క్యాస్కేడ్ పన్ను నిర్వచనం

క్యాస్కేడ్ పన్ను అంటే ఏమిటి?

క్యాస్కేడ్ టాక్స్ లేదా క్యాస్కేడింగ్ టాక్స్ అనేది ముడి పదార్థం నుండి వినియోగదారుల కొనుగోలు వరకు సరఫరా గొలుసులో ప్రతి వరుస దశలో ఉత్పత్తులపై అమ్మకపు పన్నును విధిస్తుంది. సరఫరా గొలుసులోని ప్రతి కొనుగోలుదారు దాని ధర ఆధారంగా ధరను చెల్లిస్తాడు, మునుపటి పన్ను లేదా వసూలు చేసిన పన్నులతో సహా.

కాబట్టి, క్యాస్కేడ్ పన్ను అనేది పన్ను పైన ఉన్న పన్ను. అధికారిక అమ్మకపు పన్ను రేటు కంటే నిజమైన అమ్మకపు పన్ను ఎక్కువ కాంపౌండింగ్ ప్రభావం ఉంది.

క్యాస్కేడ్ పన్నును అర్థం చేసుకోవడం

బహుమతి చుట్టు వ్యాపారాన్ని పరిగణించండి. ఇది ఒక చెట్టుతో మొదలవుతుంది, దానిని కత్తిరించి కాగితపు కర్మాగారానికి విక్రయిస్తారు. ఫ్యాక్టరీ కలపను గుజ్జు చేస్తుంది, దానిని చదును చేస్తుంది, ఎండబెట్టి, షీట్స్‌గా మరియు రోల్స్‌గా కట్ చేస్తుంది. ఈ రోల్స్ ఫ్యాన్సీ పేపర్‌ను పెద్ద బ్యాచ్‌లలో డిజైన్ చేసి ప్రింట్ చేసి వాటిని టోకుగా అమ్మే సంస్థ కొనుగోలు చేస్తుంది. అప్పుడు టోకు వ్యాపారి దానిని దేశవ్యాప్తంగా రిటైల్ దుకాణాలకు వ్యక్తిగత రోల్స్‌లో విక్రయిస్తాడు. చివరగా, ఒక వినియోగదారు దానిని కొనుగోలు చేస్తాడు.

కీ టేకావేస్

• సరఫరా గొలుసు వెంట ఉత్పత్తి యొక్క ప్రతి దశలో క్యాస్కేడింగ్ పన్ను పదేపదే విధించబడుతుంది. పన్నుల పైన పన్నుల సమ్మేళనం ప్రభావాల వల్ల ఉత్పత్తి యొక్క ధరను ఇది పెంచుతుంది. ప్రత్యామ్నాయాలలో విలువ-ఆధారిత పన్ను లేదా వస్తువులు మరియు- సేవల పన్ను.

యాజమాన్యం యొక్క బదిలీలలో ప్రతి ఒక్కటి పన్ను విధించదగిన లావాదేవీ, మరియు ప్రతి లావాదేవీలో అమ్మకపు పన్ను ఉంటుంది. లావాదేవీ యొక్క మొత్తం వ్యయం ప్రతి మునుపటి లావాదేవీకి వసూలు చేసిన అన్ని పన్నుల మొత్తంతో సహా సంచిత వ్యాపార వ్యయాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

క్యాస్కేడ్ టాక్స్ అనేది ఒక రకమైన టర్నోవర్ టాక్స్, దీనిలో ప్రతి వరుస బదిలీకి మునుపటి పన్ను లేదా పన్నులు కలుపుకొని పన్ను విధించబడుతుంది. ప్రతి వరుస టర్నోవర్ మునుపటి టర్నోవర్ల యొక్క పన్నులను కలిగి ఉన్నందున, తుది పన్ను మొత్తం అధికారికంగా ప్రకటించిన పన్ను రేటు కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది.

