గుర్తించబడిన నష్టం అంటే ఏమిటి?
పెట్టుబడి లేదా ఆస్తిని దాని కొనుగోలు ధర కంటే తక్కువకు విక్రయించినప్పుడు గుర్తించబడిన నష్టం జరుగుతుంది. గుర్తించబడిన నష్టాలు ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం నివేదించబడతాయి మరియు తరువాత భవిష్యత్తు కాలానికి తీసుకువెళతాయి.
కీ టేకావేస్
- గుర్తించబడిన నష్టం అంటే, పెట్టుబడి లేదా ఆస్తిని దాని కొనుగోలు ధర కంటే తక్కువకు విక్రయించినప్పుడు. అమ్మకం సమయంలో, ఆస్తిపై మూలధన నష్టాన్ని గుర్తించినట్లయితే, ఈ నష్టాన్ని మూలధన లాభాల పన్ను నుండి తీసివేయవచ్చు. గుర్తించబడిన నష్టాలను కూడా వర్తించవచ్చు భవిష్యత్ సంవత్సరాలకు, వ్యక్తులు మరియు కంపెనీలకు ఎక్కువ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఉన్న కాలంలో వారి పన్ను బిల్లులను తగ్గించడానికి వీలు కల్పిస్తుంది. అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) కొన్ని లావాదేవీల యొక్క పన్ను ప్రభావాన్ని ఆలస్యం చేస్తుంది.
గుర్తించబడిన నష్టం ఎలా పనిచేస్తుంది
ఒక వ్యక్తి లేదా సంస్థ మూలధన ఆస్తిని కొనుగోలు చేసినప్పుడు, దాని మదింపు కాలక్రమేణా తప్పుకునే అవకాశం ఉంది, కొనుగోలు ధరకి వ్యతిరేకంగా పెరుగుతుంది లేదా పడిపోతుంది. గ్రహించిన విలువలో ఏదైనా హెచ్చుతగ్గులు పారవేయబడే వరకు లాభం లేదా నష్టంగా పరిగణించబడవు. ఒకవేళ, అమ్మకం సమయంలో, ఆస్తిపై మూలధన నష్టం గుర్తించబడితే, దానికి వ్యతిరేకంగా దావా వేయడం సాధ్యమవుతుంది.
గుర్తించబడిన మూలధన నష్టాలను సమర్థవంతమైన పన్ను ప్రణాళిక వ్యూహాలకు ఉపయోగించవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఒక పెట్టుబడిదారుడు సంవత్సరానికి, 500 10, 500 పన్ను విధించదగిన మూలధన లాభాలను కలిగి ఉంటే మరియు investment 2, 500 కు మరొక పెట్టుబడిపై నష్టాన్ని గుర్తించగలిగితే, ఈ నష్టాన్ని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే మూలధన లాభాలకు వ్యతిరేకంగా అన్వయించవచ్చు. ఆ పరిస్థితులలో, ఈ పెట్టుబడిదారుడి సంవత్సరానికి నికర పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే మూలధన లాభాలు, 500 10, 500 కాకుండా $ 8, 000 అవుతుంది.
కంపెనీలు తమ పన్ను బిల్లు ముఖ్యంగా అధికంగా ఉంటుందని భావిస్తున్న కాలాలలో నష్టాలను గ్రహించడానికి వారి మార్గం నుండి బయటపడవచ్చు.
గుర్తించబడిన నష్టాలను నిర్దిష్ట సంవత్సరాల వరకు కూడా వర్తించవచ్చు. అంటే, ఒక సంవత్సరంలో ఒక సంస్థ లేదా వ్యక్తికి పన్ను విధించదగిన ఆదాయం లేకపోతే, గుర్తించబడిన నష్టాలు భవిష్యత్ తేదీలో లాభాలపై పన్నులను భర్తీ చేయగలవు. పన్ను-నష్టాల పెంపకం గుర్తించదగిన మూలధన నష్టాలను పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి లేదా తగ్గించడానికి ఉపయోగిస్తుంది, ఇది ఇప్పటికే ఒక అవాంఛనీయ పెట్టుబడిని విక్రయించడానికి మరియు మరింత ఆకర్షణీయమైన దానితో భర్తీ చేయడానికి ఇప్పటికే ప్రణాళికలు వేసుకున్న పెట్టుబడిదారులకు ఉపయోగపడుతుంది, పోర్ట్‌ఫోలియోను వైవిధ్యపరచడానికి లేదా తిరిగి సమతుల్యం చేయడానికి.
