అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ నిర్వచనం

క్వాలిఫైడ్ డివిడెండ్ అంటే ఏమిటి?

అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ అంటే అర్హత లేని, లేదా సాధారణ, డివిడెండ్లపై ఆదాయపు పన్ను రేట్ల కంటే తక్కువగా ఉండే మూలధన లాభాల పన్ను రేట్ల క్రింద వచ్చే డివిడెండ్. సాధారణ డివిడెండ్ల కోసం డివిడెండ్ పన్ను రేట్లు (సాధారణంగా చాలా సాధారణమైన లేదా ఇష్టపడే స్టాక్‌ల నుండి చెల్లించేవి) ప్రామాణిక సమాఖ్య ఆదాయ పన్ను రేట్ల మాదిరిగానే ఉంటాయి లేదా ఇటీవలి పన్ను సంవత్సరానికి 10% నుండి 37% వరకు ఉంటాయి. పోల్చి చూస్తే, అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లను పన్ను పరిధిని బట్టి 20%, 15% లేదా 0% చొప్పున మూలధన లాభాలుగా పన్ను విధించబడుతుంది. రేటులో ఈ వ్యత్యాసం కారణంగా, పన్నులు చెల్లించాల్సిన సమయం వచ్చినప్పుడు సాధారణ వర్సెస్ అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ల మధ్య వ్యత్యాసం గణనీయంగా ఉంటుంది.

దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలకు వర్తించే గరిష్ట పన్ను రేట్లు 0%, 15% లేదా 20% అర్హత పొందడానికి, ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) చెప్పినట్లుగా అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లు ఈ క్రింది అవసరాలను తీర్చాలి:

1. డివిడెండ్ ఒక యుఎస్ కంపెనీ లేదా క్వాలిఫైయింగ్ విదేశీ కంపెనీ చెల్లించాలి. డివిడెండ్లు అర్హత లేనివిగా ఐఆర్ఎస్ తో జాబితా చేయబడలేదు. అవసరమైన డివిడెండ్ హోల్డింగ్ వ్యవధి నెరవేరింది.

క్వాలిఫైడ్ డివిడెండ్లను అర్థం చేసుకోవడం

రెగ్యులర్ డివిడెండ్లను అర్హత లేదా సాధారణమైనవిగా వర్గీకరించారు, ప్రతి ఒక్కటి పెట్టుబడిదారుల నికర రాబడిని ప్రభావితం చేసే వివిధ పన్ను చిక్కులతో ఉంటాయి. సాధారణ ఆదాయపు పన్ను 10% లేదా 12% వద్ద పెట్టుబడిదారులకు అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లపై పన్ను రేటు 0%. ఆదాయపు పన్ను రేట్లు 12% కంటే ఎక్కువ మరియు 35% వరకు (సాధారణ ఆదాయాలకు 25 425, 800 వరకు) చెల్లించే వారు అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లపై 15% పన్ను రేటును కలిగి ఉంటారు. అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లపై పన్ను రేటు 20% వద్ద ఉంటుంది, ఇది 35% లేదా 37% పన్ను పరిధిలోని వ్యక్తులకు మరియు సాధారణ ఆదాయం 25 425, 800 కంటే ఎక్కువ. దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై ఈ పన్ను రేట్లు 2019 క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో ప్రస్తుతము. అదనంగా 3.8% నికర పెట్టుబడి ఆదాయపు పన్ను (ఎన్‌ఐఐటి) ఉందని గమనించండి, ఇది సవరించిన సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయం, 000 200, 000 లేదా $ 250, 000 కంటే ఎక్కువ ఉన్న వ్యక్తులకు వర్తిస్తుంది.

అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లు ఐఆర్ఎస్ ఫారం 1099-డిఐవిలోని బాక్స్ 1 బిలో ఇవ్వబడ్డాయి, ఏ రకమైన పెట్టుబడి నుండి క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో పంపిణీలను స్వీకరించే పెట్టుబడిదారులకు పంపిన పన్ను రూపం. ఫారమ్‌లోని బాక్స్ 1 ఎ సాధారణ డివిడెండ్ల కోసం రిజర్వు చేయబడింది, ఇవి ఐఆర్ఎస్ ప్రకారం, కార్పొరేషన్ లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్ నుండి పెట్టుబడిదారులకు చెల్లించే డివిడెండ్ యొక్క అత్యంత సాధారణ రకం.

కీ టేకావేస్

• అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ మూలధన లాభాల పన్ను రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది, అయితే సాధారణ డివిడెండ్లకు ప్రామాణిక సమాఖ్య ఆదాయ పన్ను రేట్లపై పన్ను విధించబడుతుంది. అర్హత కలిగిన డివిడెండ్‌లు ఐఆర్ఎస్ చేత ఉంచబడిన ప్రత్యేక అవసరాలను తీర్చాలి. అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ల కోసం గరిష్ట పన్ను రేటు 20%; 2019 క్యాలెండర్ సంవత్సరానికి సాధారణ డివిడెండ్ల కోసం, ఇది 37%.

