బ్యాంకు ఆర్థిక నివేదికలను విశ్లేషించడం

బ్యాంకుల కోసం నివేదించబడిన ఆర్థిక నివేదికలు పెట్టుబడిదారులు విశ్లేషించే చాలా కంపెనీల నుండి కొంత భిన్నంగా ఉంటాయి. ఉదాహరణకు, అమ్మకాలు పెరుగుతున్నాయా లేదా పడిపోతున్నాయో అంచనా వేయడానికి ఖాతాల స్వీకరించదగినవి లేదా జాబితా లేదు. ఆ పైన, బ్యాంక్ ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ యొక్క అనేక ప్రత్యేక లక్షణాలు ఉన్నాయి, వీటిలో బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ ప్రకటన ఎలా ఉన్నాయి. ఏదేమైనా, బ్యాంకులు ఆదాయాన్ని ఎలా సంపాదిస్తాయో మరియు ఆ ఆదాయాన్ని ఎలా విశ్లేషించాలో పెట్టుబడిదారులకు దృ understanding మైన అవగాహన ఉంటే, బ్యాంక్ ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ గ్రహించడం చాలా సులభం.

బ్యాంకులు ఎలా డబ్బు సంపాదిస్తాయి

బ్యాంకులు వినియోగదారులు మరియు వ్యాపారాల నుండి డిపాజిట్లు తీసుకుంటాయి మరియు కొన్ని ఖాతాలకు వడ్డీని చెల్లిస్తాయి. ప్రతిగా, బ్యాంకులు డిపాజిట్లను తీసుకుంటాయి మరియు ఆ నిధులను సెక్యూరిటీలలో పెట్టుబడి పెట్టండి లేదా కంపెనీలు మరియు వినియోగదారులకు రుణాలు ఇస్తాయి. బ్యాంకులు తమ రుణాలపై వడ్డీని అందుకుంటాయి కాబట్టి, వారి లాభాలు వారు డిపాజిట్ల కోసం చెల్లించే రేటు మరియు వారు సంపాదించే లేదా రుణగ్రహీతల నుండి స్వీకరించే రేటు మధ్య వ్యాప్తి నుండి ఉత్పన్నమవుతాయి. యుఎస్ ట్రెజరీల వంటి స్వల్పకాలిక సెక్యూరిటీలలో తమ నగదును పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా బ్యాంకులు వడ్డీ ఆదాయాన్ని కూడా పొందుతాయి.

ఏదేమైనా, బ్యాంకులు తమ ఉత్పత్తులు మరియు సేవలకు వసూలు చేసే ఫీజు ఆదాయం నుండి సంపద నిర్వహణ సలహా, ఖాతా ఫీజులను తనిఖీ చేయడం, ఓవర్‌డ్రాఫ్ట్ ఫీజులు, ఎటిఎం ఫీజులు, వడ్డీ మరియు క్రెడిట్ కార్డులపై ఫీజులు కూడా పొందుతాయి.

బ్యాంకు యొక్క ప్రాధమిక వ్యాపారం వినియోగదారులకు చెల్లించే డిపాజిట్ల మధ్య వ్యాప్తిని మరియు వారి రుణాల నుండి అందుకునే రేటును నిర్వహించడం. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, బ్యాంకు రుణాల ద్వారా సంపాదించే వడ్డీ డిపాజిట్లపై చెల్లించే వడ్డీ కంటే ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు, అది వడ్డీ రేటు వ్యాప్తి నుండి ఆదాయాన్ని పొందుతుంది. ఈ స్ప్రెడ్ యొక్క పరిమాణం బ్యాంకు ద్వారా వచ్చే లాభానికి ప్రధాన నిర్ణయాధికారి. మార్కెట్లో రేట్లు ఎలా నిర్ణయించబడతాయో మేము పరిశోధించనప్పటికీ, ఫెడరల్ రిజర్వ్ బ్యాంక్ నిర్ణయించిన ద్రవ్య విధానం మరియు యుఎస్ ట్రెజరీలపై దిగుబడితో సహా అనేక అంశాలు రేట్లు పెంచుతాయి. పెద్ద బ్యాంకు కోసం వడ్డీ రేటు వ్యాప్తి ఎలా ఉంటుందో ఉదాహరణకి క్రింద చూద్దాం.

