గ్రాంటర్ యాన్యుటీ ట్రస్ట్ (గ్రాట్) నిర్వచనాన్ని నిలుపుకున్నాడు

గ్రాంటర్ రిటైన్డ్ యాన్యుటీ ట్రస్ట్ (గ్రాట్) అంటే ఏమిటి?

గ్రాంటార్ రిటైన్డ్ యాన్యుటీ ట్రస్ట్ (గ్రాట్) అనేది కుటుంబ సభ్యులకు పెద్ద ఆర్థిక బహుమతులపై పన్నులను తగ్గించడానికి ఎస్టేట్ ప్రణాళికలో ఉపయోగించే ఆర్థిక పరికరం. ఈ ప్రణాళికల ప్రకారం, ఒక నిర్దిష్ట పదం లేదా కాలానికి మార్చలేని ట్రస్ట్ సృష్టించబడుతుంది. ట్రస్ట్ స్థాపించబడిన వ్యక్తి ట్రస్ట్ స్థాపించబడినప్పుడు పన్ను చెల్లిస్తాడు. ఆస్తులను ట్రస్ట్ క్రింద ఉంచుతారు మరియు తరువాత ప్రతి సంవత్సరం యాన్యుటీ చెల్లించబడుతుంది. ట్రస్ట్ గడువు ముగిసినప్పుడు లబ్ధిదారుడు ఆస్తులను పన్ను రహితంగా పొందుతాడు.

అండర్స్టాండింగ్ గ్రాంటర్ రిటైన్డ్ యాన్యుటీ ట్రస్ట్స్ (గ్రాట్)

ఒక గ్రాంటర్ నిలుపుకున్న యాన్యుటీ ట్రస్ట్ అనేది ఒక రకమైన మార్చలేని బహుమతి ట్రస్ట్, ఇది ఒక గ్రాంటర్ లేదా ట్రస్ట్ మేకర్ గణనీయమైన సంపదను తరువాతి తరానికి తక్కువ లేదా బహుమతి పన్ను ఖర్చు లేకుండా పంపించటానికి వీలు కల్పిస్తుంది. GRAT లు నిర్దిష్ట సంఖ్యలో స్థాపించబడ్డాయి.

GRAT ను సృష్టించేటప్పుడు, ఒక మంజూరుదారుడు నమ్మకంతో ఆస్తులను సమకూర్చుకుంటాడు, కాని (GRAT యొక్క కాలానికి పైగా) స్వీకరించే హక్కును కలిగి ఉంటాడు, ట్రస్ట్‌కు దోహదపడిన ఆస్తుల యొక్క అసలు విలువ IRS పేర్కొన్న విధంగా రాబడి రేటు సంపాదించేటప్పుడు (దీనిని పిలుస్తారు) 7520 రేటు). GRAT యొక్క పదం ముగిసినప్పుడు, మిగిలిపోయిన ఆస్తులు (ఏదైనా ప్రశంసలు మరియు IRS- return హించిన రాబడి రేటు ఆధారంగా) మంజూరుదారు యొక్క లబ్ధిదారులకు ఇవ్వబడతాయి.

యాన్యుటీ ట్రస్ట్ నిలుపుకున్న గ్రాంట్ కింద, యాన్యుటీ చెల్లింపులు ట్రస్ట్ అంతర్లీనంగా ఉన్న ఆస్తులపై సంపాదించిన వడ్డీ నుండి లేదా ఆస్తుల మొత్తం విలువలో ఒక శాతంగా ఉంటాయి. ట్రస్ట్ గడువు ముందే ట్రస్ట్‌ను స్థాపించిన వ్యక్తి మరణిస్తే, ఆస్తులు వ్యక్తి యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్‌లో భాగమవుతాయి మరియు లబ్ధిదారుడు ఏమీ పొందడు.

