాయింపు స్థితి తొలగించబడుతుంది మరియు కొనుగోలుదారు మరణ ప్రయోజనంలో కొంత భాగానికి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది.. ఏదైనా రకమైన విలువైన పరిశీలనకు బదులుగా పాలసీని స్వీకరించినట్లయితే నియమం ఆపిల్. పన్ను చెల్లించని మరణ ప్రయోజనం మొత్తం అందుకున్న పరిశీలన విలువతో పాటు బదిలీ తర్వాత గ్రహీత పాలసీలో చెల్లించిన తదుపరి ప్రీమియంలకు సమానం. మిగిలిన మరణ ప్రయోజనం సాధారణ ఆదాయంగా పూర్తిగా పన్ను విధించబడుతుంది.
బదిలీ కోసం విలువ నియమం యొక్క ఉదాహరణ
XYZ కార్పొరేషన్ తన ముఖ్య ఉద్యోగులలో ఒకరిపై life 10, 000 జీవిత బీమా పాలసీని కొనుగోలు చేస్తుంది. ఇది ఈ పాలసీపై ప్రీమియంలను ఐదేళ్లపాటు చెల్లిస్తుంది, ఆపై పాలసీని మరొక ఉద్యోగికి, 000 8, 000 కు బదిలీ చేస్తుంది. కొత్త ఉద్యోగి పాలసీలో అదనంగా, 000 4, 000 ప్రీమియంలను చెల్లిస్తాడు. అసలు కీ ఉద్యోగి కన్నుమూశారు మరియు రెండవ ఉద్యోగికి మరణ ప్రయోజనం చెల్లించబడుతుంది. మరణ ప్రయోజనంలో $ 12, 000 ($ 8000 + $ 4000) మాత్రమే పన్ను నుండి మినహాయించవచ్చు, మిగిలినది ఉద్యోగికి సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది.
ఈ నియమం సంభావితంగా చాలా సులభం. కానీ "పరిశీలన" యొక్క నిర్వచనం అది వర్తించేటప్పుడు స్థాపించడానికి జాగ్రత్తగా పరిశీలించాలి. పరిశీలన అనేది ద్రవ్య చెల్లింపుల రూపాన్ని సూచిస్తుందనే సాధారణ అవగాహన ఉన్నప్పటికీ, కొన్నిసార్లు ఈ విధమైన అధికారిక బదిలీ జరగాల్సిన అవసరం లేదు లేదా ఈ నియమాన్ని ఉల్లంఘించడానికి స్పష్టమైన పరిశీలన ఇవ్వబడదు. ఈ సందర్భంలో పరిశీలన అనేది పాలసీ బదిలీతో ముడిపడి ఉన్న పరస్పర ఒప్పందం మాత్రమే.
ఉదాహరణకు, దగ్గరగా ఉన్న వ్యాపారంలో ఇద్దరు వాటాదారులు తమపై జీవిత బీమా పాలసీలను తీసుకొని, ఒకరినొకరు లబ్ధిదారులుగా పేర్కొంటే, మరణించిన ప్రయోజనం పొందినవారు మొదట మరణించిన భాగస్వామి పాలసీ నుండి వచ్చినట్లయితే, బదిలీ కింద గణనీయమైన పన్ను బిల్లును ఎదుర్కొంటారు. -విలువ-విలువ నియమం. ఈ నియమం ఇక్కడ వర్తిస్తుంది ఎందుకంటే ఇద్దరు భాగస్వాములు ఒకరినొకరు లబ్ధిదారులుగా పేరు పెట్టడానికి అంగీకరించారు, తద్వారా సమీకరణంలో పరిశీలన రశీదును ప్రవేశపెట్టారు. (సంబంధిత పఠనం కోసం, చూడండి: జీవిత బీమా విధానాలపై పన్నును నివారించాలి .)
ఇటువంటి నియమాలు వ్యాఖ్యానానికి లోబడి ఉన్నప్పటికీ, పన్ను మినహాయింపు స్థితికి ఉల్లంఘనను సమర్థించే పరంగా అధికారిక పన్ను కోడ్ కొంతవరకు అస్పష్టంగా ఉంటుంది. ఐఆర్‌ఎస్‌కు ఎలాంటి శబ్ద లేదా నిశ్శబ్ద ఒప్పందం కుదిరిందని నమ్మడానికి కారణం ఉంటే, అప్పుడు ఆ నిబంధన సమర్థించబడుతుంది. అదనపు పరిశీలన కోసం కాకపోతే బదిలీ జరిగిందా అనే ప్రశ్నలో దీనిని నిర్ణయించే ప్రమాణాలు ఉన్నాయి.
మునుపటి ఉదాహరణలో, ఐఆర్ఎస్ ఒక ఒప్పందం కుదుర్చుకున్నట్లు కనుగొంటుంది, ఎందుకంటే ప్రతి భాగస్వామి పరస్పరం పరస్పరం లేకుండా తన పాలసీపై మరొకరిని లబ్ధిదారునిగా పేర్కొనలేదు. ఇంతకు ముందు చెప్పినట్లుగా, బదిలీ-కోసం-విలువ నియమం పాలసీ అమ్మకాలకు మాత్రమే వర్తించదు; ఏదైనా రకమైన పరిశీలనకు బదులుగా పాలసీలో లబ్ధిదారుని మార్చడం లేదా జాబితా చేయడం నియమాన్ని కూడా ప్రేరేపిస్తుంది.
