చెడ్డ రుణ వ్యయం అంటే ఏమిటి?
స్వీకరించదగినది ఇకపై సేకరించలేనప్పుడు చెడ్డ రుణ వ్యయం గుర్తించబడుతుంది ఎందుకంటే కస్టమర్ దివాలా లేదా ఇతర ఆర్థిక సమస్యల కారణంగా బకాయిపడిన అప్పు చెల్లించాల్సిన బాధ్యత నెరవేర్చలేకపోతున్నాడు. తమ వినియోగదారులకు క్రెడిట్‌ను విస్తరించే కంపెనీలు బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని సందేహాస్పద ఖాతాలకు భత్యం వలె చెడ్డ అప్పులను నివేదిస్తాయి, దీనిని క్రెడిట్ నష్టాలకు కూడా కేటాయిస్తారు.
కీ టేకావేస్
- క్రెడిట్‌ను విస్తరించడానికి అంతర్గతంగా డిఫాల్ట్ రిస్క్ ఉన్నందున, చెడ్డ రుణ వ్యయం అనేది క్రెడిట్‌తో కస్టమర్లతో వ్యాపారం చేయడం దురదృష్టకర వ్యయం. ప్రత్యక్షంగా వ్రాసే పద్ధతి వారు ప్రత్యేకంగా గుర్తించబడినందున లెక్కించలేని ఖాతాల యొక్క ఖచ్చితమైన మొత్తాన్ని నమోదు చేస్తుంది. మ్యాచింగ్ సూత్రంతో, అమ్మకం జరిగిన అదే కాలంలో భత్యం పద్ధతిని ఉపయోగించి చెడు రుణ వ్యయాన్ని అంచనా వేయాలి. చెడు అప్పులకు భత్యం అంచనా వేయడానికి రెండు ప్రధాన మార్గాలు ఉన్నాయి: శాతం అమ్మకపు పద్ధతి మరియు ఖాతాలు స్వీకరించదగిన వృద్ధాప్య పద్ధతి.
చెడ్డ రుణ వ్యయం
చెడు రుణ వ్యయాన్ని అర్థం చేసుకోవడం
చెడు రుణ ఖర్చులు సాధారణంగా అమ్మకాలు మరియు సాధారణ పరిపాలనా వ్యయంగా వర్గీకరించబడతాయి మరియు ఆదాయ ప్రకటనలో కనిపిస్తాయి. చెడు అప్పులను గుర్తించడం బ్యాలెన్స్ షీట్లో స్వీకరించదగిన ఖాతాలకు తగ్గింపుకు దారితీస్తుంది-అయినప్పటికీ పరిస్థితులు మారినప్పుడు వ్యాపారాలు నిధులను సేకరించే హక్కును కలిగి ఉంటాయి.
డైరెక్ట్ రైట్-ఆఫ్ వర్సెస్ అలవెన్స్ మెథడ్
చెడు రుణ వ్యయాన్ని గుర్తించడానికి రెండు వేర్వేరు పద్ధతులు ఉపయోగించబడతాయి. డైరెక్ట్ రైట్-ఆఫ్ పద్ధతిని ఉపయోగించి, అన్‌కాలిక్టబుల్ ఖాతాలు విడదీయరానివి కావడంతో నేరుగా ఖర్చుతో వ్రాయబడతాయి. ఈ పద్ధతి యుఎస్‌లో ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించబడుతుంది.
ఏదేమైనా, ప్రత్యక్ష వ్రాతపూర్వక పద్ధతి అసంపూర్తిగా ఉన్న ఖాతాల యొక్క ఖచ్చితమైన మొత్తాన్ని నమోదు చేస్తుంది, అయితే ఇది అక్రూవల్ అకౌంటింగ్ మరియు సాధారణంగా అంగీకరించిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలలో (GAAP) ఉపయోగించిన సరిపోలిక సూత్రాన్ని సమర్థించడంలో విఫలమవుతుంది. మ్యాచింగ్ సూత్రానికి ఆదాయ లావాదేవీ జరిగిన అదే అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో ఖర్చులు సంబంధిత ఆదాయాలతో సరిపోలాలి.
ఈ కారణంగా, చెడు రుణ వ్యయం భత్యం పద్ధతిని ఉపయోగించి లెక్కించబడుతుంది, ఇది ఆదాయాన్ని సంపాదించిన అదే కాలంలో లెక్కించలేని ఖాతాల డాలర్ మొత్తాన్ని అందిస్తుంది.
భత్యం పద్ధతిని ఉపయోగించి చెడు రుణ వ్యయాన్ని రికార్డ్ చేయడం
భత్యం పద్ధతి అనేది అకౌంటింగ్ టెక్నిక్, ఇది సంభావ్య ఆదాయాన్ని అధికంగా అంచనా వేయడాన్ని పరిమితం చేయడానికి కంపెనీలను దాని ఆర్థిక నివేదికలలో losses హించిన నష్టాలను పరిగణనలోకి తీసుకునేలా చేస్తుంది. ఖాతా ఓవర్‌స్టేట్‌మెంట్‌ను నివారించడానికి, ప్రస్తుత కాల అమ్మకాల నుండి దాని రాబడులు ఎంతవరకు అపరాధమని అంచనా వేస్తుంది.
అమ్మకం నుండి గణనీయమైన కాలం గడిచిపోనందున, ఏ కంపెనీకి స్వీకరించదగిన ఖాతాలు చెల్లించబడతాయో తెలియదు మరియు ఇది డిఫాల్ట్ అవుతుంది. కాబట్టి, అనుమానాస్పద ఖాతాలకు భత్యం ntic హించిన, అంచనా వేసిన సంఖ్య ఆధారంగా స్థాపించబడింది.