బ్యాంక్ యొక్క ఆర్థిక ప్రకటనను విశ్లేషించడం

బ్యాంక్ ఆఫ్ అమెరికా కార్పొరేషన్ (BAC) వద్ద ఒక అంతర్గత లుక్

దిగువ పట్టిక బ్యాంక్ ఆఫ్ అమెరికా యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ మరియు ఆదాయ స్టేట్మెంట్ నుండి సమాచారాన్ని సంపాదించి, ఆస్తులు సంపాదించడం మరియు వడ్డీ-బేరింగ్ డిపాజిట్లపై వినియోగదారులకు చెల్లించే వడ్డీని ప్రదర్శిస్తుంది. చాలా బ్యాంకులు తమ వార్షిక 10 కె స్టేట్‌మెంట్‌లో ఈ రకమైన పట్టికను అందిస్తాయి.

• 2017 లో బోఫా వారి పెట్టుబడులు మరియు రుణాల నుండి సంపాదించిన వడ్డీ లేదా దిగుబడిని మనం క్రింద చూడవచ్చు (పట్టిక దిగువన (ఎరుపు రంగులో) వడ్డీ వ్యయం మరియు వారి వడ్డీ-ఖాతాలపై డిపాజిటర్లకు చెల్లించే వడ్డీ రేటును చూపిస్తుంది.

డిపాజిట్లు ఎరుపు రంగులో ఉన్నాయి మరియు రుణాలు ఆకుపచ్చ రంగులో ఉన్నాయని ఇది ప్రతికూలంగా కనిపిస్తుంది. ఏదేమైనా, ఒక బ్యాంకు కోసం, డిపాజిట్ దాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఒక బాధ్యత అయితే రుణాలు ఆస్తులు ఎందుకంటే బ్యాంక్ డిపాజిటర్లకు వడ్డీని చెల్లిస్తుంది, కాని రుణాల నుండి వడ్డీ ఆదాయాన్ని పొందుతుంది . మరో మాటలో చెప్పాలంటే, మీ స్థానిక బ్యాంక్ మీకు తనఖా ఇచ్చినప్పుడు, మీరు loan ణం యొక్క జీవితానికి బ్యాంక్ వడ్డీని మరియు ప్రిన్సిపాల్‌ను చెల్లిస్తున్నారు. మీ చెల్లింపులు స్టాక్‌లో పెట్టుబడి పెట్టడానికి మీరు సంపాదించే డివిడెండ్ మాదిరిగానే బ్యాంకుకు ఆదాయ ప్రవాహం.

వ్యవధి ముగింపులో బ్యాలెన్స్ కాకుండా బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలు ప్రతి లైన్ ఐటెమ్‌కు సగటు బ్యాలెన్స్‌లు అని మీరు గమనించవచ్చు. సగటు ఆర్థిక బ్యాలెన్స్‌లు బ్యాంకు ఆర్థిక పనితీరును అర్థం చేసుకోవడానికి మంచి విశ్లేషణాత్మక చట్రాన్ని అందిస్తాయి. సంబంధిత వడ్డీ-సంబంధిత ఆదాయం, లేదా వ్యయ వస్తువు మరియు కాల వ్యవధికి దిగుబడి కూడా ఉంది.

పై పట్టికలో, బోఫా రుణాలు మరియు పెట్టుబడుల నుండి 58.5 బిలియన్ డాలర్ల వడ్డీ ఆదాయాన్ని సంపాదించింది (pur దా రంగులో హైలైట్ చేయబడింది) అదే సమయంలో డిపాజిట్ల కోసం 12.9 బిలియన్ డాలర్ల వడ్డీని చెల్లించింది (లైట్ బ్లూలో హైలైట్ చేయబడింది). పై సంఖ్యలు కథలో కొంత భాగాన్ని మాత్రమే చెబుతాయి. బ్యాంక్ సంపాదించిన మొత్తం ఆదాయం ఆదాయ ప్రకటనలో కనిపిస్తుంది.

