స్టాక్ ఎంపికలు ఉద్యోగుల ప్రయోజనాలు, ఇవి స్టాక్ యొక్క మార్కెట్ ధరకి తగ్గింపుతో యజమాని యొక్క స్టాక్‌ను కొనుగోలు చేయగలవు. ఎంపికలు యాజమాన్య ఆసక్తిని తెలియజేయవు, కానీ స్టాక్ సంపాదించడానికి వాటిని వ్యాయామం చేస్తాయి. వివిధ రకాల ఎంపికలు ఉన్నాయి, ప్రతి ఒక్కటి వారి స్వంత పన్ను ఫలితాలతో ఉంటాయి.
కీ టేకావేస్
- స్టాక్ ఎంపికలు రెండు వేర్వేరు వర్గాలలోకి వస్తాయి: చట్టబద్ధమైనవి, కొనుగోలు ప్రణాళికలు లేదా ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికల ప్రణాళికలు, మరియు ప్రణాళికలు లేని నాన్‌స్టాచుటరీ ఎంపికలు. ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్నును ఉత్పత్తి చేసే చట్టబద్ధమైన స్టాక్ ఎంపికలను ఉపయోగించడం ద్వారా పొందిన స్టాక్‌లను మీరు విక్రయించినప్పుడు ఆదాయ ఫలితాలు. మీరు నాన్‌స్టాచుటరీ ఎంపికను వినియోగించుకుంటారు, మీరు స్టాక్‌ను కొనుగోలు చేసినప్పుడు దాని యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువను మీరు కలిగి ఉండాలి, మీరు స్టాక్ కోసం చెల్లించిన మొత్తానికి తక్కువ. మీరు స్టాక్‌ను విక్రయించినప్పుడు, మీ పన్ను ప్రాతిపదిక మరియు వ్యత్యాసం కోసం మూలధన లాభాలు లేదా నష్టాలను నివేదిస్తారు. మీరు అమ్మకంలో ఏమి స్వీకరిస్తారు.
రెండు రకాల స్టాక్ ఎంపికలు
స్టాక్ ఎంపికలు రెండు వర్గాలుగా వస్తాయి:
- స్టాట్యూటరీ స్టాక్ ఆప్షన్స్, ఇవి ఉద్యోగి స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళిక లేదా ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఆప్షన్ (ISO) ప్లాన్ కింద మంజూరు చేయబడతాయి. అర్హత లేని స్టాక్ ఆప్షన్స్ అని కూడా పిలువబడే నాన్‌స్టాచుటరీ స్టాక్ ఆప్షన్స్, ఇవి ఏ రకమైన ప్లాన్ లేకుండా మంజూరు చేయబడతాయి
చట్టబద్ధమైన స్టాక్ ఎంపికల కోసం పన్ను నియమాలు
ఒక ISO లేదా ఇతర చట్టబద్ధమైన స్టాక్ ఎంపిక యొక్క మంజూరు సాధారణ ఆదాయపు పన్నులకు లోబడి తక్షణ ఆదాయాన్ని ఇవ్వదు. అదేవిధంగా, మీరు స్టాక్‌ను పొందిన సంవత్సరంలో మీరు స్టాక్‌ను కలిగి ఉన్నంతవరకు స్టాక్‌ను పొందే ఎంపిక యొక్క తక్షణ ఆదాయం లభించదు. మీరు ఆప్షన్‌ను ఉపయోగించడం ద్వారా సంపాదించిన స్టాక్‌ను తరువాత అమ్మినప్పుడు ఆదాయ ఫలితాలు.
ఏదేమైనా, ఒక ISO ని వ్యాయామం చేయడం వలన ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను లేదా AMT shadow నీడ పన్ను వ్యవస్థ యొక్క ప్రయోజనాల కోసం ఒక సర్దుబాటును ఉత్పత్తి చేస్తుంది, తగ్గింపులు మరియు ఇతర పన్ను మినహాయింపుల ద్వారా వారి రెగ్యులర్ పన్నును తగ్గించే వారు కనీసం కొంత పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది. సర్దుబాటు అంటే, స్టాక్ కోసం చెల్లించిన మొత్తానికి పైగా ISO యొక్క వ్యాయామం ద్వారా పొందిన స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ, మరియు ఏదైనా ఉంటే ISO కోసం చెల్లించిన మొత్తం మధ్య వ్యత్యాసం. ఏదేమైనా, స్టాక్‌లో మీ హక్కులు బదిలీ చేయదగినవి మరియు ISO వ్యాయామం చేసిన సంవత్సరంలో గణనీయమైన నష్టానికి లోబడి ఉండకపోతే మాత్రమే సర్దుబాటు అవసరం. సర్దుబాటు యొక్క ప్రయోజనాల కోసం స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ స్టాక్‌లోని హక్కులు మొదట బదిలీ చేయదగినప్పుడు లేదా హక్కులు ఇకపై గణనీయమైన నష్టానికి లోనైనప్పుడు ఎటువంటి లోపం పరిమితితో సంబంధం లేకుండా నిర్ణయించబడతాయి.
మీరు ISO వ్యాయామం చేసిన తర్వాత ఏదైనా AMT కి రుణపడి ఉన్నారో లేదో తెలుసుకోవడానికి ఫారం 6251 మీకు సహాయం చేస్తుంది.
