అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు అంటే ఏమిటి?
అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు అనేది యుఎస్ ఫెడరల్ ఎస్టేట్ మరియు గిఫ్ట్ టాక్స్ లాలోని ఒక నిబంధన, ఇది ఒక వ్యక్తి తన లేదా ఆమె జీవిత భాగస్వామికి ఏ సమయంలోనైనా అనియంత్రిత మొత్తంలో ఆస్తులను బదిలీ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది, బదిలీదారుడి మరణంతో సహా, పన్ను లేకుండా. అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపును ఎస్టేట్ సంరక్షణ సాధనంగా పరిగణిస్తారు, ఎందుకంటే ఎస్టేట్ లేదా బహుమతి పన్ను బాధ్యతలు లేకుండా జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వాములకు ఆస్తులను పంపిణీ చేయవచ్చు.
కీ టేకావేస్
- అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు జీవిత భాగస్వాములకు అపరాధ మొత్తాన్ని ఒకదానికొకటి బదిలీ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది, మరణంతో సహా, జరిమానా లేదా పన్ను లేకుండా. ఇతర జీవిత భాగస్వామి కాని వ్యక్తులు లేదా సంస్థలకు చేసిన బహుమతులు IRS బహుమతి పరిమితులు మరియు ఎస్టేట్ పన్నులకు లోబడి ఉంటాయి. ప్రస్తుత నిబంధనల ప్రకారం, పన్ను చెల్లించని బహుమతుల పరిమితి వ్యక్తికి $ 15, 000 మరియు ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు.5 11.58 మిలియన్లు.
అపరిమిత వైవాహిక తగ్గింపును అర్థం చేసుకోవడం
అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు అనేది 1982 లో అమల్లోకి వచ్చిన ఒక ఎస్టేట్ పన్ను నిబంధన. ఈ నిబంధన భార్యాభర్తల మధ్య ఆస్తి బదిలీపై సమాఖ్య ఎస్టేట్ మరియు బహుమతి పన్ను రెండింటినీ తొలగించింది, ఫలితంగా, వారిని ఒక ఆర్థిక విభాగంగా పరిగణించింది. ద్రవ్యోల్బణం ద్వారా ఎస్టేట్లను అధిక పన్ను పరిధిలోకి నెట్టడం యొక్క సమస్యను పరిష్కరించడానికి కాంగ్రెస్ ఈ తగ్గింపును స్వీకరించింది. ఎస్టేట్ పన్ను, ఆదాయపు పన్ను వలె, ప్రగతిశీలమైనది కాబట్టి, ద్రవ్యోల్బణంతో పెరిగే ఎస్టేట్లు అధిక పన్ను రేటుతో దెబ్బతింటాయి.
అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపుతో, జీవిత భాగస్వాముల మధ్య బదిలీ చేయగల ఆస్తి మొత్తం అపరిమితంగా ఉంటుంది, అంటే జీవిత భాగస్వామి లేదా జీవితకాలంలో లేదా మరణ సమయంలో, ఏ ఫెడరల్ ఎస్టేట్ లేదా బహుమతి పన్ను చెల్లించకుండా జీవిత భాగస్వామి తన ఆస్తి మొత్తాన్ని ఇతర జీవిత భాగస్వామికి బదిలీ చేయవచ్చు. ఈ మొదటి బదిలీపై బాధ్యతలు. ఎస్టేట్ మరియు బహుమతి పన్ను నుండి అపరిమిత తగ్గింపు ద్వారా బదిలీ సాధ్యమవుతుంది, ఇది రెండవ జీవిత భాగస్వామి మరణం వరకు ఒకదానికొకటి వారసత్వంగా పొందిన ఆస్తిపై బదిలీ పన్నులను వాయిదా వేస్తుంది. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు వివాహిత జంటలు మొదటి జీవిత భాగస్వామి మరణించిన తరువాత ఎస్టేట్ పన్నుల చెల్లింపును ఆలస్యం చేయడానికి అనుమతిస్తుంది, ఎందుకంటే జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించిన తరువాత, వర్తించే మినహాయింపు మొత్తానికి పైగా ఎస్టేట్‌లోని అన్ని ఆస్తులు ప్రాణాలతో ఉన్న పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్‌లో చేర్చబడతాయి..
.5 11.58 మిలియన్
2020 లో, ఐఆర్ఎస్ ఎస్టేట్ మరియు బహుమతి పన్ను మినహాయింపు వ్యక్తికి.5 11.58 మిలియన్లు, ఇది 2019 లో 11.4 మిలియన్ డాలర్లు
జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి బదిలీ చేయబడిన ఏదైనా ఆస్తిని జీవిత భాగస్వామి యొక్క జీవితకాలంలో ఖర్చు చేయకుండా లేదా బహుమతిగా ఇవ్వకపోతే జీవిత భాగస్వామి యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్‌లో చేర్చవచ్చు. ప్రత్యామ్నాయంగా, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి తిరిగి వివాహం చేసుకుంటే, అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు ఎస్టేట్ మరియు / లేదా బహుమతి పన్నులు వర్తించకుండా ఆస్తులను కొత్త జీవిత భాగస్వామికి ఇవ్వడానికి అనుమతిస్తుంది. కొన్ని సందర్భాల్లో, మినహాయింపులు లేదా ట్రస్టులను ఉపయోగించడం వంటి అదనపు ఎస్టేట్ ప్రణాళిక పద్ధతులను ఉపయోగించడం ద్వారా తక్కువ పన్నులు చెల్లించబడతాయి.
$ 15, 000
$ 15, 000 కంటే ఎక్కువ బహుమతులు పన్ను పరిధిలోకి వస్తాయి - జీవిత భాగస్వామికి బహుమతులు ఇవ్వకపోతే, దీనికి పరిమితి లేదు మరియు పన్ను ఉండదు.
అర్హత కలిగిన దేశీయ ట్రస్టులు
అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు యునైటెడ్ స్టేట్స్ పౌరులుగా ఉన్న జీవిత భాగస్వాములకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది. అర్హత లేని జీవిత భాగస్వాములకు అపరిమిత వైవాహిక తగ్గింపులను అందించడానికి క్వాలిఫైడ్ డొమెస్టిక్ ట్రస్ట్ (లేదా QDOT) పొందవచ్చు. QDOT ద్వారా ఒక సంకల్పం ఎస్టేట్ పన్నును నిలిపివేసే ట్రస్టీ, ఒక US పౌరుడు లేదా కార్పొరేషన్ చేత పంపిణీ చేయబడే వరకు ఎస్టేట్ పన్నును వాయిదా వేస్తుంది. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి పంపిణీ చేసిన ప్రిన్సిపాల్‌పై వచ్చే ఆదాయానికి వ్యక్తిగత ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి ఒక US పౌరుడు అయిన తరువాత, QDOT లో మిగిలి ఉన్న ప్రిన్సిపాల్ తరువాత పన్ను లేకుండా పంపిణీ చేయవచ్చు.
