అమ్మకపు పన్ను నిర్వచనం

అమ్మకపు పన్ను అంటే ఏమిటి?

అమ్మకపు పన్ను అంటే వస్తువులు మరియు సేవల అమ్మకంపై ప్రభుత్వం విధించిన వినియోగ పన్ను. సాంప్రదాయిక అమ్మకపు పన్నును విక్రయించే సమయంలో వసూలు చేస్తారు, చిల్లర సేకరించి ప్రభుత్వానికి ఇస్తారు. ఒక వ్యాపారానికి ఒక నెక్సస్ ఉంటే అది ఇచ్చిన అధికార పరిధిలోని అమ్మకపు పన్నులకు బాధ్యత వహిస్తుంది, అది ఒక ఇటుక మరియు మోర్టార్ స్థానం, ఉద్యోగి, అనుబంధ సంస్థ లేదా ఇతర ఉనికిని కలిగి ఉంటుంది, ఆ అధికార పరిధిలోని చట్టాలను బట్టి.

అమ్మకపు పన్నును విచ్ఛిన్నం చేయడం

సాంప్రదాయిక లేదా రిటైల్ అమ్మకపు పన్నులు మంచి లేదా సేవ యొక్క తుది వినియోగదారుకు మాత్రమే వసూలు చేయబడతాయి. ఆధునిక ఆర్థిక వ్యవస్థలలో ఎక్కువ శాతం వస్తువులు తయారీ యొక్క అనేక దశల గుండా వెళుతుంటాయి, తరచూ వేర్వేరు సంస్థలచే నిర్వహించబడతాయి, అమ్మకపు పన్నుకు చివరికి ఎవరు బాధ్యత వహిస్తారో నిరూపించడానికి గణనీయమైన డాక్యుమెంటేషన్ అవసరం. ఉదాహరణకు, గొర్రెల రైతు నూలును తయారుచేసే సంస్థకు ఉన్ని విక్రయిస్తారని చెప్పండి. అమ్మకపు పన్ను చెల్లించకుండా ఉండటానికి, నూలు తయారీదారు అది తుది వినియోగదారు కాదని ప్రభుత్వం నుండి పున ale విక్రయ ధృవీకరణ పత్రాన్ని పొందాలి. అప్పుడు నూలు తయారీదారు తన ఉత్పత్తిని వస్త్ర తయారీదారుకు విక్రయిస్తాడు, అది పున ale విక్రయ ధృవీకరణ పత్రాన్ని కూడా పొందాలి. చివరగా, వస్త్ర తయారీదారు మసక సాక్స్లను రిటైల్ దుకాణానికి విక్రయిస్తాడు, ఇది సాక్స్ ధరతో పాటు కస్టమర్ అమ్మకపు పన్నును వసూలు చేస్తుంది.

వేర్వేరు అధికార పరిధి వేర్వేరు అమ్మకపు పన్నులను వసూలు చేస్తుంది, ఇవి తరచూ అతివ్యాప్తి చెందుతాయి, రాష్ట్రాలు, కౌంటీలు మరియు మునిసిపాలిటీలు ఒక్కొక్కటి తమ సొంత అమ్మకపు పన్నును విధిస్తాయి. అమ్మకపు పన్నులు వినియోగ పన్నులతో దగ్గరి సంబంధం కలిగి ఉంటాయి, ఇది వారి అధికార పరిధి నుండి వస్తువులను కొనుగోలు చేసిన నివాసితులకు వర్తిస్తుంది. ఇవి సాధారణంగా అమ్మకపు పన్నుల మాదిరిగానే నిర్ణయించబడతాయి కాని వాటిని అమలు చేయడం కష్టం, అనగా అవి ఆచరణలో ఉన్నవి స్పష్టమైన వస్తువుల పెద్ద కొనుగోళ్లకు మాత్రమే వర్తించబడతాయి. ఫ్లోరిడాలో కారు కొన్న జార్జియా నివాసి దీనికి ఉదాహరణ; ఆమె ఇంట్లో అమ్మినట్లుగా, స్థానిక అమ్మకపు పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.