క్యాస్కేడ్ పన్నుకు ప్రత్యామ్నాయం

క్యాస్కేడ్ పన్నుకు ప్రధాన ప్రత్యామ్నాయం విలువ-ఆధారిత పన్ను (వ్యాట్) వంటి ఒకే-దశ పన్ను, దీనిని వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (జిఎస్టి) అని కూడా పిలుస్తారు. ఇది దాని తాజా అమ్మకందారుడు ఉత్పత్తికి జోడించిన విలువపై మాత్రమే విధించే పన్ను. అందువల్ల, పన్ను ఉత్పత్తి యొక్క మొత్తం విలువపై ఆధారపడి ఉండదు, కానీ గొలుసులోని తాజా వ్యాపారం ద్వారా దానికి జోడించిన విలువపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

వ్యాట్ పన్ను యొక్క నికర ఫలితం క్యాస్కేడింగ్ వ్యవస్థలో విధించే పోల్చదగిన రేట్ల కంటే తక్కువ మొత్తం పన్ను. వ్యాట్ పన్ను పూర్తయిన వస్తువుల ధరను పెంచదు.

సుమారు 160 దేశాలు విలువ ఆధారిత పన్ను వ్యవస్థను ఉపయోగిస్తున్నాయి. మరీ ముఖ్యంగా, యూరోపియన్ యూనియన్ సభ్య దేశాలు వ్యాట్ పన్ను వసూలు చేస్తాయి. 2019 నాటికి, ఆ పన్ను కనీసం 15%, సభ్య దేశాలు దీనికి జోడించడానికి అనుమతించబడ్డాయి. కెనడా మరియు మెక్సికోలలో కూడా వ్యాట్ పన్నులు ఉన్నాయి.

వ్యాట్ పన్ను వ్యతిరేకులు ఇది తక్కువ ఆదాయ జనాభాపై కఠినమైన భారాన్ని ఉంచే తిరోగమన పన్ను అని వాదించారు.

యుఎస్ టాక్స్ మెథడ్స్

యునైటెడ్ స్టేట్స్కు సమాఖ్య అమ్మకపు పన్ను లేదు. అమ్మకపు పన్నులు ఒక్కొక్కటిగా నిర్ణయించిన రేట్ల ప్రకారం రాష్ట్రాలు విధిస్తాయి. అవి నగరాలచే కూడా విధించబడవచ్చు, ఇవి కొనుగోలు చేసిన కొన్ని లేదా అన్ని వస్తువులపై రాష్ట్ర రేటు కంటే 1% లేదా 2% వసూలు చేయవచ్చు.

డెలావేర్లోని ఒక దుకాణదారుడు కాలిఫోర్నియా అవోకాడోపై పన్ను చెల్లించడు, కాని అవోకాడో పొలం నుండి టోకు వ్యాపారికి సూపర్ మార్కెట్ వరకు ప్రయాణించేటప్పుడు పదేపదే పన్ను విధించి ఉండవచ్చు.

రాష్ట్ర చట్టాలు కూడా వివరాలను నిర్ణయిస్తాయి. ఒక రాష్ట్రం బట్టలపై అమ్మకపు పన్ను వసూలు చేయవచ్చు, కానీ అది మిఠాయి, చూయింగ్ గమ్ లేదా చక్కెర పానీయాలు తప్ప ఆహారం మీద కాదు.

కొన్ని రాష్ట్రాలకు అమ్మకపు పన్ను లేదు. 2019 చివరి నాటికి, వాటిలో అలాస్కా, డెలావేర్, మోంటానా మరియు న్యూ హాంప్‌షైర్ ఉన్నాయి.

కాలిఫోర్నియాలో అత్యధిక రాష్ట్ర అమ్మకపు పన్ను 7.250% వసూలు చేయబడింది, అయినప్పటికీ ఇండియానా, మిసిసిపీ, రోడ్ ఐలాండ్ మరియు టేనస్సీ 7% రేట్లతో వెనుకబడి ఉన్నాయి. అత్యధిక రేటు ఒక రాష్ట్రంలో కాకుండా ప్యూర్టో రికో భూభాగంలో 11.5% వద్ద ప్రభావవంతంగా ఉంది.