ఆర్థిక చిట్టా

బ్యాంక్ ఆఫ్ అమెరికా యొక్క ఆదాయ ప్రకటన వారి వార్షిక 10 కె నుండి 2017 కి దిగువన ఉంది. ఇక్కడ దృష్టి కేంద్రీకరించే ముఖ్య విభాగాలు:

• సంపాదించిన మొత్తం వడ్డీ 57.5 బిలియన్ డాలర్లు (ఆకుపచ్చ రంగులో) వారి రుణాలు మరియు అన్ని పెట్టుబడులు మరియు నగదు స్థానాల నుండి. నికర వడ్డీ ఆదాయం (నీలం రంగులో) 2017 లో మొత్తం. 44.6 బిలియన్లు మరియు వడ్డీ ఆదాయం నుండి ఖర్చులు తీసిన తర్వాత సంపాదించిన ఆదాయం. మళ్ళీ, నికర వడ్డీ ఆదాయం ఎక్కువగా రుణాల నుండి సంపాదించిన వడ్డీ మరియు డిపాజిటర్లకు చెల్లించే వడ్డీ మధ్య వ్యాప్తి కలిగి ఉంటుంది. వడ్డీయేతర ఆదాయం 2017 సంవత్సరానికి. 42.6 బిలియన్లు, మరియు ఈ ఆదాయంలో ఉత్పత్తులు మరియు సేవలకు ఫీజు ఆదాయం ఉంటుంది. దిగుబడిలో ఏదైనా ప్రతికూల కదలికల నుండి వారిని కాపాడటానికి వడ్డీయేతర సంబంధిత ఉత్పత్తుల నుండి ఆదాయాన్ని సంపాదించడం ద్వారా బ్యాంకులు తమ ఆదాయ మార్గాలను వైవిధ్యపరచడం చాలా అవసరం. ఈ వర్గం కింద వచ్చే ఆదాయంలో బ్యాంక్ ఖాతా మరియు సేవా రుసుములు, ట్రస్ట్ ఆదాయం, and ణం మరియు తనఖా ఫీజులు, బ్రోకరేజ్ ఫీజులు మరియు సంపద నిర్వహణ సేవల ఆదాయం మరియు వాణిజ్య కార్యకలాపాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం ఉన్నాయి. రుసుము మరియు సేవా ఆదాయం నుండి వచ్చే బ్యాంక్ ఆదాయంలో సగం తో బోఫా ఆదాయం సమతుల్యంగా ఉందని మనం చూడవచ్చు. Net 18.2 బిలియన్ల నికర ఆదాయం 2017 లో బ్యాంక్ సంపాదించిన లాభం.

ఆపిల్ ఇంక్ (ఎఎపిఎల్) వంటి సంస్థ కంటే బ్యాంకుకు ఆదాయం భిన్నంగా ఉంటుంది. ఆపిల్ యొక్క ఆదాయ ప్రకటన నికర అమ్మకాలు లేదా రాబడి పేరుతో అగ్రస్థానంలో ఉంటుంది. అయితే, ఒక బ్యాంకు భిన్నంగా పనిచేస్తుంది. బ్యాంకు కోసం, రాబడి అంటే నికర వడ్డీ ఆదాయం మరియు వడ్డీయేతర ఆదాయం. విషయాలను గందరగోళానికి గురిచేయడానికి, కొన్నిసార్లు విశ్లేషకులు బ్యాంకుల ఆదాయాన్ని లెక్కించేటప్పుడు నికర వడ్డీ ఆదాయానికి బదులుగా మొత్తం వడ్డీ ఆదాయాన్ని కోట్ చేస్తారు, ఇది మొత్తం వడ్డీ ఆదాయంలో ఖర్చులు తీసుకోనందున ఆదాయ సంఖ్యను పెంచుతుంది.

