చక్కగా రూపొందించిన ఎస్టేట్ ప్రణాళిక, ఒక వ్యక్తి మరణించిన తరువాత, ఒక వ్యక్తి యొక్క ఆస్తులు అతని లేదా ఆమె ఎంచుకున్న లబ్ధిదారులకు సజావుగా అందేలా చేస్తుంది. ఎస్టేట్ ప్లాన్ లేకపోవడం కుటుంబ వివాదం, అధిక పన్ను భారం మరియు అధిక ప్రోబేట్ ఖర్చులకు దారితీస్తుంది. ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ ప్రక్రియకు సరళమైన సంకల్పం తప్పనిసరి భాగం అయితే, అధునాతన ప్రణాళికలలో ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ట్రస్టుల వాడకం కూడా ఉండాలి.
ఈ వ్యాసం ట్రస్ట్ యొక్క అత్యంత సాధారణ రకాలను వివరిస్తుంది, వాటి నిర్వచించే లక్షణాలు మరియు ప్రయోజనాలతో పాటు.
కీ టేకావేస్
- బాగా రూపొందించిన ఎస్టేట్ ప్రణాళికలో, ఒక లబ్ధిదారుడి ఆస్తులు అతని లేదా ఆమె ప్రియమైనవారికి సజావుగా బదిలీ చేయబడతాయని నిర్ధారించడానికి, ఆలోచనాత్మకంగా రూపొందించిన ట్రస్ట్‌ను రూపొందించడంతో సరళమైన సంకల్పం జతచేయడం జరుగుతుంది. ట్రస్ట్‌లు విస్తృతంగా "ఉపసంహరించుకోగలవి" అని నిర్వచించబడతాయి, అంటే అవి మంజూరుదారుల జీవన సంవత్సరాల్లో సవరించబడవచ్చు మరియు "మార్చలేనిది", అంటే వాటిని మార్చడం లేదా ఉపసంహరించుకోవడం సాధ్యం కాదు. ట్రస్ట్ ఎంటిటీలు సాధారణంగా ప్రత్యేక పన్నులు చెల్లిస్తాయి మరియు అందువల్ల ఫెడరల్ గుర్తింపు సంఖ్యను పొందాలి మరియు వార్షిక రిటర్న్ దాఖలు చేయాలి.
ట్రస్టుల ప్రాథమిక లక్షణాలు
ట్రస్ట్ అనేది మరొక వ్యక్తి యొక్క ప్రయోజనం కోసం ఒక వ్యక్తి లేదా సంస్థ నిర్వహించే ఖాతా. ట్రస్ట్ కింది అంశాలను కలిగి ఉంది:
- మంజూరుదారుడు: కొన్నిసార్లు సెటిలర్ లేదా ట్రస్టర్ అని పిలుస్తారు, ఒక గ్రాంట్ ట్రస్ట్‌ను సృష్టించే వ్యక్తిని సూచిస్తుంది మరియు దానిలోకి ఆస్తిని బదిలీ చేయడానికి చట్టపరమైన అధికారం ఉంటుంది. ట్రస్టీ: ఇది మూడవ వ్యక్తి ప్రయోజనం కోసం ఆస్తి లేదా ఆస్తులను నిర్వహించే వ్యక్తి లేదా సంస్థ, తాత్కాలికంగా ఆస్తిని పట్టుకోవడం ద్వారా, కానీ దాని యొక్క ప్రత్యక్ష యాజమాన్యాన్ని తీసుకోకుండా. మంజూరుదారు మరియు లబ్ధిదారుల యొక్క ఉత్తమ ప్రయోజనాలకు అనుగుణంగా పనిచేయడానికి విశ్వసనీయ బాధ్యత ధర్మకర్తలకు ఉంది మరియు విశ్వసనీయ పత్రంలో పేర్కొన్న ఆదేశాలను నమ్మకంగా అమలు చేయాలి. అందువల్ల, ఈ పదవికి నమ్మకమైన వ్యక్తులను మాత్రమే నియమించడం విమర్శనాత్మకం. లబ్ధిదారుడు: ట్రస్ట్ నుండి లబ్ది పొందే పార్టీ ఇది. ఒకే ట్రస్ట్‌కు చాలా మంది లబ్ధిదారులు ఉండవచ్చు - వీరిలో ప్రతి ఒక్కరికి వేర్వేరు ఆస్తులకు అర్హత ఉండవచ్చు. ఆస్తి: ఇది ట్రస్ట్‌లో ఉన్న ఆస్తిని సూచిస్తుంది మరియు నగదు, సెక్యూరిటీలు, రియల్ ఎస్టేట్, నగలు, ఆటోమొబైల్స్ మరియు కళాకృతులు ఉండవచ్చు. కొన్నిసార్లు "ప్రిన్సిపాల్" లేదా "కార్పస్" అని పిలుస్తారు, అటువంటి ఆస్తిని ట్రస్ట్‌లోకి బదిలీ చేయవచ్చు, మంజూరు చేసేవాడు జీవించి ఉన్నప్పుడు, లివింగ్ ట్రస్ట్ ద్వారా. ప్రత్యామ్నాయంగా, సంకల్పం యొక్క ఆదేశం ప్రకారం, మంజూరు చేసిన వ్యక్తి మరణించిన తరువాత ఆస్తులను ఒక టెస్టిమెంటరీ ట్రస్ట్‌లోకి బదిలీ చేయవచ్చు. పునర్వినియోగపరచదగిన ట్రస్ట్: మంజూరు చేసేవారి జీవితకాలంలో ఈ రకమైన నమ్మకాన్ని కావలసినన్ని సార్లు మార్చవచ్చు.