ఒక సంస్థ చెడు అప్పుల ఖర్చును డెబిట్ చేస్తుంది మరియు ఈ భత్యం ఖాతాకు క్రెడిట్ చేస్తుంది. అనుమానాస్పద ఖాతాల భత్యం అనేది కాంట్రా-ఆస్తి ఖాతా, ఇది స్వీకరించదగిన ఖాతాలకు వ్యతిరేకంగా నెట్ చేస్తుంది, అంటే బ్యాలెన్స్ షీట్లో రెండు బ్యాలెన్స్‌లు జాబితా చేయబడినప్పుడు ఇది స్వీకరించదగిన మొత్తం విలువను తగ్గిస్తుంది. ఈ భత్యం అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో పేరుకుపోతుంది మరియు ఖాతాలోని బ్యాలెన్స్ ఆధారంగా సర్దుబాటు చేయవచ్చు.
చెడ్డ రుణ వ్యయాన్ని అంచనా వేసే పద్ధతులు
వసూలు చేయదగిన of హించని ఖాతాల డాలర్ మొత్తాన్ని అంచనా వేయడానికి రెండు ప్రాథమిక పద్ధతులు ఉన్నాయి. అపరాధ మరియు చెడు రుణానికి దాని ఆశించిన నష్టాలను నిర్ణయించడానికి డిఫాల్ట్ సంభావ్యత వంటి గణాంక మోడలింగ్ ఉపయోగించి చెడు రుణ వ్యయాన్ని అంచనా వేయవచ్చు. గణాంక లెక్కలు వ్యాపారం నుండి మరియు మొత్తం పరిశ్రమ నుండి చారిత్రక డేటాను ఉపయోగించుకోగలవు. స్వీకరించదగిన వయస్సు పెరిగే కొద్దీ నిర్దిష్ట శాతం పెరుగుతుంది, పెరుగుతున్న డిఫాల్ట్ ప్రమాదాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది మరియు సేకరణ తగ్గుతుంది.
ప్రత్యామ్నాయంగా, చెడు రుణంతో సంస్థ యొక్క చారిత్రక అనుభవం ఆధారంగా నికర అమ్మకాలలో ఒక శాతం తీసుకోవడం ద్వారా చెడు రుణ వ్యయాన్ని అంచనా వేయవచ్చు. క్రెడిట్ లాస్ ఎంట్రీ కోసం కంపెనీలు క్రమం తప్పకుండా భత్యంలో మార్పులు చేస్తాయి, తద్వారా అవి ప్రస్తుత గణాంక మోడలింగ్ భత్యాలకు అనుగుణంగా ఉంటాయి.
ఖాతాలు స్వీకరించదగిన వృద్ధాప్య పద్ధతి
వృద్ధాప్య పద్ధతి వయస్సు ప్రకారం స్వీకరించదగిన అన్ని ఖాతాలను సమూహపరుస్తుంది మరియు ప్రతి సమూహానికి నిర్దిష్ట శాతాలు వర్తించబడతాయి. అన్ని సమూహాల ఫలితాల మొత్తం అంచనా వేయలేని మొత్తం. ఉదాహరణకు, ఒక సంస్థ 30 రోజుల కన్నా తక్కువ $ 70, 000 ఖాతాలను కలిగి ఉంది మరియు days 30, 000 ఖాతాలు 30 రోజుల కన్నా ఎక్కువ బకాయి ఉన్నాయి. మునుపటి అనుభవం ఆధారంగా, 30 రోజుల కన్నా తక్కువ వయస్సు గల 1% ఖాతాలు సేకరించబడవు మరియు కనీసం 30 రోజుల వయస్సులో స్వీకరించదగిన 4% ఖాతాలు లెక్కించబడవు. అందువల్ల, భత్యం మరియు చెడు రుణ వ్యయాన్ని 9 1, 900 (($ 70, 000 * 1%) + ($ 30, 000 * 4%) కంపెనీ నివేదిస్తుంది. తదుపరి అకౌంటింగ్ వ్యవధి స్వీకరించదగిన బకాయి ఖాతాల ఆధారంగా, 500 2, 500 భత్యం ఇస్తే, రెండవ వ్యవధిలో debt 600 ($ 2, 500 - $ 1, 900) మాత్రమే చెడ్డ రుణ వ్యయం అవుతుంది.
అమ్మకపు పద్ధతి శాతం
అమ్మకాల పద్ధతి మొత్తం డాలర్ అమ్మకాలకు ఫ్లాట్ శాతాన్ని వర్తిస్తుంది. ఉదాహరణకు, మునుపటి అనుభవం ఆధారంగా, నికర అమ్మకాలలో 3% సేకరించలేమని ఒక సంస్థ ఆశించవచ్చు. ఈ కాలానికి మొత్తం నికర అమ్మకాలు, 000 100, 000 అయితే, కంపెనీ అనుమానాస్పద ఖాతాల కోసం al 3, 000 కు భత్యం ఏర్పాటు చేస్తుంది, అదే సమయంలో bad 3, 000 చెడు రుణ వ్యయంలో నివేదిస్తుంది. కింది అకౌంటింగ్ వ్యవధి net 80, 000 నికర అమ్మకాలకు దారితీస్తే, అనుమానాస్పద ఖాతాల భత్యంలో అదనంగా 4 2, 400 నివేదించబడుతుంది మరియు రెండవ కాలంలో చెడు రుణ వ్యయంలో 4 2, 400 నమోదు చేయబడుతుంది. ఈ రెండు కాలాల తరువాత అనుమానాస్పద ఖాతాల భత్యంలో మొత్తం బ్యాలెన్స్, 4 5, 400.