రిపోర్టింగ్ ఎలా పనిచేస్తుంది
మీరు ఒక ISO ని వ్యాయామం చేసినప్పుడు, మీ యజమాని ఫారం 3921 tax సెక్షన్ 423 (సి) కింద ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఆప్షన్ ప్లాన్ యొక్క వ్యాయామం , ఇది పన్ను-రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం అవసరమైన సమాచారాన్ని అందిస్తుంది. ఫారం నుండి సమాచారాన్ని ఎలా ఉపయోగించాలో ఇక్కడ ఒక ఉదాహరణ ISO యొక్క వ్యాయామాన్ని నివేదించడానికి 3921:
ఉదాహరణకు, ఈ సంవత్సరం మీరు 100 వాటాల వాటాను పొందటానికి ఒక ISO ను ఉపయోగించారు, దీని హక్కులు వెంటనే బదిలీ చేయబడతాయి మరియు గణనీయమైన నష్టానికి లోబడి ఉండవు. మీరు ఫారమ్ 3921 యొక్క బాక్స్ 3 లో నివేదించబడిన ప్రతి షేరుకు $ 10 (వ్యాయామ ధర) చెల్లించారు. వ్యాయామం చేసిన తేదీన, స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ షేరుకు $ 25, ఇది ఫారమ్ యొక్క బాక్స్ 4 లో నివేదించబడింది. కొనుగోలు చేసిన వాటాల సంఖ్య బాక్స్ 5 లో ఇవ్వబడింది. AMT సర్దుబాటు $ 1, 500 ($ 2, 500 మైనస్ $ 1, 000).
మీరు ISO లేదా ఉద్యోగి స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళిక ద్వారా పొందిన స్టాక్‌ను అమ్మినప్పుడు, మీరు అమ్మకంపై లాభం లేదా నష్టాన్ని నివేదిస్తారు. ఉద్యోగి స్టాక్ ఆప్షన్ ప్లాన్ కింద డిస్కౌంట్ వద్ద స్టాక్ పొందినప్పుడు, మీరు ఫారం 3922 receive ను అందుకుంటారు Employee ఉద్యోగి స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళిక ద్వారా పొందిన స్టాక్ బదిలీ మీ యజమాని లేదా కార్పొరేషన్ యొక్క బదిలీ ఏజెంట్ నుండి . ఈ ఫారమ్‌లోని సమాచారం లాభం లేదా నష్టం మొత్తాన్ని నిర్ణయించడానికి మీకు సహాయపడుతుంది మరియు ఇది మూలధనం లేదా సాధారణ ఆదాయం కాదా.
నాన్‌స్టాచుటరీ స్టాక్ ఎంపికల కోసం పన్ను నియమాలు
ఈ రకమైన స్టాక్ ఆప్షన్ కోసం, మూడు సంఘటనలు ఉన్నాయి, ఒక్కొక్కటి వాటి స్వంత పన్ను ఫలితాలతో ఉన్నాయి: ఆప్షన్ యొక్క మంజూరు, ఆప్షన్ యొక్క వ్యాయామం మరియు ఆప్షన్ యొక్క వ్యాయామం ద్వారా పొందిన స్టాక్ అమ్మకం. ఈ ఎంపికల రసీదు వారి సరసమైన మార్కెట్ విలువను తక్షణమే నిర్ణయించగలిగితేనే వెంటనే పన్ను విధించబడుతుంది (ఉదా., ఆప్షన్ ఒక ఎక్స్ఛేంజ్‌లో చురుకుగా వర్తకం చేయబడుతుంది). చాలా సందర్భాలలో, తక్షణమే నిర్ధారించలేని విలువ లేదు, కాబట్టి మంజూరు చేయడం ఎంపికలు ఏ పన్నును ఇవ్వవు.
మీరు ఆప్షన్‌ను ఉపయోగించినప్పుడు, మీరు ఆదాయంలో, మీరు కొనుగోలు చేసిన సమయంలో స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువను, స్టాక్ కోసం మీరు చెల్లించిన మొత్తాన్ని తక్కువగా చేర్చండి. ఇది మీ W2 లో నివేదించబడిన సాధారణ వేతన ఆదాయం, కాబట్టి స్టాక్‌లో మీ పన్ను ప్రాతిపదికను పెంచుతుంది.
తరువాత, మీరు ఎంపికల వ్యాయామం ద్వారా పొందిన స్టాక్‌ను విక్రయించినప్పుడు, మీ పన్ను ప్రాతిపదికకు మరియు అమ్మకంలో మీరు అందుకున్న వాటికి మధ్య ఉన్న వ్యత్యాసం కోసం మీరు మూలధన లాభం లేదా నష్టాన్ని నివేదిస్తారు.
బాటమ్ లైన్
స్టాక్ ఎంపికలు విలువైన ఉద్యోగుల ప్రయోజనం. అయితే, పన్ను నియమాలు సంక్లిష్టంగా ఉంటాయి. మీరు స్టాక్ ఎంపికలను స్వీకరిస్తే, ఈ పన్ను నియమాలు మిమ్మల్ని ఎలా ప్రభావితం చేస్తాయో తెలుసుకోవడానికి మీరు మీ పన్ను సలహాదారుతో మాట్లాడాలి.
