ప్రాథమిక విలువ నిర్వచనం

బేసిస్ విలువ అంటే ఏమిటి?

పన్ను విలువ అనేది పన్నుల ప్రయోజనాల కోసం స్థిర ఆస్తి ధర. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) చెప్పిన విధంగా పన్ను ప్రయోజనాలను కంపెనీలు సద్వినియోగం చేసుకోవటానికి స్థిర ఆస్తి విలువను సర్దుబాటు చేయవచ్చు. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఆస్తి అమ్మినప్పుడు ఆస్తిపై కంపెనీ పన్ను భారాన్ని తగ్గించడానికి ప్రాథమిక విలువ సహాయపడుతుంది.

బేసిస్ విలువను ఎలా లెక్కించాలి

IRS నిబంధనలు మరియు పన్ను కోడ్ పరిశ్రమ నుండి పరిశ్రమకు మారుతూ ఉంటాయి కాబట్టి, సంస్థ యొక్క స్థిర ఆస్తుల యొక్క ప్రాధమిక విలువను ఎలా నివేదించాలో నిర్ణయించడానికి పన్ను అకౌంటెంట్ లేదా IRS ని సంప్రదించడం మంచిది. ఒక సంస్థ యొక్క పరిశ్రమకు ప్రత్యేకమైన నిబంధనలు ఉండవచ్చు, తద్వారా ఒక సంస్థ పన్ను క్రెడిట్‌లకు లేదా ఆస్తి యొక్క ప్రాధమిక విలువను మార్చే పన్ను మినహాయింపులకు అర్హులు.

ఫలితంగా, ఆ తగ్గింపులు లేదా క్రెడిట్లలో, ఆస్తి అమ్మకంపై పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం లేదా నష్టం ప్రభావితమవుతుంది. ఉదాహరణకు, రియల్ ఎస్టేట్ ఆస్తులు వేర్వేరు ఖర్చులను కలిగి ఉంటాయి, ఇవి యంత్రాలు లేదా పరికరాలు వంటి స్థిర ఆస్తులతో పోలిస్తే ప్రాథమిక విలువను పెంచవచ్చు లేదా తగ్గించవచ్చు.

సాధారణంగా, ప్రాధమిక విలువ లెక్కింపు ఆస్తి యొక్క అసలు కొనుగోలు ధరతో ప్రారంభమవుతుంది. అక్కడ నుండి, మీరు ఆస్తిని మెరుగుపరచడానికి లేదా ఏదైనా చట్టపరమైన ఫీజులు లేదా ఆస్తితో అనుబంధించబడిన అమ్మకపు ఖర్చులను జోడించడం ద్వారా ఆధారాన్ని పెంచవచ్చు. తరుగుదల, ప్రమాద నష్టాలు లేదా దొంగతనం నష్టాలు వంటి పన్ను మినహాయింపులుగా మీరు ఇంతకు ముందు పేర్కొన్న మొత్తాలను తీసివేస్తే ప్రాథమిక విలువ తగ్గుతుంది.

బేసిస్ విలువ మీకు ఏమి చెబుతుంది?

మూలధన లాభాల నుండి ఆస్తిని పారవేసేటప్పుడు బేసిస్ విలువ చాలా ముఖ్యమైనది, మరియు ఏదైనా పన్నులు ప్రాతిపదిక విలువ ద్వారా నడపబడతాయి. ఇచ్చిన అమ్మకపు ధర కోసం, అధిక ప్రాధమిక విలువ మరియు తత్ఫలితంగా పుస్తక విలువ క్షీణించినట్లయితే, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే మూలధన లాభం తక్కువగా ఉంటుంది. తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన లెక్కించబడే ఆస్తి యొక్క మూల ధరగా కూడా బేసిస్ విలువ ఉపయోగించబడుతుంది.

ఒక సంస్థ స్థిర ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు, అమ్మకం నుండి సాధ్యమైనంత ఎక్కువ డబ్బు సంపాదించాలని అనుకుంటుంది. ఏదేమైనా, పన్ను దృక్కోణం నుండి, సంస్థ ఆస్తి అమ్మకం నుండి ఏదైనా మూలధన లాభాలను తగ్గించే మార్గాలను అన్వేషిస్తుంది ఎందుకంటే లాభం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది.

మూలధన వ్యయాలను జోడించగల స్థిర ఆస్తికి ప్రాథమిక విలువ ప్రాథమిక ధరను రూపొందిస్తుంది. క్యాపిటలైజ్డ్ ఖర్చులు ఆస్తి ఖర్చు లేదా నిర్మాణ ఖర్చులను కలిగి ఉంటాయి. మూలధన వ్యయాలను ప్రాధమిక విలువకు జోడించడం వల్ల ఆస్తి విలువ పెరుగుతుంది మరియు ఆస్తి అమ్మకంపై మూలధన లాభం తగ్గుతుంది.

పైన చెప్పినట్లుగా, ఆస్తి యొక్క జీవితంపై వివిధ రకాల ఖర్చులు మరియు కార్యకలాపాలు ప్రాధమిక విలువను పెంచవచ్చు లేదా తగ్గించవచ్చు మరియు చివరికి ఆస్తిని అమ్మకుండా పన్ను భారం చేయవచ్చు. ఒక సంస్థ ఒక ఆస్తిని నిర్మిస్తుంటే, నిర్మాణానికి సంబంధించిన ఖర్చులు ప్రాథమిక విలువకు జోడించబడతాయి. ప్రాధమిక విలువను పెంచే ఖర్చులు ఆస్తిని నిర్మించడంలో శ్రమ, పదార్థాలు మరియు అనుమతి రుసుములను కలిగి ఉండవచ్చు. ప్రాధమిక విలువను తగ్గించే అంశాలలో ఏదైనా పన్ను మినహాయింపులు, పెట్టుబడి క్రెడిట్‌లు లేదా తయారీదారులకు ఏదైనా తగ్గింపులు ఉండవచ్చు.

