డబుల్ టాక్సేషన్

డబుల్ టాక్సేషన్ అంటే ఏమిటి?

డబుల్ టాక్సేషన్ అనేది ఒకే ఆదాయ వనరుపై రెండుసార్లు చెల్లించే ఆదాయపు పన్నులను సూచించే పన్ను సూత్రం. కార్పొరేట్ స్థాయిలో మరియు వ్యక్తిగత స్థాయిలో ఆదాయానికి పన్ను విధించినప్పుడు ఇది సంభవిస్తుంది. రెండు వేర్వేరు దేశాలలో ఒకే ఆదాయంపై పన్ను విధించినప్పుడు అంతర్జాతీయ వాణిజ్యం లేదా పెట్టుబడిలో కూడా డబుల్ టాక్సేషన్ జరుగుతుంది. ఇది 401 కే రుణాలతో జరగవచ్చు.

డబుల్ టాక్సేషన్

డబుల్ టాక్సేషన్ ఎలా పనిచేస్తుంది

కార్పొరేషన్లు తమ వాటాదారుల నుండి ప్రత్యేక చట్టపరమైన సంస్థలుగా పరిగణించబడుతున్నందున డబుల్ టాక్సేషన్ తరచుగా జరుగుతుంది. అందుకని, కార్పొరేషన్లు వ్యక్తుల మాదిరిగానే వారి వార్షిక ఆదాయాలపై పన్నులు చెల్లిస్తాయి. కార్పొరేషన్లు వాటాదారులకు డివిడెండ్ చెల్లించినప్పుడు, ఆ డివిడెండ్ చెల్లింపులు వాటిని స్వీకరించే వాటాదారులకు ఆదాయ-పన్ను బాధ్యతలను కలిగిస్తాయి, అయినప్పటికీ డివిడెండ్ చెల్లించడానికి నగదును అందించిన ఆదాయాలు ఇప్పటికే కార్పొరేట్ స్థాయిలో పన్ను విధించబడ్డాయి.

డబుల్ టాక్సేషన్ అనేది తరచుగా పన్ను చట్టం యొక్క అనాలోచిత పరిణామం. ఇది సాధారణంగా పన్ను వ్యవస్థ యొక్క ప్రతికూల అంశంగా కనిపిస్తుంది మరియు సాధ్యమైనప్పుడల్లా పన్ను అధికారులు దీనిని నివారించడానికి ప్రయత్నిస్తారు.

చాలా పన్ను వ్యవస్థలు వివిధ పన్ను రేట్లు మరియు పన్ను క్రెడిట్లను ఉపయోగించడం ద్వారా, ఒక సంస్థ ద్వారా సంపాదించిన మరియు డివిడెండ్లుగా చెల్లించే ఒక వ్యవస్థను కలిగి ఉండటానికి ప్రయత్నిస్తుంది మరియు ఒక వ్యక్తి నేరుగా సంపాదించిన ఆదాయం, చివరికి, అదే రేటుతో పన్ను విధించబడుతుంది.. ఉదాహరణకు, యుఎస్ డివిడెండ్లలో కొన్ని ప్రమాణాలను "అర్హత" గా వర్గీకరించవచ్చు మరియు ప్రయోజనకరమైన పన్ను చికిత్సకు లోబడి ఉంటుంది: వ్యక్తి యొక్క పన్ను పరిధిని బట్టి 0%, 15% లేదా 20% పన్ను రేటు. కార్పొరేట్ పన్ను రేటు 2019 నాటికి 21%.

కీ టేకావేస్

• డబుల్ టాక్సేషన్ అంటే ఆదాయపు పన్ను ఒకే ఆదాయ వనరుపై రెండుసార్లు చెల్లించబడుతుందని సూచిస్తుంది. స్టాక్ డివిడెండ్ల మాదిరిగానే కార్పొరేట్ స్థాయిలో మరియు వ్యక్తిగత స్థాయిలో ఆదాయంపై పన్ను విధించబడుతుంది. డబుల్ టాక్సేషన్ కూడా అదే ఆదాయం ద్వారా పన్ను విధించబడుతుందని సూచిస్తుంది రెండు వేర్వేరు దేశాలు. డివిడెండ్ డబుల్ టాక్సేషన్ అన్యాయమని విమర్శకులు వాదించగా, అది లేకుండా, సంపన్న స్టాక్ హోల్డర్లు ఎటువంటి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించకుండా ఉండవచ్చని న్యాయవాదులు అంటున్నారు.