ప్రత్యేక కేసులు
భీమా ద్వారా వచ్చే ఆదాయాన్ని సురక్షితంగా ఉంచడానికి అనేక మినహాయింపులు ఉన్నాయి. చాలా సందర్భాల్లో, నియమాలు పాటిస్తున్నాయని తప్పుగా with హించి ఒక పాలసీని మరొక పార్టీకి బదిలీ చేసినప్పుడు ఈ నియమం అనుకోకుండా ఉల్లంఘించబడుతుంది. పాలసీ యొక్క యజమాని అతను లేదా ఆమె పనిచేసే లేదా డైరెక్టర్ల బోర్డులో కూర్చున్న కార్పొరేషన్‌కు విక్రయించినప్పుడు వీటిలో ఒకటి జరుగుతుంది మరియు పాలసీపై బీమా చేయబడినది కూడా కార్పొరేషన్ యొక్క వాటాదారు లేదా అధికారి. ఇతర పరిస్థితులలో కొనుగోలు-అమ్మకం ఒప్పందాలు ఉంటాయి, ఇక్కడ ప్రైవేటు ఆధీనంలో ఉన్న కార్పొరేషన్ ఉద్యోగుల మధ్య విధానాలను అర్హత కలిగిన మినహాయింపుల జాబితాలోకి రాని విధంగా బదిలీ చేస్తుంది.
అనుమతించదగిన మినహాయింపులు
బదిలీ కోసం విలువ నియమాన్ని కాంగ్రెస్ సృష్టించినప్పుడు, ఒక వ్యాపారం తన ఉద్యోగులలో ఒకరికి ఒక విధానాన్ని బదిలీ చేయడానికి కొన్ని సరైన కారణాలు ఉన్నాయని ఇది గుర్తించింది. ఈ మేరకు, కాంగ్రెస్ నిబంధనకు ఐదు నిర్దిష్ట మినహాయింపులను కలిగి ఉంది, తద్వారా బదిలీ చేయబడిన పాలసీ యొక్క మరణ ప్రయోజనాన్ని లబ్ధిదారునికి పన్ను రహితంగా చెల్లించడానికి అనుమతిస్తుంది.
- పాలసీపై బీమా చేసినవారికి పాలసీ బదిలీలు పాలసీపై బీమా చేసిన భాగస్వామికి పాలసీ బదిలీలు పాలసీపై బీమా చేయబడిన భాగస్వామికి బదిలీ అవుతుంది, ఇందులో పాలసీపై బీమా చేయబడినది ఒక భాగస్వామికి పాలసీపై బదిలీ చేయబడిన పాలసీపై పాలసీ బీమా చేసిన అధికారి లేదా వాటాదారుడు పాలసీ బదిలీలు బదిలీ చేయబడిన పాలసీలో గ్రహీత యొక్క వ్యయ ప్రాతిపదిక బదిలీదారు యొక్క వ్యయ ప్రాతిపదికన లెక్కించబడుతుంది. (ఈ మినహాయింపు సాధారణంగా పన్ను రహిత కార్పొరేట్ పునర్వ్యవస్థీకరణలలో వర్తిస్తుంది, ఇక్కడ పాత కంపెనీ పాలసీని కొత్తదానికి బదిలీ చేస్తుంది.)
ఇంతకు ముందు చెప్పినట్లుగా, ఒక సంస్థ ఒక పాలసీని తప్పుగా బదిలీ చేసినప్పుడు ఈ నియమం తరచుగా ప్రేరేపించబడుతుంది. ఒక విధానం అనేకసార్లు బదిలీ చేయబడితే, తుది బదిలీ యొక్క పరిస్థితులు సాధారణంగా మరణ ప్రయోజన ఆదాయానికి ఎలా పన్ను విధించాలో నిర్ణయిస్తాయి. తుది బదిలీ మినహాయింపుగా అర్హత సాధించినట్లయితే, వచ్చే ఆదాయం పన్ను రహితంగా ఉంటుంది. కాకపోతే, నియమం వర్తిస్తుంది. కొన్ని సందర్భాల్లో కుటుంబ సభ్యుల మధ్య బదిలీలకు కూడా ఇది వర్తిస్తుంది, అయినప్పటికీ ఈ బదిలీలు సాధారణంగా కొంతవరకు బహుమతులుగా వర్గీకరించబడతాయి.
బాటమ్ లైన్
బదిలీ-కోసం-విలువ నియమం అనేక వ్యాపారాలకు జీవిత బీమా యొక్క పన్ను ప్రయోజనాలను పరిమితం చేస్తుంది. ఏదేమైనా, ఈ నియమానికి మినహాయింపులు కొన్ని పరిస్థితులలో కార్పొరేషన్లు మరియు ఇతర పాలసీ యజమానులు తమ విధానాలను తరలించడానికి అనుమతిస్తాయి. పాలసీ యజమానులు తమ పాలసీ బదిలీ వల్ల పన్ను విధించవచ్చో లేదో తెలియని పాలసీ యజమానులు వారి జీవిత బీమా క్యారియర్ లేదా పన్ను సలహాదారుని సంప్రదించాలి. (మరింత తెలుసుకోవడానికి, చదవండి: మీరు అడగవలసిన ఐదు జీవిత బీమా ప్రశ్నలు .)