ఇర్రివోకబుల్ ట్రస్ట్: ఈ రకం నమ్మకాన్ని ఎప్పటికీ మార్చలేము, సవరించలేము లేదా ఉపసంహరించుకోలేము. టాక్స్: సాధారణంగా చెప్పాలంటే, ప్రతి ట్రస్ట్ ప్రత్యేక పన్నులు చెల్లిస్తుంది మరియు అందువల్ల ఫెడరల్ గుర్తింపు సంఖ్యను పొందాలి మరియు వార్షిక రిటర్న్ దాఖలు చేయాలి. కొన్ని లివింగ్ ట్రస్టులు మంజూరుదారు యొక్క పన్ను గుర్తింపు సంఖ్యను ఉపయోగిస్తాయి.
ట్రస్టుల సాధారణ రకాలు
ట్రస్టుల యొక్క అత్యంత సాధారణ రకాలు ఇక్కడ ఉన్నాయి:
లివింగ్స్ ట్రస్ట్స్
జీవన ట్రస్ట్ సాధారణంగా మంజూరుదారుడి జీవితకాలంలో, ఆస్తిని ధర్మకర్తకు బదిలీ చేయడం ద్వారా సృష్టించబడుతుంది. మంజూరుదారుడు సాధారణంగా నమ్మకాన్ని మార్చడానికి లేదా ఉపసంహరించుకునే శక్తిని కలిగి ఉంటాడు. కానీ మంజూరు చేసిన వ్యక్తి మరణించిన తరువాత, ఈ ట్రస్ట్ మార్చలేనిది అవుతుంది మరియు ఇకపై మార్చబడదు. ఈ వాహనాలతో, ఆస్తి పంపిణీ మరియు పన్నుల చెల్లింపుకు సంబంధించిన సృష్టి పత్రాలలో పేర్కొన్న నియమాలను ధర్మకర్తలు పాటించాలి.
లివింగ్ ట్రస్ట్‌లు ఈ క్రింది ప్రయోజనాలను అందిస్తున్నాయి:
- ఆరోగ్య సంరక్షణ / జీవిత-ముగింపు నిబంధనలు మంజూరుదారులు మరియు లబ్ధిదారుల అసమర్థతకు వ్యతిరేకంగా రక్షణ. ప్రోబేట్ ఆలస్యం మరియు ఖర్చులను తొలగించడం లేదా తగ్గించడం ధర్మకర్తల సులువు వారసత్వం లబ్ధిదారుల ద్వారా ఆదాయానికి మరియు ప్రధానానికి తక్షణ ప్రాప్యత రాష్ట్రానికి ఆస్తుల జాబితాను దాఖలు చేయాల్సిన అవసరం ఉన్న పరిస్థితులలో
లివింగ్ ట్రస్ట్ కింది పరిమితులను కలిగి ఉంది:
- ఆస్తి పేరు పెట్టడం: కొన్ని సందర్భాల్లో, రియల్ ఎస్టేట్ ఆస్తి యొక్క భాగాన్ని ట్రస్ట్ నుండి మినహాయించాలి. ఉదాహరణకు, ఫ్లోరిడా వంటి రాష్ట్రాల్లో, ప్రాధమిక నివాసాలు "గృహస్థుల మినహాయింపు" ద్వారా రుణదాతల నుండి రక్షించబడతాయి, కాని ప్రాధమిక నివాసం నమ్మకంతో ఉంచబడితే, ఇంటి యజమాని ఆ రుణదాత రక్షణను అప్పగించవచ్చు. అటువంటి సందర్భాల్లో, మంజూరు చేసిన వ్యక్తి మరణించిన తరువాత, ఆస్తులను ట్రస్ట్‌లోకి బదిలీ చేయడానికి సమన్వయం చేయవచ్చు. క్రెడిటర్ దావాలు: జీవన ట్రస్ట్ సాధారణంగా రుణదాతలు చేసిన దావాల నుండి రక్షణను అందించదు, ఎందుకంటే ట్రస్ట్ మంజూరు చేసిన వ్యక్తి ట్రస్ట్ యొక్క ఆస్తుల యజమానిగా పరిగణించబడుతుంది, ఎందుకంటే మంజూరుదారు ఎప్పుడైనా ట్రస్ట్‌ను ఉపసంహరించుకోవచ్చు. టాక్స్‌లు: ట్రస్ట్ ద్వారా సంపాదించిన మొత్తం ఆదాయం మంజూరుదారుడి వ్యక్తిగత పన్ను రిటర్న్‌కు పన్ను విధించబడుతుంది, ఆస్తి ఎప్పుడూ లేనట్లుగా ట్రస్ట్‌కు బదిలీ చేయబడింది.
