గణనీయంగా ఒకేలాంటి భద్రతా నిర్వచనం

గణనీయమైన గుర్తింపు భద్రత అంటే ఏమిటి?

వాష్ అమ్మకం నిబంధనలకు సంబంధించి యుఎస్ ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) ప్రచురించిన భాష మరియు వివరణ నుండి "గణనీయంగా ఒకేలాంటి భద్రత" అనే పదం వచ్చింది. ఈ నిర్వచనానికి అనుగుణంగా ఉండే సెక్యూరిటీలు ప్రత్యేక పెట్టుబడులుగా పరిగణించబడేంత భిన్నంగా గుర్తించబడవు. గణనీయంగా ఒకేలాంటి సెక్యూరిటీలలో పునర్వ్యవస్థీకరణకు గురైన కార్పొరేషన్ జారీ చేసిన కొత్త మరియు పాత సెక్యూరిటీలు లేదా కన్వర్టిబుల్ సెక్యూరిటీలు మరియు అదే కార్పొరేషన్ యొక్క సాధారణ స్టాక్ రెండూ ఉండవచ్చు. మార్కెట్ మరియు మార్పిడి ధరలు ఒకేలా ఉంటే సెక్యూరిటీలు సాధారణంగా ఈ కోవలోకి వస్తాయి మరియు అందువల్ల పన్ను మార్పిడి లేదా ఇతర పన్ను నష్టాల పెంపకం వ్యూహాలలో లెక్కించబడవు.

కీ టేకావేస్

• గణనీయంగా ఐడెంటికల్ సెక్యూరిటీ అనేది వాష్-సేల్ నియమం యొక్క పన్ను వివరణ నుండి వచ్చిన ఒక పదబంధం. ట్రేడర్స్ వారు 30 రోజుల్లోపు ఒకేలాంటి సెక్యూరిటీలను విక్రయించి తిరిగి స్వాధీనం చేసుకుంటే పన్ను-నష్టాల పెంపకం వ్యూహాలను ఉపయోగించాలని ఆశించలేరు. భద్రత అదే విధంగా వర్తకం చేస్తే ధర చర్య, ఇది గణనీయంగా ఒకేలాంటి భద్రత అని అనుమానిస్తున్నారు.

గణనీయమైన గుర్తింపు భద్రతను అర్థం చేసుకోవడం

పన్ను మార్పిడులు, లేదా పన్ను నష్టాల పెంపకం వ్యూహాలు, పెట్టుబడిదారుడు స్టాక్ లేదా ఇటిఎఫ్‌ను విక్రయించడానికి అనుమతిస్తాయి, అది ధరలో పడిపోయింది మరియు తద్వారా మూలధన నష్టం జరుగుతుంది. ఇది పెట్టుబడిదారులకు ఇతర చోట్ల సంపాదించిన మూలధన లాభాల నుండి పన్నులను తగ్గించటానికి సహాయపడుతుంది. అయినప్పటికీ, వారి మొత్తం పోర్ట్‌ఫోలియో వ్యూహాన్ని కాపాడటానికి, కొంతమంది పెట్టుబడిదారులు వెంటనే పన్ను నష్టానికి విక్రయించిన వాటికి సమానమైన భద్రతను కొనుగోలు చేస్తారు, అది తిరిగి వస్తుందని మరియు బహుశా దాని పూర్వ విలువకు మించిపోతుందని ఆశించారు.

ఉదాహరణకు, ఒక పెట్టుబడిదారుడు SPDR S&P 500 ETF (SPY) ను నష్టానికి విక్రయిస్తే, వారు వెంటనే తిరగండి మరియు వాన్గార్డ్ S&P 500 ETF ను కొనుగోలు చేయవచ్చు. అల్గోరిథమిక్ ట్రేడింగ్ మరియు రోబో-అడ్వైజర్స్ వంటి పెట్టుబడి నిర్వహణ సేవలు మీ తరపున స్వయంచాలకంగా పన్ను నష్ట పంటను పన్ను చేయగలుగుతున్నందున పన్ను నష్టాల పెంపకం బాగా ప్రాచుర్యం పొందింది.