పనికిరాని ఫండ్‌లో వాటాలను విక్రయించడం ఇందులో ఉండవచ్చు లేదా ఇది రియల్ ఎస్టేట్ ఆస్తికి సంబంధించినది, అది భారంగా మారుతుంది. ఏదేమైనా, పన్ను బాధ్యత తగ్గింపులో పాల్గొనడానికి గుర్తించబడిన నష్టాలను ఉపయోగించినప్పుడు, ప్రస్తుత సంవత్సరపు లాభాల కంటే ఎక్కువ నష్టాలను కోయడానికి సాధారణంగా సిఫార్సు చేయబడదు, అంతేకాకుండా సాధారణ ఆదాయాన్ని పూడ్చడానికి ఒక మొత్తం.
గుర్తించబడిన నష్టం వర్సెస్ రియలైజ్డ్ లాస్
పెట్టుబడి లేదా ఆస్తిని పారవేయడం తరువాత, "గుర్తించబడిన నష్టాలను" గ్రహించిన నష్టాల నుండి వేరు చేయడం చాలా ముఖ్యం. విభిన్న అర్ధాలు ఉన్నప్పటికీ రెండు పదాలు ఒకదానితో ఒకటి గందరగోళం చెందుతాయి. పెట్టుబడిదారుడు లావాదేవీని పూర్తి చేసిన వెంటనే అతని లేదా ఆమె పన్నులపై ఎటువంటి ప్రభావం చూపని వెంటనే నష్టం గ్రహించబడుతుంది. గుర్తించబడిన నష్టాన్ని మాత్రమే మూలధన లాభాల నుండి తీసివేయవచ్చు.
చాలా పెట్టుబడి ఆస్తి అమ్మకాలు గ్రహించిన మరియు గుర్తించబడిన నష్టాలను ఏకకాలంలో సృష్టిస్తాయి-సాధారణంగా లావాదేవీని వెంటనే అనుసరిస్తాయి. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) కొన్ని లావాదేవీల యొక్క పన్ను ప్రభావాన్ని ఆలస్యం చేస్తుంది, ఇవి ప్రత్యేకంగా పన్ను కోడ్‌లో జాబితా చేయబడతాయి. అమ్మకం ఆలస్యం పన్ను ప్రభావాన్ని కలిగి ఉంటే, అది గ్రహించిన నష్టాన్ని సృష్టిస్తుంది కాని గుర్తించబడిన నష్టం కాదు.
ప్రత్యేక పరిశీలనలు
గ్రహించిన, గుర్తించబడని నష్టాన్ని సృష్టించగల ఒక సాధారణ లావాదేవీ ఒక రకమైన మార్పిడి. ఈ లావాదేవీలను 1031 ఎక్స్ఛేంజ్ లేదా స్టార్కర్ ఎక్స్ఛేంజ్ అని కూడా పిలుస్తారు, ఇద్దరు పన్ను చెల్లింపుదారులు ఒకే విధమైన ఆస్తులను మార్పిడి చేసినప్పుడు, రెండు అద్దె ఆస్తులను ఒకదానితో ఒకటి వ్యాపారం చేయడం వంటివి జరుగుతాయి.
పన్ను చెల్లింపుదారుడు తెలిసి తన లేదా ఆస్తిని తక్కువ విలువైన వాటికి మార్పిడి చేసినప్పుడు ఉద్దేశపూర్వకంగా భవిష్యత్తులో జరిగే నష్టానికి ఈ సాంకేతికత ఉపయోగపడుతుంది. ఏదేమైనా, గుర్తించబడిన మూలధన నష్టం పెట్టుబడిదారుడు తరువాత కొత్త ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు మాత్రమే ప్రారంభమవుతుంది.
డిసెంబర్ 2017 లో, రియల్ ఎస్టేట్కు సమానమైన ఎక్స్ఛేంజీలను పరిమితం చేసే కొత్త నియమాలు ప్రవేశపెట్టబడ్డాయి-గతంలో వ్యాపారాల మధ్య స్పష్టమైన మరియు అసంపూర్తిగా ఉన్న ఆస్తుల మార్పిడికి కూడా అనుమతి ఉంది.
