క్రెడిట్ నష్టాల నిర్వచనం కోసం భత్యం

క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం అంటే ఏమిటి?

క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం అనేది ఒక సంస్థ తిరిగి రావడానికి అవకాశం లేని అప్పు యొక్క అంచనా. ఇది కొనుగోలుదారులకు క్రెడిట్ను విస్తరించే అమ్మకపు సంస్థ కోణం నుండి తీసుకోబడింది.

క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం ఎలా పనిచేస్తుంది

చాలా వ్యాపారాలు ఒకదానితో ఒకటి క్రెడిట్ మీద లావాదేవీలు నిర్వహిస్తాయి, అనగా మరొక సంస్థ నుండి కొనుగోలు చేసేటప్పుడు వారు నగదు చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. క్రెడిట్ అమ్మకం సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లో స్వీకరించదగిన ఖాతాలలో వస్తుంది. స్వీకరించదగిన ఖాతాలు ప్రస్తుత ఆస్తిగా నమోదు చేయబడతాయి మరియు సేవలు లేదా వస్తువులను అందించడానికి చెల్లించాల్సిన మొత్తాన్ని వివరిస్తాయి.

క్రెడిట్ మీద వస్తువులను అమ్మడం వల్ల కలిగే ప్రధాన ప్రమాదాలలో ఒకటి, అన్ని చెల్లింపులు వసూలు చేయబడతాయని హామీ ఇవ్వలేదు. ఈ అవకాశానికి కారకంగా, కంపెనీలు క్రెడిట్ నష్టాల ప్రవేశానికి భత్యం సృష్టిస్తాయి.

నిర్వచనం ప్రకారం ప్రస్తుత ఆస్తులు ఒక సంవత్సరంలోపు నగదుగా మారుతాయని భావిస్తున్నందున, ఒక సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ దాని ఖాతాలను స్వీకరించదగినదిగా అంచనా వేస్తుంది మరియు అందువల్ల, స్వీకరించదగిన ఖాతాలలో ఏదైనా భాగాన్ని సేకరించలేకపోతే దాని పని మూలధనం మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీ.

క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం అనేది అకౌంటింగ్ టెక్నిక్, ఇది సంభావ్య ఆదాయాన్ని అధికంగా అంచనా వేయడాన్ని పరిమితం చేయడానికి సంస్థలను దాని ఆర్థిక నివేదికలలో పరిగణనలోకి తీసుకునేలా చేస్తుంది. ఖాతా ఓవర్‌స్టేట్‌మెంట్‌ను నివారించడానికి, ఒక సంస్థ దాని రాబడులను ఎంతవరకు అపరాధంగా అంచనా వేస్తుంది.

కీ టేకావేస్

• క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం అనేది ఒక సంస్థ తిరిగి పొందే అవకాశం లేని రుణాన్ని అంచనా వేస్తుంది.ఇది కొనుగోలుదారులకు క్రెడిట్‌ను విస్తరించే అమ్మకపు సంస్థ కోణం నుండి తీసుకోబడింది. ఈ అకౌంటింగ్ టెక్నిక్ కంపెనీలు దాని ఆర్థిక నివేదికలలో losses హించిన నష్టాలను పరిగణనలోకి తీసుకోవడానికి అనుమతిస్తుంది. సంభావ్య ఆదాయాన్ని అధికంగా పరిమితం చేయడం.

క్రెడిట్ నష్టాలకు రికార్డింగ్ అలవెన్స్

కొంత మొత్తంలో క్రెడిట్ నష్టాలను can హించవచ్చు కాబట్టి, ఈ losses హించిన నష్టాలను బ్యాలెన్స్ షీట్ కాంట్రా ఆస్తి ఖాతాలో చేర్చారు. క్రెడిట్ ఐటెమ్‌ను క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం, లెక్కించలేని ఖాతాలకు భత్యం, అనుమానాస్పద ఖాతాలకు భత్యం, కస్టమర్ ఫైనాన్సింగ్ రాబడులపై నష్టాలకు భత్యం లేదా అనుమానాస్పద ఖాతాల కేటాయింపు అని పిలుస్తారు.

క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం యొక్క ఏదైనా పెరుగుదల ఆదాయ ప్రకటనలో చెడు రుణ ఖర్చులుగా నమోదు చేయబడుతుంది. క్రెడిట్ నష్టాలను పూడ్చడానికి కంపెనీలకు చెడ్డ రుణ నిల్వ ఉండవచ్చు.