నెక్సస్

ఒక వ్యాపారం ఒక నిర్దిష్ట ప్రభుత్వానికి అమ్మకపు పన్ను చెల్లించాలా వద్దా అనేది ప్రభుత్వం నెక్సస్‌ను నిర్వచించే విధానంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. నెక్సస్ సాధారణంగా భౌతిక ఉనికిగా నిర్వచించబడుతుంది, కానీ ఈ "ఉనికి" కార్యాలయం లేదా గిడ్డంగిని కలిగి ఉండటానికి పరిమితం కాదు; ఒక రాష్ట్రంలో ఉద్యోగిని కలిగి ఉండటం ఒక నెక్సస్‌ను కలిగి ఉంటుంది, ఒక భాగస్వామి వెబ్‌సైట్ వంటి అనుబంధాన్ని కలిగి ఉంటుంది, ఇది లాభాల వాటాకు బదులుగా మీ వ్యాపారం యొక్క పేజీకి ట్రాఫిక్‌ను నిర్దేశిస్తుంది. ఈ దృశ్యం ఇ-కామర్స్ మరియు అమ్మకపు పన్నుల మధ్య ఉద్రిక్తతలకు ఒక ఉదాహరణ. ఉదాహరణకు, న్యూయార్క్ "అమెజాన్ చట్టాలను" ఆమోదించింది, అమెజాన్.కామ్ ఇంక్. (AMZN) వంటి ఇంటర్నెట్ రిటైలర్లు రాష్ట్రంలో భౌతిక ఉనికి లేకపోయినప్పటికీ అమ్మకపు పన్ను చెల్లించాలి.

ఎక్సైజ్ పన్నులు

సాధారణంగా, అమ్మకపు పన్నులు అమ్మిన వస్తువుల ధరలో ఒక శాతం పడుతుంది. ఉదాహరణకు, ఒక రాష్ట్రానికి 4% అమ్మకపు పన్ను, కౌంటీ 2% మరియు నగరం 1.5% ఉండవచ్చు, తద్వారా ఆ నగరవాసులు మొత్తం 7.5% చెల్లించాలి. అయితే, తరచుగా, కొన్ని వస్తువులు ఆహారం వంటివి లేదా $ 200 కన్నా తక్కువ దుస్తులు కొనుగోలు వంటి నిర్దిష్ట పరిమితికి మినహాయింపు ఇవ్వబడతాయి. అదే సమయంలో, కొన్ని ఉత్పత్తులు ఎక్సైజ్ టాక్స్ అని పిలువబడే ప్రత్యేక పన్నులను కలిగి ఉంటాయి. "సిన్ టాక్స్" అనేది ఎక్సైజ్ పన్ను యొక్క ఒక రూపం, స్థానిక ఎక్సైజ్ పన్ను $ 1.50 న్యూయార్క్ స్టేట్ 20 సిగరెట్ల ప్యాక్కు 20 సిగరెట్ల రాష్ట్ర ఎక్సైజ్ పన్ను పైన 35 4.35 చొప్పున వసూలు చేస్తుంది.

