నేటి చాలా మంది పెట్టుబడిదారులకు, వైవిధ్యీకరణ అనేది వివిధ రకాల పరిశ్రమలలో కంపెనీలను సొంతం చేసుకోవటానికి మించి ఉంటుంది-అంటే ప్రపంచంలోని వివిధ ప్రాంతాల నుండి సెక్యూరిటీలను జోడించడం. వాస్తవానికి, చాలా మంది సంపద నిర్వహణ నిపుణులు మరింత సమర్థవంతమైన పోర్ట్‌ఫోలియోను రూపొందించడానికి ఒకరి స్టాక్ కేటాయింపులో మూడవ వంతు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ విదేశీ సంస్థలలోకి మళ్లించాలని సిఫార్సు చేస్తున్నారు.
అంతర్జాతీయ సెక్యూరిటీల పన్ను చికిత్స గురించి మీకు తెలియకపోతే, మీరు మీ నిజమైన ఆదాయ సామర్థ్యాన్ని పెంచుకోరు. అమెరికన్లు విదేశాలకు చెందిన ఒక సంస్థ నుండి స్టాక్స్ లేదా బాండ్లను కొనుగోలు చేసినప్పుడు, ఏదైనా పెట్టుబడి ఆదాయం (వడ్డీ, డివిడెండ్) మరియు మూలధన లాభాలు US ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి. ఇక్కడ కిక్కర్ ఉంది: సంస్థ యొక్క స్వదేశీ ప్రభుత్వం కూడా ఒక ముక్క తీసుకోవచ్చు.
ఈ డబుల్ టాక్సేషన్ క్రూరంగా అనిపిస్తే, హృదయపూర్వకంగా తీసుకోండి. యుఎస్ టాక్స్ కోడ్ "విదేశీ పన్ను క్రెడిట్" అని పిలువబడేదాన్ని అందిస్తుంది. అదృష్టవశాత్తూ, అంకుల్ సామ్కు మీ బాధ్యతను పూడ్చడానికి ఆ విదేశీ పన్నులలో అన్నింటినీ లేదా కనీసం కొన్నింటిని ఉపయోగించడానికి ఇది మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది.
కీ టేకావేస్
- అమెరికన్లు విదేశీ ఆధారిత సంస్థల నుండి స్టాక్స్ లేదా బాండ్లను కొనుగోలు చేసినప్పుడు, ఏదైనా పెట్టుబడి ఆదాయం (వడ్డీ, డివిడెండ్) మరియు మూలధన లాభాలు యుఎస్ ఆదాయపు పన్ను మరియు కంపెనీ స్వదేశీ విధించే పన్నులకు లోబడి ఉంటాయి. యుఎస్ టాక్స్ కోడ్ "విదేశీ పన్ను క్రెడిట్" ను అందిస్తుంది. ఇది అంకుల్ సామ్కు మీ కొంత బాధ్యతను పూడ్చడానికి విదేశీ పన్నులను అనుమతిస్తుంది.
విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ యొక్క ప్రాథమికాలు
ప్రతి దేశానికి దాని స్వంత పన్ను చట్టాలు ఉన్నాయి మరియు అవి ఒక ప్రభుత్వం నుండి మరొక ప్రభుత్వానికి గణనీయంగా మారవచ్చు. చాలా దేశాలకు మూలధన లాభ పన్ను లేదు లేదా విదేశీ పెట్టుబడిదారులకు మాఫీ. కానీ పుష్కలంగా చేయండి. ఉదాహరణకు, ఇటలీ ఒక నివాసి తన లేదా ఆమె స్టాక్ అమ్మడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయంలో 20% తీసుకుంటుంది. అటువంటి లాభాలలో 21%, స్పెయిన్ కొంచెం ఎక్కువ. డివిడెండ్ మరియు వడ్డీ ఆదాయం యొక్క పన్ను చికిత్స స్వరసప్తకాన్ని కూడా నడుపుతుంది.
పెట్టుబడి పెట్టడానికి ముందు పన్ను రేట్లను పరిశోధించడం బాధ కలిగించనప్పటికీ-ప్రత్యేకించి మీరు వ్యక్తిగత స్టాక్స్ మరియు బాండ్లను కొనుగోలు చేస్తుంటే-ఐఆర్ఎస్ ఏమైనప్పటికీ డబుల్ టాక్సేషన్ను నివారించడానికి ఒక మార్గాన్ని అందిస్తుంది. మీరు చెల్లించిన ఏదైనా “అర్హత కలిగిన విదేశీ పన్నుల” కోసం-మరియు ఇందులో ఆదాయం, డివిడెండ్ మరియు వడ్డీపై పన్నులు ఉంటాయి-మీరు మీ పన్ను రిటర్న్‌పై పన్ను క్రెడిట్ లేదా మినహాయింపు (మీరు వర్గీకరించినట్లయితే) క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
మీరు విదేశీ పన్ను చెల్లించినట్లు మీకు ఎలా తెలుస్తుంది? మీకు విదేశాలలో ఏదైనా హోల్డింగ్స్ ఉంటే, మీరు సంవత్సరం చివరిలో 1099-DIV లేదా 1099-INT చెల్లింపుదారు స్టేట్మెంట్ పొందాలి. బాక్స్ 6 మీ సంపాదనను విదేశీ ప్రభుత్వం ఎంతవరకు నిలిపివేసిందో చూపిస్తుంది. (అధికారిక ఐఆర్ఎస్ వెబ్‌సైట్ విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ గురించి ప్రాథమిక వివరణను అందిస్తుంది.)