డబుల్ టాక్సేషన్ పై చర్చ

డివిడెండ్లపై డబుల్ టాక్సేషన్ అనే భావన గణనీయమైన చర్చకు దారితీసింది. వాటాదారులకు వారి డివిడెండ్లపై పన్ను విధించడం అన్యాయమని కొందరు వాదిస్తున్నారు, ఎందుకంటే ఈ నిధులు ఇప్పటికే కార్పొరేట్ స్థాయిలో పన్ను విధించబడ్డాయి, మరికొందరు ఈ పన్ను నిర్మాణం కేవలం అని వాదించారు.

డబుల్ టాక్సేషన్ యొక్క ప్రతిపాదకులు డివిడెండ్లపై పన్ను లేకుండా, ధనవంతులైన వ్యక్తులు పెద్ద మొత్తంలో సాధారణ స్టాక్ కలిగి ఉండటం ద్వారా వారు పొందే డివిడెండ్ల నుండి మంచి జీవితాన్ని పొందగలరని, అయితే వారి వ్యక్తిగత ఆదాయంపై తప్పనిసరిగా సున్నా పన్నులు చెల్లించాలని అభిప్రాయపడుతున్నారు. స్టాక్ యాజమాన్యం పన్ను ఆశ్రయం కావచ్చు, మరో మాటలో చెప్పాలంటే. డివిడెండ్ పన్నుల మద్దతుదారులు కూడా డివిడెండ్ చెల్లింపులు కంపెనీల స్వచ్ఛంద చర్యలని మరియు వాటాదారులకు డివిడెండ్ చెల్లించాలని ఎంచుకుంటే తప్ప కంపెనీలు తమ ఆదాయాన్ని "డబుల్ టాక్స్" చేయవలసిన అవసరం లేదని అభిప్రాయపడుతున్నారు.

మాస్టర్ లిమిటెడ్ పార్టనర్‌షిప్స్ వంటి ఫ్లో-త్రూ లేదా పాస్-త్రూ స్ట్రక్చర్‌తో కొన్ని పెట్టుబడులు ప్రాచుర్యం పొందాయి ఎందుకంటే అవి డబుల్ టాక్సేషన్ సిండ్రోమ్‌కు దూరంగా ఉంటాయి.

అంతర్జాతీయ డబుల్ టాక్సేషన్

అంతర్జాతీయ వ్యాపారాలు తరచుగా డబుల్ టాక్సేషన్ సమస్యలను ఎదుర్కొంటున్నాయి. ఆదాయాన్ని సంపాదించిన దేశంలో పన్ను విధించవచ్చు, ఆపై వ్యాపార స్వదేశంలో స్వదేశానికి తిరిగి పంపినప్పుడు తిరిగి పన్ను విధించవచ్చు. కొన్ని సందర్భాల్లో, మొత్తం పన్ను రేటు చాలా ఎక్కువగా ఉంది, ఇది అంతర్జాతీయ వ్యాపారాన్ని కొనసాగించడానికి చాలా ఖరీదైనదిగా చేస్తుంది.

ఈ సమస్యలను నివారించడానికి, ప్రపంచవ్యాప్తంగా ఉన్న దేశాలు డబుల్ టాక్సేషన్ను నివారించడానికి వందలాది ఒప్పందాలపై సంతకం చేశాయి, ఇవి తరచుగా ఆర్గనైజేషన్ ఫర్ ఎకనామిక్ కోఆపరేషన్ అండ్ డెవలప్‌మెంట్ (OECD) అందించిన నమూనాల ఆధారంగా. ఈ ఒప్పందాలలో, సంతకం చేసిన దేశాలు ఇరు దేశాల మధ్య వాణిజ్యాన్ని పెంచడానికి మరియు రెట్టింపు పన్నును నివారించే ప్రయత్నంలో అంతర్జాతీయ వ్యాపారంపై తమ పన్నును పరిమితం చేయడానికి అంగీకరిస్తాయి.