గ్రాంటర్ నిలుపుకున్న యాన్యుటీ ట్రస్ట్ వాడకం

మరణం వద్ద గణనీయమైన ఎస్టేట్ పన్ను బాధ్యతను ఎదుర్కొనే సంపన్న వ్యక్తులకు GRAT లు చాలా ఉపయోగపడతాయి. అటువంటప్పుడు, ఒక భాగాన్ని లేదా ప్రశంసలను వారి వారసులకు మార్చడం ద్వారా వారి ఎస్టేట్ విలువను స్తంభింపచేయడానికి ఒక GRAT ఉపయోగించవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఒక వ్యక్తికి 10 మిలియన్ డాలర్ల ఆస్తి ఉంటే, అది రాబోయే రెండేళ్ళలో 12 మిలియన్ డాలర్లకు పెరుగుతుందని expected హించినట్లయితే, వారు వ్యత్యాసాన్ని వారి పిల్లలకు పన్ను రహితంగా బదిలీ చేయవచ్చు.

స్టార్టప్ కంపెనీలలో వాటాలను కలిగి ఉన్న వ్యక్తులతో గ్రాట్స్ ముఖ్యంగా ప్రాచుర్యం పొందాయి, ఎందుకంటే ఐపిఓ షేర్లకు స్టాక్ ధరల ప్రశంసలు సాధారణంగా ఐఆర్ఎస్ return హించిన రాబడిని మించిపోతాయి. అంటే ఎస్టేట్ మరియు బహుమతి పన్నుల నుండి మంజూరు చేసేవారి జీవితకాల మినహాయింపులో తినకుండా ఎక్కువ డబ్బు పిల్లలకు పంపబడుతుంది.

గ్రాంటర్ నిలుపుకున్న యాన్యుటీ ట్రస్ట్ చరిత్ర

వాల్మార్ట్ ఇంక్ కీర్తి యొక్క వాల్టన్ కుటుంబంతో సంబంధం ఉన్న యుఎస్ టాక్స్ కోర్టులో అనుకూలమైన తీర్పు ఫలితంగా 2000 లో GRAT లు జనాదరణ పొందాయి. ఆడ్రీ జె. వాల్టన్ వి. అంతర్గత రెవెన్యూ కమిషనర్ కోర్టు నిబంధనను ఆమె రెండు గ్రాట్లను ఉపయోగించటానికి అనుకూలంగా చూసింది, ఇది వారి నిబంధనలను సవరించడానికి అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) కు దారితీసింది. ఈ విధంగా GRAT ల వాడకాన్ని "వాల్టన్ GRAT" అంటారు.

కీ టేకావేస్

• గ్రాంటర్ రిటైర్డ్ యాన్యుటీ ట్రస్ట్స్ (గ్రాట్) అనేది ఒక ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ వ్యూహం, దీనిలో ఒక గ్రాంట్ వారు వార్షిక ఆదాయాన్ని సంపాదించే ట్రస్ట్‌లో ఆస్తులను లాక్ చేస్తారు. గడువు ముగిసిన తరువాత, వారు ఆస్తులను పన్ను రహితంగా స్వీకరిస్తారు. పన్ను బాధ్యతలను తగ్గించడానికి సంపన్న వ్యక్తులు మరియు స్టార్టప్ వ్యవస్థాపకులు GRATS ను ఉపయోగిస్తారు.

గ్రాంటర్ నిలుపుకున్న యాన్యుటీ ట్రస్ట్ యొక్క ఉదాహరణ

ఫేస్‌బుక్ వ్యవస్థాపకుడు మార్క్ జుకర్‌బర్గ్ తన సంస్థ యొక్క ప్రీ-ఐపిఓ స్టాక్‌ను ప్రజల్లోకి రాకముందే గ్రాట్‌లో పెట్టారు. ఖచ్చితమైన సంఖ్యలు తెలియకపోయినా, ఫోర్బ్స్ మ్యాగజైన్ అంచనా వేసిన సంఖ్యలను అమలు చేసింది మరియు జుకర్‌బర్గ్ యొక్క స్టాక్ విలువగా $ 37, 315, 513 సంఖ్యతో ముందుకు వచ్చింది.