వడ్డీ రేట్ల మార్పులు ఫీజు సంబంధిత ఆదాయాన్ని సంపాదించే కొన్ని రకాల బ్యాంకింగ్ కార్యకలాపాల పరిమాణాన్ని ప్రభావితం చేస్తాయి. ఉదాహరణకు, వడ్డీ రేట్లు పెరిగేకొద్దీ నివాస తనఖా రుణ మూలాల పరిమాణం సాధారణంగా క్షీణిస్తుంది, దీని ఫలితంగా తక్కువ రుసుము వస్తుంది. దీనికి విరుద్ధంగా, రేట్లు పెరుగుతున్నప్పుడు తనఖా-సర్వీసింగ్ కొలనులు నెమ్మదిగా ముందస్తు చెల్లింపులను ఎదుర్కొంటాయి, ఎందుకంటే రుణగ్రహీతలు రీఫైనాన్స్ చేయడానికి తక్కువ అవకాశం ఉంది. తత్ఫలితంగా, తనఖా సర్వీసింగ్-సంబంధిత వ్యాపారాల నుండి ఉత్పన్నమయ్యే ఫీజు ఆదాయం మరియు అనుబంధ ఆర్థిక విలువ మధ్యస్తంగా పెరుగుతున్న వడ్డీ రేట్ల కాలంలో పెరుగుతాయి లేదా స్థిరంగా ఉండవచ్చు.

అలాగే, వడ్డీ రేట్లు పెరిగేకొద్దీ, బ్యాంకులు వేరియబుల్-రేటు రుణాలపై ఎక్కువ వడ్డీ ఆదాయాన్ని పొందుతాయి, ఎందుకంటే క్రెడిట్ కార్డుల మాదిరిగానే వారు రుణగ్రహీతలను వసూలు చేసే రేటును పెంచవచ్చు. ఏదేమైనా, అధిక వడ్డీ రేట్లు ఆర్థిక వ్యవస్థను దెబ్బతీస్తాయి మరియు క్రెడిట్ కోసం తక్కువ డిమాండ్కు దారితీయవచ్చు, తద్వారా బ్యాంక్ నికర ఆదాయాన్ని తగ్గిస్తుంది.

బ్యాలెన్స్ షీట్

బ్యాంక్ ఆఫ్ అమెరికా బ్యాలెన్స్ షీట్ వారి వార్షిక 10 కె నుండి 2017 కి దిగువన ఉంది.

దృష్టి యొక్క మూడు ముఖ్య ప్రాంతాలు ఉన్నాయి:

• నగదు అంటే డిపాజిట్ మీద ఉన్న నగదు, మరియు కొన్నిసార్లు బ్యాంకులు ఇతర బ్యాంకుల కోసం నగదును కలిగి ఉంటాయి. బోఫా సుమారు 7 157 బిలియన్ల నగదును కలిగి ఉంది, ఇది బ్యాంక్ తన డివిడెండ్ లేదా షేర్ బైబ్యాక్‌లను పెంచుకోవాలని ఆశిస్తున్న పెట్టుబడిదారులకు ముఖ్యమైన దృష్టి. సెక్యూరిటీలు సాధారణంగా స్వల్పకాలిక పెట్టుబడులు, వాటి నుండి యుఎస్ ట్రెజరీలు మరియు ప్రభుత్వ సంస్థలు ఉన్నాయి. రుణాలు చాలా బ్యాంకులకు రొట్టె మరియు వెన్న మరియు సాధారణంగా బ్యాలెన్స్ షీట్లో అతిపెద్ద ఆస్తి. బోఫాకు 26 926 బిలియన్ల రుణాలు ఉన్నాయి. పెట్టుబడిదారులు రుణ వృద్ధిని పర్యవేక్షిస్తారు, ఒక బ్యాంకు తమ రుణాలను పెంచుతుందా లేదా బ్యాంకు యొక్క డిపాజిట్లను అనుకూలమైన దిగుబడిని సంపాదించడానికి ఉపయోగిస్తుందో లేదో తెలుసుకోవడానికి. డిపాజిట్లు బ్యాంకుకు అతిపెద్ద బాధ్యత మరియు డబ్బు-మార్కెట్ ఖాతాలు, పొదుపులు మరియు ఖాతాలను తనిఖీ చేయడం వంటివి ఉన్నాయి. వడ్డీ బేరింగ్ మరియు వడ్డీ లేని బేరింగ్ ఖాతాలు రెండూ చేర్చబడ్డాయి. డిపాజిట్లు బాధ్యతల క్రిందకు వచ్చినప్పటికీ, అవి రుణాలు ఇచ్చే బ్యాంకు సామర్థ్యానికి కీలకం. ఒక బ్యాంకుకు తగినంత డిపాజిట్లు లేకపోతే, నెమ్మదిగా రుణ వృద్ధి చెందుతుంది, లేదా రుణ డిమాండ్‌ను తీర్చడానికి బ్యాంక్ రుణాన్ని తీసుకోవలసి ఉంటుంది, ఇది డిపాజిట్లపై చెల్లించే వడ్డీ కంటే సేవకు చాలా ఖరీదైనది.