చాలా సందర్భాల్లో, మీరు క్రెడిట్‌ను ఎంచుకోవడం మంచిది, ఇది మీ అసలు పన్నును తగ్గిస్తుంది. $ 200 క్రెడిట్, ఉదాహరణకు, $ 200 పన్ను పొదుపుగా అనువదిస్తుంది. మినహాయింపు, లెక్కించడానికి సరళమైనది, తగ్గిన ప్రయోజనాన్ని అందిస్తుంది. మీరు 25% పన్ను పరిధిలో ఉంటే, $ 200 మినహాయింపు అంటే మీరు మీ పన్ను బిల్లు ($ 200 x 0.25) నుండి $ 50 మాత్రమే షేవ్ చేస్తున్నారు.
క్రెడిట్‌గా మీరు క్లెయిమ్ చేయగల విదేశీ పన్ను మొత్తం US పన్ను చట్టం ప్రకారం అదే ఆదాయంపై మీకు ఎంత పన్ను విధించబడుతుందనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది, ఇది ఒక శాతం గుణించాలి. దాన్ని గుర్తించడానికి, మీరు అంతర్గత రెవెన్యూ సేవ నుండి ఫారం 1116 ని పూర్తి చేయాలి.
మీరు విదేశీ ప్రభుత్వానికి చెల్లించిన పన్ను మీ యుఎస్ పన్ను బాధ్యత కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, మీరు క్లెయిమ్ చేయగల గరిష్ట విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ యుఎస్ పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది, ఇది తక్కువ మొత్తం. మీరు విదేశీ ప్రభుత్వానికి చెల్లించిన పన్ను యుఎస్‌లో మీ పన్ను బాధ్యత కంటే తక్కువగా ఉంటే, మీరు మొత్తం మొత్తాన్ని మీ విదేశీ పన్ను క్రెడిట్‌గా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. మీకు బయటి ప్రభుత్వం $ 200 నిలిపివేసిందని చెప్పండి, కాని ఇంట్లో $ 300 పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. మీ US పన్ను బిల్లును కత్తిరించడానికి మీరు ఆ మొత్తం $ 200 ను క్రెడిట్‌గా ఉపయోగించవచ్చు.
ఇప్పుడు దీనికి విరుద్ధంగా imagine హించుకోండి. మీరు విదేశీ పన్నులలో $ 300 చెల్లించారు, కాని అదే ఆదాయానికి IRS కు $ 200 మాత్రమే చెల్లించాలి. విదేశాలలో మీ పన్నులు ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు, మీరు యుఎస్ పన్ను మొత్తాన్ని మీ క్రెడిట్‌గా మాత్రమే క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఇక్కడ, అంటే $ 200. కానీ మీరు మిగిలిన $ 100 ను ఒక సంవత్సరానికి తీసుకువెళ్ళవచ్చు - మీరు ఫారం 1116 ని పూర్తి చేసి, సవరించిన రిటర్న్ దాఖలు చేస్తే - లేదా 10 సంవత్సరాల వరకు ఫార్వార్డ్ చేయవచ్చు.
అయితే, మీరు విశ్వసనీయమైన విదేశీ పన్నులలో $ 300 లేదా అంతకంటే తక్కువ చెల్లించినట్లయితే (వివాహం మరియు ఉమ్మడిగా దాఖలు చేస్తే $ 600) మొత్తం ప్రక్రియ కొంచెం సులభం. మీరు ఫారం 1116 ను దాటవేయవచ్చు మరియు చెల్లించిన మొత్తాన్ని మీ ఫారం 1040 లో రిపోర్ట్ చేయవచ్చు. ఈ డి మినిమస్ మినహాయింపుకు అర్హత పొందడానికి, చెల్లించిన పన్నులపై సంపాదించిన విదేశీ ఆదాయం అర్హత కలిగిన నిష్క్రియాత్మక ఆదాయంగా ఉండాలి.
ఎవరు అర్హులు?