సాధారణ Vs. అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లు

అర్హత మరియు అర్హత లేని డివిడెండ్లలో తేడాలు చిన్నవిగా కనిపిస్తాయి, కాని అవి మొత్తం రాబడిపై గణనీయమైన ప్రభావాన్ని చూపుతాయి. మొత్తంమీద, యుఎస్ లోని కంపెనీలు పంపిణీ చేసే చాలా సాధారణ డివిడెండ్లకు అర్హత ఉంది. అర్హత మరియు అర్హత లేని డివిడెండ్ల మధ్య అతిపెద్ద వ్యత్యాసం పన్ను సమయం వచ్చేవరకు ఈ డివిడెండ్లకు పన్ను విధించే రేటు. అర్హత లేని డివిడెండ్లను పైన పేర్కొన్న విధంగా అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లకు ఇష్టపడే రేటుకు విరుద్ధంగా, ఒక వ్యక్తి యొక్క సాధారణ ఆదాయ పన్ను రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది. ఏదైనా పన్ను పరిధిని ఆక్రమించే వ్యక్తులు అర్హత లేదా సాధారణ డివిడెండ్లను బట్టి వారి పన్ను రేట్లలో తేడాను చూస్తారు.

క్వాలిఫైడ్ డివిడెండ్ల కోసం అవసరాలు

విదేశీ సంస్థలకు అర్హత

ఈ క్రింది మూడు షరతులలో ఒకదానికి అనుగుణంగా ఉంటే ఒక విదేశీ సంస్థ ప్రత్యేక పన్ను చికిత్సకు అర్హత పొందుతుంది: కంపెనీ యుఎస్ స్వాధీనంలో ఉంది, యునైటెడ్ స్టేట్స్‌తో సమగ్ర ఆదాయపు పన్ను ఒప్పందం యొక్క ప్రయోజనాలకు కార్పొరేషన్ అర్హత లేదా స్టాక్ తక్షణమే యునైటెడ్ స్టేట్స్లో స్థాపించబడిన సెక్యూరిటీ మార్కెట్లో వర్తకం. నిష్క్రియాత్మక విదేశీ పెట్టుబడి సంస్థగా పరిగణించినట్లయితే విదేశీ సంస్థకు అర్హత లేదు.

అర్హత లేని డివిడెండ్

కొన్ని డివిడెండ్లను అర్హత కలిగిన డివిడెండ్గా పరిగణించకుండా స్వయంచాలకంగా మినహాయించారు. రియల్ ఎస్టేట్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ ట్రస్ట్‌లు (REIT లు), మాస్టర్ పరిమిత భాగస్వామ్యాలు (MLP లు), ఉద్యోగుల స్టాక్ ఎంపికలపై ఉన్నవారు మరియు పన్ను మినహాయింపు పొందిన సంస్థల ద్వారా చెల్లించే డివిడెండ్ వీటిలో ఉన్నాయి. పొదుపు బ్యాంకులు, రుణ సంఘాలు లేదా ఇతర ఆర్థిక సంస్థలలో డిపాజిట్లు వంటి మనీ మార్కెట్ ఖాతాల నుండి చెల్లించే డివిడెండ్లు అర్హత పొందవు మరియు వడ్డీ ఆదాయంగా నివేదించాలి. ప్రత్యేక వన్-టైమ్ డివిడెండ్ కూడా అనర్హమైనది. చివరగా, అర్హత కలిగిన డివిడెండ్‌లు హెడ్జింగ్‌తో సంబంధం లేని వాటాల నుండి రావాలి, చిన్న అమ్మకాలు, పుట్‌లు మరియు కాల్ ఎంపికలు వంటివి. పైన పేర్కొన్న పెట్టుబడులు మరియు పంపిణీలు సాధారణ ఆదాయ పన్ను రేటుకు లోబడి ఉంటాయి.

హోల్డింగ్ వ్యవధి

అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లపై తక్కువ పన్ను రేటు నుండి లబ్ది పొందటానికి పెట్టుబడిదారులు కనీస కాలానికి వాటాలను కలిగి ఉండాలని IRS అవసరం. ఎక్స్-డివిడెండ్ తేదీకి 60 రోజుల ముందు లేదా డివిడెండ్ చెల్లించిన తేదీ నుండి ప్రారంభమయ్యే 121 రోజుల వ్యవధిలో సాధారణ స్టాక్ ఇన్వెస్టర్లు 60 రోజుల కంటే ఎక్కువ వాటాలను కలిగి ఉండాలి మరియు ఆ తర్వాత కొత్త కొనుగోలుదారులు అర్హులు భవిష్యత్ డివిడెండ్లను స్వీకరించండి. ఇష్టపడే స్టాక్ కోసం, ఎక్స్-డివిడెండ్ తేదీకి 90 రోజుల ముందు ప్రారంభమయ్యే 181 రోజుల వ్యవధిలో హోల్డింగ్ వ్యవధి 90 రోజుల కంటే ఎక్కువ.