హేతుబద్ధత ఏమిటంటే, రెండు ఎస్ & పి 500 ఇటిఎఫ్‌లు వేర్వేరు ఫండ్ మేనేజర్‌లను కలిగి ఉన్నాయి, వేర్వేరు వ్యయ నిష్పత్తులు, వేరే పద్దతిని ఉపయోగించి అంతర్లీన సూచికను ప్రతిబింబిస్తాయి మరియు మార్కెట్లో వివిధ స్థాయిల ద్రవ్యతను కలిగి ఉండవచ్చు. ప్రస్తుతం, ఐఆర్ఎస్ ఈ రకమైన లావాదేవీలను గణనీయంగా ఒకేలాంటి సెక్యూరిటీలను కలిగి ఉన్నట్లు భావించదు మరియు అందువల్ల ఇది అనుమతించబడుతుంది, అయినప్పటికీ ఇది భవిష్యత్తులో మరింత విస్తృతంగా మారడంతో భవిష్యత్తులో మార్పుకు లోబడి ఉండవచ్చు.

మరొక ఉదాహరణలో, బెర్క్‌షైర్ హాత్వే క్లాస్ బి షేర్లను కొనుగోలు చేయడానికి ఒక వ్యాపారి బెర్క్‌షైర్ హాత్వే క్లాస్ ఎ షేర్లను నష్టానికి విక్రయిస్తే, ఇది గణనీయంగా ఒకేలాంటి సెక్యూరిటీలతో కూడిన వాష్ అమ్మకంగా పరిగణించబడుతుంది ఎందుకంటే రెండు సెక్యూరిటీలు వేర్వేరు గుణిజాలలో ఒకే ధర చర్యను కలిగి ఉంటాయి. అయినప్పటికీ, వారు బెర్క్‌షైర్ క్లాస్ ఎ షేర్లను మరొక సంస్థ జారీ చేసిన దగ్గరి సంబంధం ఉన్న స్టాక్ షేర్ల ద్వారా విక్రయించినట్లయితే, వాష్ అమ్మకపు నియమాలు వర్తించవు.

అమ్మకాలను కడగాలి

IRS బెర్క్‌షైర్ క్లాస్ A మరియు బెర్క్‌షైర్ క్లాస్ B వాటాలను గణనీయంగా ఒకేలాంటి సెక్యూరిటీలుగా భావిస్తే, వ్యూహం నుండి పొందిన పన్ను ప్రయోజనాలు IRS చేత అనుమతించబడవు మరియు బదులుగా వాష్ అమ్మకంగా పరిగణించబడుతుంది. యునైటెడ్ స్టేట్స్లో, వాష్ సేల్ చట్టాలు ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 550 లో, "26 యుఎస్సి § 1091 - స్టాక్ లేదా సెక్యూరిటీల వాష్ అమ్మకాల నుండి నష్టం" లో మరియు సిఎఫ్ఆర్ 1.1091-1 మరియు 1.1091-2 ఇచ్చిన ట్రెజరీ నిబంధనలతో క్రోడీకరించబడ్డాయి.

ట్రెజరీ నిబంధనల సెక్షన్ 1091 ప్రకారం, ఒక పెట్టుబడిదారుడు స్టాక్ (లేదా ఇతర సెక్యూరిటీలను) నష్టానికి విక్రయించినప్పుడు మరియు అమ్మకానికి ముందు లేదా తరువాత 30 రోజులలోపు వాష్ అమ్మకం జరుగుతుంది:

• గణనీయంగా ఒకేలాంటి స్టాక్ లేదా సెక్యూరిటీలను కొనుగోలు చేస్తుంది, పూర్తిగా ఒకే విధమైన స్టాక్ లేదా సెక్యూరిటీలను పూర్తిగా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే వాణిజ్యంలో పొందుతుంది, గణనీయంగా ఒకేలాంటి స్టాక్ లేదా సెక్యూరిటీలను కొనడానికి ఒక ఒప్పందం లేదా ఎంపికను పొందుతుంది లేదా వ్యక్తిగత రిటైర్మెంట్ ఖాతా (IRA) కోసం గణనీయంగా ఒకేలాంటి స్టాక్‌ను పొందుతుంది.