పరపతి మరియు ప్రమాదం

బ్యాంకింగ్ అనేది అధిక-పరపతి కలిగిన వ్యాపారం, ప్రతి బ్యాంక్ మరియు బ్యాంకింగ్ వ్యవస్థ యొక్క సాల్వెన్సీని నిర్ధారించడంలో సహాయపడటానికి రెగ్యులేటర్లు కనీస మూలధన స్థాయిలను నిర్దేశించాల్సిన అవసరం ఉంది. యుఎస్‌లో, బ్యాంకులు బహుళ ఏజెన్సీలచే నియంత్రించబడతాయి మరియు వాటిలో కొన్ని ఫెడరల్ రిజర్వ్ సిస్టమ్ (ఎఫ్‌ఆర్‌ఎస్), కరెన్సీ కంప్ట్రోలర్ కార్యాలయం, పొదుపు పర్యవేక్షణ కార్యాలయం మరియు ఫెడరల్ డిపాజిట్ ఇన్సూరెన్స్ కార్పొరేషన్ (ఎఫ్‌డిఐసి) ఉన్నాయి. ఈ నియంత్రకాలు బ్యాంకింగ్ వ్యవస్థ యొక్క ధృడత్వం మరియు సమగ్రతను సమర్థించడానికి సమ్మతిని నిర్ధారించడంపై దృష్టి సారించాయి.

వడ్డీ రేటు ప్రమాదం

డిపాజిటర్లకు చెల్లించే రేట్ల కంటే భిన్నమైన వడ్డీ రేట్లకు రుణాలు ఇచ్చినప్పుడు బ్యాంకులు ఆర్థిక నష్టాన్ని తీసుకుంటాయి. వడ్డీ రేటు రిస్క్ అంటే డిపాజిట్లపై చెల్లించే వడ్డీ మరియు కాలక్రమేణా రుణాలపై పొందిన వడ్డీ మధ్య వ్యాప్తి యొక్క నిర్వహణ.

డిపాజిట్లు సాధారణంగా స్వల్పకాలిక పెట్టుబడులు మరియు స్థిర-రేటు రుణాలపై రేట్ల కంటే వేగంగా ప్రస్తుత వడ్డీ రేట్లకు సర్దుబాటు చేస్తాయి. వడ్డీ రేట్లు పెరుగుతున్నట్లయితే, బ్యాంకులు వారి వేరియబుల్-రేటు రుణాలపై అధిక రేటును మరియు వారి కొత్త స్థిర-రేటు రుణాలపై అధిక రేటును వసూలు చేయవచ్చు. ఏదేమైనా, డిపాజిట్ రేట్లు సాధారణంగా రుణ రేట్ల ధరలకు ఉపయోగించే దీర్ఘకాలిక రేట్ల వలె సర్దుబాటు చేయవు. తత్ఫలితంగా, వడ్డీ రేట్లు పెరిగేకొద్దీ, బ్యాంకులు ఎక్కువ వడ్డీ ఆదాయాన్ని పొందుతాయి, కాని రేట్లు తగ్గినప్పుడు, వారి వడ్డీ ఆదాయం క్షీణించినందున బ్యాంకులు ప్రమాదానికి గురవుతాయి.

ఉత్పత్తులు మరియు సేవలకు ఫీజు ఆదాయం ద్వారా వడ్డీ రేటు ప్రమాదాన్ని అధిగమించడానికి బ్యాంకులు ప్రయత్నించే ఒక మార్గం. ఒక బ్యాంకు తన ఫీజు ఆదాయాన్ని పెంచుతున్నప్పుడు, అది రుణాల నుండి వచ్చే వడ్డీ ఆదాయంపై తక్కువ ఆధారపడటం, వడ్డీ రేటు ప్రమాదాన్ని తగ్గించడం (కొంతవరకు) అవుతుంది.