మ్యూచువల్ ఫండ్ల కోసం, హోల్డింగ్ వ్యవధి అవసరాలు కొంత భిన్నంగా ఉంటాయి. ఈ సందర్భంలో, భద్రత యొక్క మాజీ డివిడెండ్ తేదీకి కనీసం 60 రోజుల ముందు ప్రారంభమైన 121 రోజుల వ్యవధిలో కనీసం 61 రోజులు మ్యూచువల్ ఫండ్ భద్రతను కలిగి ఉండకూడదు. పెట్టుబడిదారులు మ్యూచువల్ ఫండ్ యొక్క వర్తించే వాటాను అదే కాలానికి కలిగి ఉండాలి.

రియల్ వరల్డ్ ఉదాహరణ

హోల్డింగ్ వ్యవధి అవసరాలను అంచనా వేయడం కష్టం కనుక, ఈ క్రింది ot హాత్మక ఉదాహరణను పరిశీలించండి:

ఒక పెట్టుబడిదారుడు మ్యూచువల్ ఫండ్ X లోని వాటాల నుండి అర్హత పొందిన డివిడెండ్లను పొందుతాడు. ఆ పెట్టుబడిదారుడు మే 1 న ఫండ్ X యొక్క 1, 000 షేర్లను పన్ను సంవత్సరానికి కొనుగోలు చేశాడు. ఆ పెట్టుబడిదారుడు జూన్ 1 నాటి 100 షేర్లను విక్రయించాడు, కాని మిగిలిన 900 షేర్లను (అన్‌హెడ్జ్డ్) కలిగి ఉన్నాడు. ప్రశ్నార్థక నిధికి మాజీ డివిడెండ్ తేదీ మే 15.

121 రోజుల విండోలో, పెట్టుబడిదారుడు 100 షేర్లను 31 రోజులు (మే 1 నుండి జూన్ 1 వరకు) మరియు మిగిలిన 900 షేర్లను కనీసం 61 రోజులు (మే 1 నుండి జూలై 1 వరకు) కలిగి ఉన్నారు. అంటే కనీసం 61 రోజులు ఉంచిన 900 షేర్ల నుండి సంపాదించిన డివిడెండ్ ఆదాయాన్ని అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ ఆదాయంగా పరిగణిస్తారు, అయితే కేవలం 31 రోజుల పాటు 100 షేర్ల ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయం అర్హత లేని డివిడెండ్ ఆదాయం. పన్ను రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం వాస్తవ అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ మొత్తాన్ని లెక్కించడానికి పెట్టుబడిదారుడు ప్రతి షేర్ ధరకి అర్హత కలిగిన డివిడెండ్‌ను ఉపయోగించవచ్చు.

పెట్టుబడిదారులకు దీని అర్థం ఏమిటి

చాలా మంది రోజువారీ పెట్టుబడిదారులకు, డివిడెండ్ అర్హత ఉందా లేదా అనే ప్రశ్న సాధారణంగా ఇష్యూ కానిది. దీనికి కారణం ఏమిటంటే, యుఎస్ కార్పొరేషన్ల నుండి చాలా సాధారణ డివిడెండ్లను అర్హతగా భావిస్తారు. ఏదేమైనా, ముఖ్యంగా విదేశీ కంపెనీలు, REIT లు, MLP లు మరియు పైన సూచించిన ఇతర రకాల పెట్టుబడి వాహనాలపై దృష్టి పెట్టిన పెట్టుబడిదారులకు, పన్నులు లెక్కించడానికి సమయం వచ్చినప్పుడు అర్హత మరియు ప్రత్యామ్నాయం మధ్య వ్యత్యాసం గణనీయంగా ఉంటుంది.

మరోవైపు, డివిడెండ్లను అర్హతగా పరిగణించాలా వద్దా అనే దానిపై పెట్టుబడిదారుడు చేయగలిగేది చాలా లేదు. పెట్టుబడిదారుడు తీసుకోగల అతి ముఖ్యమైన చర్య ఏమిటంటే, పైన వివరించిన విధంగా స్టాక్ రకాన్ని బట్టి కనీస హోల్డింగ్ కాలానికి స్టాక్‌లను ఉంచడం.