విలువ ఆధారిత పన్ను

సాంప్రదాయిక అమ్మకపు పన్నులు ఇప్పటికీ ఉపయోగించబడుతున్న కొద్ది అభివృద్ధి చెందిన దేశాలలో యుఎస్ ఒకటి (పరిమిత మినహాయింపులతో, అమ్మకపు పన్ను వసూలు చేసేది సమాఖ్య ప్రభుత్వం కాదు, రాష్ట్రాలు). చాలా అభివృద్ధి చెందిన దేశాలలో, విలువ ఆధారిత పన్ను (వ్యాట్) పథకాలు అనుసరించబడ్డాయి. ఇవి మంచి ఉత్పత్తి యొక్క ప్రతి స్థాయిలో జోడించిన విలువలో ఒక శాతాన్ని వసూలు చేస్తాయి. పైన ఉన్న మసక సాక్ ఉదాహరణలో, నూలు తయారీదారు వారు నూలు కోసం వసూలు చేసే వాటికి మరియు వారు ఉన్ని కోసం చెల్లించే వాటికి మధ్య ఉన్న వ్యత్యాసంలో ఒక శాతం చెల్లిస్తారు; అదేవిధంగా, వస్త్ర తయారీదారు వారు సాక్స్ కోసం వసూలు చేసే వాటికి మరియు వారు నూలుకు చెల్లించే వాటికి మధ్య ఉన్న వ్యత్యాసంపై అదే శాతాన్ని చెల్లిస్తారు. భిన్నంగా ఉంచండి; ఇది తుది వినియోగదారు కాకుండా సంస్థ యొక్క స్థూల మార్జిన్లపై పన్ను.

వ్యాట్‌ను చేర్చడం యొక్క ప్రధాన లక్ష్యం పన్నుపై పన్నును తొలగించడం (అనగా డబుల్ టాక్సేషన్), ఇది ఉత్పాదక స్థాయి నుండి వినియోగ స్థాయి వరకు క్యాస్కేడ్ అవుతుంది. ఉదాహరణకు, నోట్‌బుక్‌లను తయారుచేసే తయారీదారు ముడి పదార్థాలను పొందుతాడు, 10% చెప్పండి, ఇందులో 10% పన్ను ఉంటుంది. దీని అర్థం అతను $ 9 విలువైన పదార్థాలకు $ 1 పన్ను చెల్లిస్తాడు. నోట్బుక్ తయారీ ప్రక్రియలో, అతను value 5 యొక్క అసలు పదార్థాలకు విలువను జోడిస్తాడు, మొత్తం విలువ $ 10 + $ 5 = $ 15. పూర్తయిన మంచిపై 10% పన్ను $ 1.50 అవుతుంది. వ్యాట్ వ్యవస్థ ప్రకారం, ఈ అదనపు పన్ను తన ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటును $ 1.50 - $ 1.00 = $ 0.50 కు తీసుకురావడానికి అతను చెల్లించిన మునుపటి పన్నుకు వ్యతిరేకంగా వర్తించవచ్చు.

టోకు వ్యాపారి నోట్‌బుక్‌ను $ 15 కు కొనుగోలు చేసి, రిటైలర్‌కు 50 2.50 మార్కప్ విలువకు 50 17.50 కు విక్రయిస్తాడు. మంచి యొక్క స్థూల విలువపై 10% పన్ను 75 1.75 అవుతుంది, ఇది అతను తయారీదారు నుండి అసలు ధర ధరపై పన్నుకు వ్యతిరేకంగా దరఖాస్తు చేసుకోవచ్చు, అంటే $ 15. టోకు వ్యాపారి యొక్క ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటు $ 1.75 - $ 1.50 = $ 0.25 అవుతుంది. చిల్లర మార్జిన్ $ 1.50 అయితే, అతని ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటు (10% x $ 19) - $ 1.75 = $ 0.15. తయారీదారు నుండి చిల్లర వరకు క్యాస్కేడ్ చేసే మొత్తం పన్ను $ 1 + $ 0.50 + $ 0.25 + $ 0.15 = $ 1.90.

వ్యాట్ లేని యుఎస్ వ్యవస్థ ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క ప్రతి దశలో వస్తువుల విలువ మరియు మార్జిన్ మీద పన్ను చెల్లించబడుతుందని సూచిస్తుంది. ఇది చెల్లించిన మొత్తం పన్నుల యొక్క అధిక మొత్తానికి అనువదిస్తుంది, ఇది వస్తువులు మరియు సేవలకు అధిక వ్యయాల రూపంలో తుది వినియోగదారునికి తీసుకువెళుతుంది.