క్రెడిట్ రిస్క్

క్రెడిట్ రిస్క్ అంటే రుణగ్రహీత రుణం లేదా లీజుపై డిఫాల్ట్ అయ్యే అవకాశం ఉంది, దీనివల్ల బ్యాంకు సంపాదించిన సంభావ్య వడ్డీని అలాగే రుణగ్రహీతకు రుణం ఇచ్చిన ప్రిన్సిపాల్‌ను కోల్పోయే అవకాశం ఉంది. పెట్టుబడిదారులుగా, బ్యాంకు యొక్క ఆర్థిక నివేదికను విశ్లేషించేటప్పుడు అర్థం చేసుకోవలసిన ప్రమాదానికి ఇవి ప్రాథమిక అంశాలు. ఈ నష్టాలను గ్రహించడానికి, బ్యాంకులు రుణ మరియు లీజు నష్టాలకు భత్యం నిర్వహిస్తాయి.

సారాంశంలో, ఈ భత్యం అంచనా వేసిన రుణ నష్టాలను గ్రహించడానికి ప్రత్యేకంగా కేటాయించిన మూలధన కొలనుగా చూడవచ్చు. ఈ భత్యం సంస్థ యొక్క రుణ పోర్ట్‌ఫోలియోలో అంచనా నష్టాలను అంచనా వేయడానికి సరిపోయే స్థాయిలో నిర్వహించాలి.

• Lof ణ నష్ట నిబంధన బోఫా యొక్క 10 కె స్టేట్మెంట్ నుండి చూసినట్లుగా ఆదాయ ప్రకటనపై ఉంది. అమెరికా బ్యాంక్ వారి 926 బిలియన్ డాలర్ల రుణ పుస్తకం కోసం సుమారు 4 3.4 బిలియన్లను కేటాయించింది.

Losses ణ నష్టాల కోసం చేరుకోవడం అధిక స్థాయి తీర్పును కలిగి ఉంటుంది, ఇది రిజర్వ్ చేయడానికి తగిన నష్టాన్ని నిర్వహణ యొక్క ఉత్తమ మూల్యాంకనం సూచిస్తుంది. ఇది నిర్వహణ తీర్పు కనుక, బ్యాంకు ఆదాయాలను నిర్వహించడానికి రుణ నష్టాల నిబంధన ఉపయోగపడుతుంది. పై ఆదాయ ప్రకటనను చూస్తే, రుణ-నష్ట నిబంధన చివరికి బ్యాంకు యొక్క నికర ఆదాయాన్ని లేదా లాభాలను తగ్గించిందని మనం చూస్తాము.

Losses ణ-నష్ట నిబంధనలలో పైకి ఉన్న ధోరణి ఉందా అని పెట్టుబడిదారులు పర్యవేక్షించాలి, ఎందుకంటే నిర్వహణ సమస్యల రుణాల సంఖ్య పెరుగుతుందని ఆశిస్తున్నట్లు సూచిస్తుంది. గణనీయంగా అధిక loan ణం మరియు లీజు నష్టాలు బ్యాంకు ఆదాయంలో నష్టాన్ని నివేదించడానికి కారణం కావచ్చు. అలాగే, నియంత్రకాలు ఒక బ్యాంకును వాచ్ జాబితాలో ఉంచవచ్చు మరియు అదనపు మూలధనాన్ని జారీ చేయడం వంటి తదుపరి దిద్దుబాటు చర్యలను తీసుకోవలసి ఉంటుంది. ఈ రెండు పరిస్థితులు పెట్టుబడిదారులకు ప్రయోజనం కలిగించవు.

మొత్తంమీద, బ్యాంకు యొక్క ఆర్థిక నివేదికలను జాగ్రత్తగా పరిశీలించడం పెట్టుబడి నిర్ణయం తీసుకునే ముందు పరిగణించవలసిన ముఖ్య అంశాలను హైలైట్ చేస్తుంది. రెండూ బ్యాంకుల ఆర్థిక పనితీరుపై గణనీయమైన ప్రభావాన్ని చూపుతాయి కాబట్టి పెట్టుబడిదారులకు వ్యాపార చక్రం మరియు వడ్డీ రేట్లపై మంచి అవగాహన ఉండాలి.