కాని

పన్ను చెల్లించని పంపిణీ అంటే ఏమిటి?

పన్ను చెల్లించని పంపిణీ అనేది డివిడెండ్ మాదిరిగానే ఉండే వాటాదారులకు చెల్లింపు, కానీ అది సంస్థ యొక్క ఆదాయాల కంటే సంస్థ యొక్క మూలధనంలో వాటాను సూచిస్తుంది. ఏదేమైనా, ఇది నిజంగా "పన్ను విధించలేనిది" కాదు. పంపిణీని జారీ చేసిన సంస్థలో పెట్టుబడిదారుడు స్టాక్‌ను విక్రయించే వరకు ఇది పన్ను విధించబడదు. నాన్డివిడెండ్ పంపిణీలు స్టాక్ యొక్క ఆధారాన్ని తగ్గిస్తాయి.

కార్పొరేట్ స్పిన్‌ఆఫ్ నుండి పొందిన స్టాక్‌ను పన్ను చెల్లించని పంపిణీగా స్టాక్‌హోల్డర్లకు బదిలీ చేయవచ్చు. నగదు-విలువ జీవిత బీమా పాలసీదారులకు చెల్లించే డివిడెండ్లను మూలధనం యొక్క పన్ను చెల్లించని పంపిణీలుగా పరిగణిస్తారు.

పన్ను చెల్లించని పంపిణీలను డివిడెండ్ కాని పంపిణీలు లేదా మూలధన పంపిణీల రాబడిగా కూడా సూచిస్తారు.

కీ టేకావేస్

• పన్ను చెల్లించని పంపిణీ స్టాక్ డివిడెండ్, స్టాక్ స్ప్లిట్ లేదా కార్పొరేట్ లిక్విడేషన్ నుండి పంపిణీ కావచ్చు. పంపిణీని జారీ చేసిన కార్పొరేషన్ యొక్క స్టాక్‌ను మీరు విక్రయించినప్పుడు మాత్రమే ఇది పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. పన్ను చెల్లించని పంపిణీ IRS కు నివేదించబడుతుంది స్టాక్ ఖర్చు ప్రాతిపదికన తగ్గింపుగా.

పన్ను చెల్లించని పంపిణీని అర్థం చేసుకోవడం

వాటాదారులకు పన్ను చెల్లించని పంపిణీ ఒక సంస్థ యొక్క ఆదాయాలు లేదా లాభాలు లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్ నుండి చెల్లించబడదు. ఇది మూలధనం యొక్క రాబడి, అంటే పెట్టుబడిదారులు సంస్థలో పెట్టుబడి పెట్టిన కొంత డబ్బును తిరిగి పొందుతున్నారు.

పన్ను చెల్లించని పంపిణీలను ఫారం 1099-డిఐవి యొక్క బాక్స్ 3 లో నివేదించవచ్చు.

పన్ను చెల్లించని పంపిణీలకు ఉదాహరణలు స్టాక్ డివిడెండ్, స్టాక్ స్ప్లిట్స్, స్టాక్ రైట్స్ మరియు కార్పొరేషన్ యొక్క పాక్షిక లేదా పూర్తి లిక్విడేషన్ నుండి పొందిన పంపిణీలు.

నిజంగా 'పన్ను చెల్లించనిది' కాదు

పంపిణీ చేయబడినప్పుడు పన్ను చెల్లించని సంఘటన, కానీ స్టాక్ అమ్మినప్పుడు అది పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది.

పన్ను చెల్లించని పంపిణీలను స్వీకరించే వాటాదారులు తమ స్టాక్ ధరను తదనుగుణంగా తగ్గించాలి. వాటాదారు స్టాక్‌ను విక్రయించినప్పుడు, మూలధన లాభం లేదా నష్టాలు సర్దుబాటు చేసిన ప్రాతిపదిక నుండి లెక్కించబడతాయి.

ఉదాహరణకు, ఒక పెట్టుబడిదారుడు స్టాక్ యొక్క 100 షేర్లను $ 800 కు కొనుగోలు చేస్తాడని చెప్పండి. పన్ను సంవత్సరంలో, పెట్టుబడిదారుడు సంస్థ నుండి tax 90 పన్ను చెల్లించని పంపిణీని పొందుతాడు. వ్యయ ప్రాతిపదిక $ 710 కు సర్దుబాటు చేయబడుతుంది, పంపిణీకి మైనస్ చెల్లించిన ధర. మరుసటి సంవత్సరం, పెట్టుబడిదారుడు వాటాలను $ 1, 000 కు విక్రయిస్తాడు. పన్ను ప్రయోజనాల కోసం మూలధన లాభం 0 290, లేదా $ 200 లాభం మరియు $ 90 పంపిణీ.

డివిడెండ్ కాని పంపిణీ మొత్తం సాధారణంగా షేర్లలో పెట్టుబడిదారుడి ప్రాతిపదిక కంటే తక్కువగా ఉంటుంది. పంపిణీ ప్రాతిపదిక కంటే ఎక్కువగా ఉన్న అరుదైన సందర్భంలో, వాటాదారుడు తన ఖర్చు ప్రాతిపదికను సున్నాకి తగ్గించాలి మరియు షెడ్యూల్ డిలో మూలధన లాభంగా పంపిణీ యొక్క అదనపు మొత్తాన్ని నివేదించాలి.

ఉదాహరణకు, పై ఉదాహరణలో పెట్టుబడిదారుడు పన్ను చెల్లించని డివిడెండ్లలో మొత్తం 90 890 అందుకుంటాడు. పంపిణీ యొక్క మొదటి $ 800 ఖర్చు ప్రాతిపదికను సున్నాకి తగ్గిస్తుంది. మిగిలిన $ 90 ను షేర్లు ఒక సంవత్సరం లేదా అంతకంటే తక్కువ కాలం ఉంచారా అనే దానిపై ఆధారపడి స్వల్ప- లేదా దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభంగా నివేదించాలి.

పన్ను చెల్లించని పంపిణీలు సాధారణంగా ఫారం 1099-DIV యొక్క బాక్స్ 3 లో నివేదించబడతాయి. ఫారమ్‌లోని “నాన్-డివిడెండ్ డిస్ట్రిబ్యూషన్స్” కాలమ్ కింద మూలధనం తిరిగి వస్తుంది. డివిడెండ్ చెల్లించిన సంస్థ నుండి పెట్టుబడిదారుడు ఈ ఫారమ్‌ను స్వీకరించవచ్చు. కాకపోతే, పంపిణీని సాధారణ డివిడెండ్‌గా నివేదించవచ్చు.

ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 550 లో డివిడెండ్ కాని పంపిణీ ఆదాయంతో సహా పెట్టుబడి ఆదాయాన్ని నివేదించడం గురించి అన్ని వివరాలు ఉన్నాయి.