నిబంధన ట్రస్టులు
ఒక టెస్టిమెంటరీ ట్రస్ట్, కొన్నిసార్లు "ట్రస్ట్ అండర్ విల్" అని పిలుస్తారు, మంజూరు చేసిన వ్యక్తి మరణించిన తరువాత వీలునామా ద్వారా సృష్టించబడుతుంది. ఈ రకమైన ట్రస్ట్ కింది ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ లక్ష్యాలను సాధించగలదు:
- మునుపటి వివాహం నుండి పిల్లల కోసం ఆస్తులను సంరక్షించడం జీవితకాల ఆదాయాన్ని అందించడం ద్వారా జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఆర్థిక భవిష్యత్తును రక్షించడం. ప్రత్యేక అవసరాలున్న లబ్ధిదారులను ధార్మిక సంస్థలకు బహుమతిగా తీసుకునేలా చూసుకోవాలి
మార్చలేని జీవిత బీమా ట్రస్ట్
మార్చలేని జీవిత బీమా ట్రస్ట్ (ILIT) ఒక సంపన్న కుటుంబం యొక్క ఎస్టేట్ ప్రణాళికలో అంతర్భాగం. ఫెడరల్ ప్రభుత్వం ప్రస్తుతం వ్యక్తులకు million 2 మిలియన్ల ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపును ఇస్తుంది. కానీ ఆ మొత్తానికి మించి ఎస్టేట్‌లోని ఏదైనా భాగానికి 45% అధిక పన్ను విధించవచ్చు. కాబట్టి, వర్తించే million 2 మిలియన్ కంటే ఎక్కువ ఉన్న ఎస్టేట్‌ల కోసం, జీవిత బీమా ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ కిట్‌లో అమూల్యమైన సాధనం. మరణించిన మొదటి జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్ మరియు జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్ రెండింటి నుండి జీవిత బీమా ఆదాయాన్ని మినహాయించడం ద్వారా ILIT లు మంజూరు చేసేవారికి సౌకర్యవంతమైన ప్రణాళిక విధానం మరియు పన్ను పొదుపు పద్ధతిని అందిస్తుంది.
ILIT జీవిత బీమా పాలసీతో నిధులు సమకూరుస్తుంది, ఇక్కడ ట్రస్ట్ పాలసీ యొక్క యజమాని మరియు లబ్ధిదారుడు అవుతుంది, కాని మంజూరు చేసిన వారసులు ట్రస్ట్ యొక్క లబ్ధిదారులుగా ఉండగలరు. ఈ ప్రణాళిక చెల్లుబాటు కావాలంటే, పాలసీ బదిలీ సమయం నుండి మంజూరుదారుడు మూడు సంవత్సరాలు జీవించాలి, లేకపోతే పాలసీ ఆదాయం మంజూరుదారు యొక్క ఎస్టేట్ నుండి మినహాయించబడదు.
ఛారిటబుల్ రిమైండర్ ట్రస్ట్
ఛారిటబుల్ మిగిలిన ట్రస్ట్ (CRT) అనేది స్టాక్స్ లేదా రియల్ ఎస్టేట్ వంటి తక్కువ ప్రాతిపదికన ప్రశంసలు పొందిన ఆస్తులను కలిగి ఉన్న ఎవరికైనా అందుబాటులో ఉన్న సమర్థవంతమైన ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ సాధనం. ప్రశంసించిన ఆస్తులతో ఈ ట్రస్ట్‌కు నిధులు సమకూర్చడం వల్ల దాతలు మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించకుండా ఆస్తులను అమ్మవచ్చు.
అర్హత కలిగిన దేశీయ ట్రస్ట్
ఈ ప్రత్యేక ట్రస్ట్ సాధారణంగా ఇతర వివాహిత జంటలకు ఇచ్చే వైవాహిక మినహాయింపు నుండి పౌరులు కాని జీవిత భాగస్వాములకు ప్రయోజనం చేకూరుస్తుంది.
బాటమ్ లైన్
ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ అనేది మీ మరణం తరువాత మీ ప్రియమైన వారిని చూసుకునేలా చూడటానికి, వృత్తిపరమైన పర్యవేక్షణను కోరుతున్న ఒక క్లిష్టమైన ప్రక్రియ. మీ కోరికలను సమర్థవంతంగా నెరవేర్చడంలో ట్రస్టులు చాలా దూరం వెళ్ళవచ్చు.