అంతిమ ఫలితం ఏమిటంటే, కాలిఫోర్నియా అవోకాడోను కొనుగోలు చేసేటప్పుడు డెలావేర్ లోని ఒక దుకాణదారుడు అమ్మకపు పన్ను చెల్లించడు, కాని ఆ అవోకాడో ధర వ్యవసాయం నుండి టోకు వ్యాపారికి సూపర్ మార్కెట్ వరకు ప్రయాణించేటప్పుడు పదేపదే అమ్మకపు పన్ను లావాదేవీలను ప్రతిబింబిస్తుంది.

క్యాస్కేడ్ పన్ను ఉదాహరణ

క్యాస్కేడ్ పన్ను సమ్మేళనం ప్రభావాన్ని కలిగి ఉంటుంది, ఇది ఒకే-దశ పన్ను కంటే అధిక పన్ను ఆదాయాన్ని సృష్టిస్తుంది.

ఉదాహరణకు, ఉత్పత్తి మరియు పంపిణీ చేసిన అన్ని వస్తువులపై ప్రభుత్వం 2% క్యాస్కేడ్ పన్ను విధిస్తుంది. ఒక సంస్థ ఒక కళాకారుడికి stone 1, 020 ($ 1000 + 2%) పన్నుతో కూడిన ధర కోసం stone 1, 000 కు రాతి పలకను విక్రయిస్తుంది. కళాకారుడు ఒక శిల్పాన్ని సృష్టిస్తాడు. ఆర్ట్ డీలర్‌కు అమ్మినందుకు $ 2, 000 లాభం పొందాలని ఆయన భావిస్తున్నారు. అంటే ఆర్ట్ డీలర్ $ 3, 020 తో పాటు అమ్మకపు పన్నును చెల్లించి, ఖర్చును $ 3, 080 ($ 3020 + 2% పన్ను) కు తీసుకువస్తాడు. ఆర్ట్ డీలర్ శిల్పం కోసం $ 5, 000 చేయాలనుకుంటున్నారు, కాబట్టి ఆర్ట్ గ్యాలరీలో ధర $ 8, 080 తో పాటు అమ్మకపు పన్ను, మొత్తం $ 8, 242 కు వస్తుంది.

మొత్తానికి, ప్రభుత్వం $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242 పన్నులను వసూలు చేసింది, ఇది వాస్తవానికి tax 242 / $ 8, 000 లేదా 3.025% ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటు.

జీఎస్టీ పన్ను ఎలా పనిచేస్తుంది

ఒక దేశం విలువ ఆధారిత పన్ను కాకుండా జీఎస్టీ పన్ను విధించినప్పుడు, అది అనేక పన్నులను ఒకే పన్నుగా విలీనం చేస్తుంది. వీటిలో అమ్మకపు పన్ను, ఎక్సైజ్ సుంకం పన్ను మరియు సేవా పన్ను వంటి కేంద్ర పన్నులు, అలాగే వినోద పన్ను, ప్రవేశ పన్ను, బదిలీ పన్ను మరియు లగ్జరీ పన్ను వంటి రాష్ట్ర స్థాయి పన్నులు ఉండవచ్చు. ఇవి ఒకే పన్నుగా మారతాయి.

కాబట్టి, ఒక ఉత్పత్తిని విక్రయించినప్పుడు, సరఫరా గొలుసులోని ప్రతి విక్రేత వసూలు చేసిన పన్ను నుండి చెల్లించిన పన్నును తీసివేసి ప్రభుత్వానికి పంపించగలరు. ఉత్పత్తి ఎన్నిసార్లు చేతులు మార్చినా, తుది వినియోగదారు పూర్తి పన్ను రేటును చెల్లిస్తాడు, కాని దానిలో బహుళ కాదు.

క్యాస్కేడ్ పన్ను ఉన్న దేశాలు విదేశీ మార్కెట్లలో పోటీగా ఉండటానికి కష్టపడవచ్చు. అంతర్జాతీయ పోటీదారులతో పోల్చితే అటువంటి పన్ను విధానం ద్రవ్యోల్బణ ధరలకు దారితీస్తుంది.