క్రెడిట్ నష్టాల కోసం అలవెన్స్

ఒక సంస్థ అపరాధ మరియు చెడు రుణానికి దాని ఆశించిన నష్టాలను నిర్ణయించడానికి డిఫాల్ట్ సంభావ్యత వంటి గణాంక మోడలింగ్‌ను ఉపయోగించవచ్చు. గణాంక లెక్కలు వ్యాపారం నుండి మరియు మొత్తం పరిశ్రమ నుండి చారిత్రక డేటాను ఉపయోగించుకోగలవు.

ప్రస్తుత గణాంక మోడలింగ్ భత్యాలతో పరస్పర సంబంధం కలిగి ఉండటానికి క్రెడిట్ నష్టాల ప్రవేశానికి కంపెనీలు క్రమం తప్పకుండా మార్పులు చేస్తాయి. క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం కోసం లెక్కించేటప్పుడు, ఒక కస్టమర్ ఏ కస్టమర్ చెల్లించాలో ప్రత్యేకంగా తెలుసుకోవలసిన అవసరం లేదు, లేదా ఖచ్చితమైన మొత్తాన్ని తెలుసుకోవలసిన అవసరం లేదు. లెక్కించలేని మొత్తాన్ని ఉపయోగించవచ్చు.

దాని 10-కెలో 2018 ఆర్థిక సంవత్సరాన్ని కవర్ చేస్తూ, బోయింగ్ కో. (బిఎ) క్రెడిట్ నష్టాలకు తన భత్యాన్ని ఎలా లెక్కిస్తుందో వివరించింది. విమానాలు, రోటర్‌క్రాఫ్ట్, రాకెట్లు, ఉపగ్రహాలు మరియు క్షిపణుల తయారీదారు కస్టమర్ క్రెడిట్ రేటింగ్‌లను సమీక్షిస్తారని, వివిధ రేటింగ్ వర్గాల కోసం చారిత్రక క్రెడిట్ డిఫాల్ట్ రేట్లను ప్రచురించారని మరియు ప్రతి త్రైమాసికంలో బహుళ మూడవ పార్టీ విమాన విలువ ప్రచురణలు ఏ కస్టమర్లు చెల్లించలేదో నిర్ణయించడానికి రుణపడి.

దాని అంచనాలు సరైనవని ఎటువంటి హామీలు లేవని కంపెనీ వెల్లడించింది, స్వీకరించదగిన వాటిపై వాస్తవ నష్టాలు సులభంగా అంచనా కంటే ఎక్కువ లేదా తక్కువగా ఉండవచ్చు. 2018 లో, స్థూల కస్టమర్ ఫైనాన్సింగ్ శాతంగా బోయింగ్ భత్యం 0.31%.

మూలం: యుఎస్ సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ కమిషన్.

క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం యొక్క ఉదాహరణ

ఒక సంస్థ సెప్టెంబర్ 30 న స్వీకరించదగిన, 000 40, 000 విలువైన ఖాతాలను కలిగి ఉందని చెప్పండి. ఇది స్వీకరించదగిన ఖాతాలలో 10% ఎంపిక చేయబడదని అంచనా వేసింది మరియు క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యంగా 10% x $ 40, 000 = $ 4, 000 క్రెడిట్ ఎంట్రీని సృష్టించడానికి ముందుకు వస్తుంది. ఈ బ్యాలెన్స్ సర్దుబాటు చేయడానికి, b 4, 000 కోసం చెడ్డ అప్పుల ఖర్చులో డెబిట్ ఎంట్రీ ఇవ్వబడుతుంది.

స్వీకరించదగిన ఖాతాలు సెప్టెంబరులో చెల్లించనప్పటికీ, సంస్థ తన ఆదాయ ప్రకటనలో నెలకు చెడ్డ అప్పుల వ్యయంగా, 000 4, 000 క్రెడిట్ నష్టాలను నివేదించాలి. స్వీకరించదగిన ఖాతాలు, 000 40, 000 మరియు క్రెడిట్ నష్టాలకు భత్యం, 000 4, 000 అయితే, బ్యాలెన్స్ షీట్లో నివేదించబడిన నికర మొత్తం $ 36, 000 అవుతుంది.

రుణ చెల్లింపులపై డిఫాల్ట్ అయిన రుణగ్రహీతల నుండి లెక్కించలేని చెల్లింపులను నివేదించడానికి ఇదే విధానాన్ని బ్యాంకులు ఉపయోగిస్తాయి.