ప్రశంసించబడిన స్టాక్‌తో, మూలధన లాభాలను విస్తరించడానికి మీరు మీ షేర్లను అనేక సంవత్సరాలుగా అమ్మవచ్చు. దురదృష్టవశాత్తు, పెట్టుబడి రియల్ ఎస్టేట్కు అదే లగ్జరీ ఇవ్వబడదు; ఆస్తి అమ్మిన సంవత్సరంలో మొత్తం లాభాల మొత్తాన్ని మీ పన్నులపై క్లెయిమ్ చేయాలి. ఏదేమైనా, ఇంటి యజమాని ఐఆర్ఎస్ సెక్షన్ 1031 మార్పిడిని ఉపయోగించినట్లయితే, వారు ఆ మొత్తాన్ని ఇలాంటి పెట్టుబడి వాహనంలోకి వాయిదా వేయవచ్చు.
మీరు మీ ఇంటిని అమ్మవచ్చు మరియు మూలధన లాభ పన్ను చెల్లించలేదా?
ప్రారంభ అమ్మకాన్ని నిర్వహించడం
టైటిల్ మరియు స్వాధీనం గడిచిన సంవత్సరాన్ని నియంత్రించడం ద్వారా మీరు ఈ పన్ను భారాన్ని తగ్గించవచ్చు మరియు అందువల్ల, లావాదేవీపై మీరు లాభం లేదా నష్టాన్ని నివేదించే సంవత్సరం. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, మీరు తక్కువ పన్ను భారం కలిగి ఉండాలని ఆశించే సంవత్సరానికి యాజమాన్యాన్ని బదిలీ చేయవచ్చు. అయినప్పటికీ, మీ ఆదాయం స్థిరంగా ఉంటే మరియు లాభంపై పన్ను చెల్లించడం అనివార్యంగా అనిపిస్తే, మీరు IRC సెక్షన్ 1031 మార్పిడిని ఉపయోగించడాన్ని పరిశీలించాలనుకోవచ్చు.
సెక్షన్ 1031 ఎక్స్ఛేంజ్
సెక్షన్ 1031 ఎక్స్ఛేంజ్ ఒక పెట్టుబడిదారుడు ఇతర పెట్టుబడి రియల్ ఎస్టేట్ కోసం పెట్టుబడి కోసం రియల్ ఎస్టేట్ను వర్తకం చేయడానికి అనుమతిస్తుంది మరియు తక్షణ పన్ను బాధ్యతలను కలిగి ఉండదు. సెక్షన్ 1031 ప్రకారం, మీరు వ్యాపారం లేదా పెట్టుబడి ఆస్తిని ఒక రకమైన వ్యాపారం లేదా పెట్టుబడి ఆస్తి కోసం మాత్రమే మార్పిడి చేస్తే, కొత్తగా సంపాదించిన ఆస్తి అమ్మబడే వరకు లాభం లేదా నష్టం గుర్తించబడదు. జాబితా, స్టాక్స్, బాండ్లు, నోట్లు, రుణపడి ఉన్నట్లు రుజువు మరియు కొన్ని ఇతర ఆస్తుల మార్పిడికి సెక్షన్ 1031 వర్తించదని గుర్తుంచుకోండి.
2018 నుండి, కొత్త పన్ను చట్టం ఈ ఎక్స్ఛేంజీలను రియల్ ఎస్టేట్కు పరిమితం చేసింది: ఆర్ట్వర్క్ వంటి ఇతర ఆస్తి యొక్క సెక్షన్ 1031 ఎక్స్ఛేంజీలు ఇకపై అనుమతించబడవు.
నియమాలు మరియు నిబంధనలు
సెక్షన్ 1031 ఎక్స్ఛేంజ్ అన్ని సందర్భాల్లోనూ మూలధన లాభాల పన్నును నివారించడానికి అనుమతించదు. ఉదాహరణకు, మరొక దేశంలో రియల్ ఎస్టేట్ కోసం యుఎస్ రియల్ ఎస్టేట్ మార్పిడి పన్ను రహిత మార్పిడి స్థితికి అర్హత పొందదు. ఇంకా, అద్దె ఆస్తి కోసం వ్యక్తిగత నివాసం మార్పిడి చేయడం వంటి వ్యక్తిగత ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించే ఆస్తితో కూడిన వర్తకాలు సెక్షన్ 1031 ప్రకారం ఇవ్వబడిన పన్ను రహిత చికిత్సను పొందవు. చివరగా, రెండు పార్టీలు మార్పిడి చేసిన ఆస్తిని రెండేళ్ళలో పారవేస్తే కాలం, మార్పిడి చేసిన ఆస్తి పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.