ఒక విదేశీ వనరు నుండి గ్రహించిన పెట్టుబడి ఆదాయంపై విదేశీ ప్రభుత్వానికి పన్ను చెల్లించాల్సిన పెట్టుబడిదారుడు ఈ క్రెడిట్ ద్వారా చెల్లించిన పన్నులో కొంత లేదా మొత్తాన్ని తిరిగి పొందటానికి అర్హులు. కానీ అతను లేదా ఆమె విదేశీ ఆదాయ పన్నులు, అదనపు లాభ పన్నులు లేదా ఇతర సారూప్య పన్నులు చెల్లించి ఉండాలి. మరింత ప్రత్యేకంగా, అవి:
- యుఎస్ ఆదాయపు పన్నును పోలి ఉండే పన్నులు ఆదాయపు పన్నుకు ప్రత్యామ్నాయంగా దేశీయ పన్ను చెల్లింపుదారుడు చెల్లించే ఏ పన్నులు సాధారణంగా ఒక విదేశీ దేశానికి అవసరమవుతాయి. దేశీయ ప్రాతిపదికన ప్రాతిపదిక లేదా ఆదాయాన్ని నిర్ణయించలేకపోవడం వల్ల ఉత్పత్తి పరంగా కొలుస్తారు. ఒక విదేశీ దేశం నుండి నిరుద్యోగం లేదా వైకల్యం నిధులు (కొన్ని విదేశీ సామాజిక భద్రత-రకం ఆదాయం మినహాయించబడింది)
ప్యూర్టో రికోలో పూర్తి పన్ను విధించదగిన సంవత్సరానికి వారు నివాసితులు లేదా యుఎస్ వ్యాపారం లేదా వారికి ప్రత్యక్ష ఆదాయాన్ని చెల్లించే పనిలో నిమగ్నమైతే తప్ప, క్రెడిట్ నాన్ రెసిడెంట్ గ్రహాంతరవాసులకు అనుమతించబడదు. ప్యూర్టో రికో కాకుండా యుఎస్ భూభాగంలో నివసిస్తున్న పౌరులు కూడా అదే విధంగా మినహాయించబడ్డారు. చివరగా, ఉగ్రవాద కార్యకలాపాలకు ఆశ్రయం కల్పించిన దేశంలోని ఏ మూలం నుండి గ్రహించిన పెట్టుబడి ఆదాయానికి ఎటువంటి క్రెడిట్ అందుబాటులో లేదు (ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 514 ఈ దేశాల జాబితాను అందిస్తుంది.)
విదేశీ ఫండ్ కంపెనీలతో జాగ్రత్తగా ఉండండి
విదేశీ సెక్యూరిటీలను పరిశోధించడంలో ఇబ్బంది మరియు వైవిధ్యీకరణ కోరిక కారణంగా, మ్యూచువల్ ఫండ్స్ ప్రపంచ మార్కెట్లకు బహిర్గతం కావడానికి ఒక సాధారణ మార్గం. అంతర్జాతీయ పన్నులను ఆఫ్‌షోర్ ఆధారిత నిధుల కంటే చాలా భిన్నంగా అందించే అమెరికన్ పెట్టుబడి సంస్థలను యుఎస్ టాక్స్ లా పరిగణిస్తుంది. ఈ వ్యత్యాసాన్ని గ్రహించడం ముఖ్యం.
విదేశీ ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్ లేదా భాగస్వామ్యంలో కనీసం ఒక యుఎస్ వాటాదారు ఉంటే, అది నిష్క్రియాత్మక విదేశీ పెట్టుబడి సంస్థ లేదా పిఎఫ్‌ఐసిగా నియమించబడుతుంది. వర్గీకరణలో నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం నుండి వారి ఆదాయంలో కనీసం 75% సంపాదించే విదేశీ సంస్థలు ఉన్నాయి లేదా నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేయడానికి వారి ఆస్తులలో 50% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉపయోగిస్తాయి.
ఐఆర్ఎస్ ప్రమాణాల ప్రకారం కూడా పిఎఫ్‌ఐసిలతో కూడిన పన్ను చట్టాలు సంక్లిష్టంగా ఉంటాయి. మొత్తంమీద, ఇటువంటి పెట్టుబడులు అమెరికా ఆధారిత నిధులకు గణనీయమైన ప్రతికూలత. ఉదాహరణకు, పిఎఫ్‌ఐసి నుండి ప్రస్తుత పంపిణీలు సాధారణంగా సాధారణ ఆదాయంగా పరిగణించబడతాయి, ఇది దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల కంటే ఎక్కువ రేటుతో పన్ను విధించబడుతుంది. వాస్తవానికి, దీనికి ఒక సాధారణ కారణం ఉంది: అమెరికన్లు తమ డబ్బును దేశం వెలుపల పార్కింగ్ చేయకుండా నిరుత్సాహపరచడం.
చాలా సందర్భాల్లో, అమెరికా పెట్టుబడిదారులు, విదేశాలలో నివసిస్తున్న వారితో సహా, అమెరికా నేల ఆధారంగా పెట్టుబడి సంస్థలతో అతుక్కోవడం మంచిది.
బాటమ్ లైన్
చాలా వరకు, విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ అమెరికన్ పెట్టుబడిదారులను పెట్టుబడికి సంబంధించిన పన్నులను రెండుసార్లు చెల్లించకుండా రక్షిస్తుంది. విదేశీ ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్ కంపెనీల కోసం చూడండి, దీని కోసం టాక్స్ కోడ్ చాలా తక్కువ క్షమించగలదు. మీ పరిస్థితిపై సందేహాస్పదంగా ఉన్నప్పుడు, ఈ ప్రక్రియ ద్వారా మీకు మార్గనిర్దేశం చేయగల అర్హత కలిగిన పన్ను నిపుణుడిని సంప్రదించడం మంచిది.