కీ టేకావేస్

• ప్రాథమిక విలువ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం స్థిర ఆస్తి ధర. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) చెప్పిన విధంగా పన్ను ప్రయోజనాలను కంపెనీలు సద్వినియోగం చేసుకోవటానికి స్థిర ఆస్తి విలువను సర్దుబాటు చేయవచ్చు. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఆస్తి అమ్మబడినప్పుడు ఆస్తిపై సంస్థ యొక్క పన్ను భారాన్ని తగ్గించడానికి ప్రాధమిక విలువ సహాయపడుతుంది. ఆస్తి యొక్క వివిధ రకాలైన ఖర్చులు మరియు కార్యకలాపాలు ఆస్తి విలువను పెంచవచ్చు లేదా తగ్గించవచ్చు మరియు చివరికి అమ్మకం నుండి పన్ను భారం ఆస్తి.

బేసిస్ విలువ యొక్క ఉదాహరణ

కంపెనీ A కి స్థిర ఆస్తి ఉంది, దీని కోసం క్యాపిటలైజ్డ్ ఖర్చులు $ 50, 000, మరియు ఆస్తి పుస్తక విలువ (తరుగుదల తర్వాత) ఐదేళ్ల తరువాత, 000 100, 000.

• బేసిస్ విలువ the 100, 000 యొక్క పుస్తక విలువ మరియు capital 50, 000 క్యాపిటలైజ్డ్ ఖర్చులు లేదా, 000 150, 000. ఆస్తి తరువాత, 000 130, 000 కు విక్రయించబడితే, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం $ 20, 000 లేదా ($ 150, 000 - $ 130, 000).

ఏదేమైనా, ఖర్చులను సరిగ్గా రికార్డ్ చేయడం తప్పులకు మరియు అధిక పన్ను చెల్లింపుకు దారితీస్తుంది.

• పై మా ఉదాహరణలో, కంపెనీ A ఆస్తి కోసం capital 50, 000 మూలధన వ్యయాలలో నమోదు చేయడంలో విఫలమైందని చెప్పండి. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ప్రాధమిక విలువ $ 150, 000 కు బదులుగా value 100, 000 పుస్తక విలువకు సమానం. ఆస్తి $ 130, 000 కు విక్రయించబడితే, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం ఇప్పుడు $ 30, 000 లేదా ($ 130, 000 - $ 100, 000).

క్యాపిటలైజ్డ్ ఖర్చులు సరిగా నమోదు చేయబడనందున, ఆస్తి అమ్మకం నుండి అదనపు $ 10, 000 మూలధన లాభంపై కంపెనీ పన్నులు చెల్లించింది.

బేసిస్ విలువ మరియు మార్కెట్ విలువ మధ్య వ్యత్యాసం

ఆస్తి యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ ప్రాథమిక విలువతో అయోమయం చెందకూడదు. వ్యాపారం లేదా ఆస్తి యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ అమ్మకంపై యజమానికి చెల్లించబడే ధరను అంచనా వేయడం. సరసమైన మార్కెట్ విలువను నిర్ణయించే సూత్రంలో ప్రస్తుత ఆర్థిక మార్కెట్లలో వ్యాపార విలువ మరియు ఆస్తులు ఉన్నాయి.

సరసమైన మార్కెట్ విలువను నిర్ణయించడం సవాలుగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే నిజమైన విలువను నిరూపించడానికి ఏకైక మార్గం వ్యాపారం లేదా ఆస్తిని అమ్మడం. మరోవైపు, బేసిస్ విలువ అనేది స్థిర ఆస్తి యొక్క మూల ధర, దీనికి క్యాపిటలైజ్డ్ ఖర్చులు జోడించబడతాయి మరియు ఆస్తిని అమ్మడం ద్వారా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం యొక్క విలువను అందిస్తుంది.

బేసిస్ విలువను ఉపయోగించడం యొక్క పరిమితులు

పెద్ద కంపెనీల అకౌంటింగ్ విభాగాలు వారి స్థిర ఆస్తుల యొక్క ప్రాథమిక విలువలను నిశితంగా ట్రాక్ చేస్తుండగా, పూర్తి సమయం అకౌంటెంట్లు వంటి పరిమిత వనరులు కలిగిన చిన్న కంపెనీలు తమ ఆస్తుల ప్రాతిపదిక విలువ ఖచ్చితమైనదని నిర్ధారించడంలో సవాళ్లను ఎదుర్కోవచ్చు.

ప్రాధమిక విలువ గణనలో మరొక పరిమితి పన్ను చట్టాలను మార్చడంలో దూరంగా ఉండవలసిన అవసరం నుండి పుడుతుంది. ఒక సంస్థ యొక్క అకౌంటెంట్లు ఆస్తుల విలువను తప్పుగా లెక్కిస్తే, ప్రాతిపదిక విలువ మరియు ఫలిత పన్ను లెక్కలు తప్పు.