పన్ను రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం, పాత ఆస్తి యొక్క ఆధారం కొత్త ఆస్తికి తీసుకువెళుతుంది. పన్ను రహిత మార్పిడిలో అర్థం చేసుకోవడం చాలా ముఖ్యం ఎందుకంటే చెల్లించాల్సిన పన్నులు క్షమించబడవు, అవి కొత్త ఆస్తిని విక్రయించే వరకు వాయిదా వేస్తాయి. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్‌తో సెక్షన్ 1031 మార్పిడిని రికార్డ్ చేయడానికి, ఇలాంటి రకమైన మార్పిడి సంవత్సరానికి పన్ను రిటర్న్‌తో ఫారం 8824 ని దాఖలు చేయడం ముఖ్యం. పన్ను రహిత ఎక్స్ఛేంజీలలో నష్టాలను తగ్గించలేము కాబట్టి లావాదేవీకి నష్టం జరిగితే పన్ను రహిత మార్పిడి సిఫారసు చేయబడదు. ఈ సందర్భాలలో, ఆస్తిని విక్రయించడం మరియు వచ్చే ఆదాయాన్ని కొత్త ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడం మంచిది.
పూర్తిగా పన్ను రహిత మార్పిడి
పన్ను రహిత సెక్షన్ 1031 మార్పిడి లావాదేవీ జరగాలంటే, కొన్ని షరతులు తప్పక పాటించాలి:
- ఆస్తి తప్పనిసరిగా "ఇలాంటి-రకం" గా ఉండాలి: గుణాలు ఒకే రకమైన స్వభావం లేదా స్వభావం కలిగి ఉంటే, అవి గ్రేడ్ లేదా నాణ్యతలో తేడా ఉన్నప్పటికీ. ఆస్తి వ్యాపారం లేదా పెట్టుబడికి సంబంధించినది: మార్పిడి చేయబడిన ఆస్తి ఉత్పాదక వ్యాపారం లేదా పెట్టుబడి ఉపయోగం కోసం కలిగి ఉండాలి మరియు అదే ఉపయోగం కోసం వర్తకం చేయాలి. క్రొత్త ఆస్తిని 45 రోజులలోపు గుర్తించాలి: ఇప్పటికే ఉన్న ఆస్తికి బదులుగా పొందవలసిన కొత్త ఆస్తిని మొదటి బదిలీ అయిన 45 రోజులలోపు లిఖితపూర్వకంగా గుర్తించాలి. బదిలీ తప్పనిసరిగా 180 రోజుల విండోలో జరగాలి : ఇలాంటి రకమైన ఆస్తిని ఈ రెండు తేదీలలో ఒకదాని ద్వారా స్వీకరించాలి (ఏది త్వరగా వస్తుంది): ఆస్తి బదిలీ తరువాత 180 రోజుల వ్యవధిలో లేదా పన్ను రిటర్న్ గడువు తేదీ ద్వారా (పొడిగింపులతో సహా) ఆస్తి బదిలీ చేయబడిన సంవత్సరానికి.
పాక్షికంగా పన్ను రహిత మార్పిడి
పూర్తిగా పన్ను రహితంగా ఉండటానికి, మార్పిడి కేవలం ఒకే రకమైన ఆస్తి మార్పిడి అయి ఉండాలి. పరిపూర్ణ ప్రపంచంలో, అదే వాణిజ్య విలువ కలిగిన ఆస్తిని కనుగొనడం సెక్షన్ 1031 మార్పిడికి అనువైనది. ఏదేమైనా, సమాన మార్పిడిని కనుగొనడం కష్టం మరియు చాలా సందర్భాల్లో, ఒక పార్టీ ఒప్పందాన్ని సరసమైనదిగా చేయడానికి కొన్ని అదనపు నగదును తన్నడం ముగుస్తుంది. ఈ అదనపు ఆస్తి లేదా అందుకున్న నగదును "బూట్" అని పిలుస్తారు మరియు ఈ లాభం అందుకున్న బూట్ మొత్తానికి పన్ను విధించబడుతుంది.
రెండు ఆస్తులపై తనఖాలు ఉన్నప్పుడు, తనఖాలు నెట్ చేయబడతాయి. పార్టీ పెద్ద తనఖాను వదులుకోవడం మరియు చిన్న తనఖాను స్వీకరించడం అదనపు బూట్‌గా పరిగణిస్తుంది.
బాటమ్ లైన్
2010 నుండి పెరిగిన రియల్ ఎస్టేట్ అమ్మకాలు చాలా మందికి సమాఖ్య ప్రభుత్వం నుండి అనుకూలమైన పన్ను చికిత్స పొందటానికి వీలు కల్పించాయి. ఫలితంగా, విపరీతమైన పన్ను ఆదాయం పోయింది. ప్రస్తుతానికి, రియల్ ఆస్తి కోసం సెక్షన్ 1031 ఎక్స్ఛేంజీలు మిగిలి ఉన్నాయి. (పైన చర్చించినట్లుగా, 2018 నుండి, సేకరణలు, విమానం, ఫ్రాంచైజ్ హక్కులు మరియు భారీ పరికరాలు వంటి ఇతర రకాల ఆస్తి కోసం అవి తొలగించబడ్డాయి.)
