ట్రస్ట్ అనేది కుటుంబ ఆస్తిని కలిగి ఉండటానికి మరియు దాటడానికి ఒక వాహనం. అందుకని, ఇది సాధారణంగా రెండు ప్రయోజనాలలో ఒకదానికి ఉపయోగపడుతుంది: ఇది తక్కువ పన్ను పరిధిలోని సభ్యులకు ఆదాయాన్ని మార్చడం ద్వారా కుటుంబ పన్నులను తగ్గించగలదు మరియు వారి డబ్బు ఎలా పంపిణీ చేయబడుతుందో నియంత్రించడం ద్వారా తక్కువ అదృష్టవంతులైన (లేదా ఎక్కువ హఠాత్తుగా) సభ్యులకు ఇది అందిస్తుంది.
ట్రస్ట్ అంటే ఏమిటి?
ట్రస్ట్ అనేది సంబంధం కంటే మరేమీ కాదు. ఒక వ్యక్తి, తరచూ సెటిలర్ అని పిలుస్తారు, మరొక వ్యక్తికి, ధర్మకర్తకు, ఇతర వ్యక్తుల (లబ్ధిదారుల) తరపున నిర్వహించడానికి ఆస్తిని ఇచ్చినప్పుడు ఇది జరుగుతుంది. ఎస్టేట్ ఫ్రీజ్‌ను ఉపయోగించి, ఉదాహరణకు, పెరుగుతున్న సంస్థ యొక్క యజమానులు ప్రస్తుతమున్న వ్యాపారం యొక్క వాటాలను వ్యాపార విలువకు క్రమాంకనం చేసిన ఇష్టపడే స్టాక్‌గా మారుస్తారు మరియు సంస్థ యొక్క భవిష్యత్తు వృద్ధిని సంగ్రహించే కుటుంబ ట్రస్ట్‌కు కొత్త సాధారణ స్టాక్‌ను విక్రయిస్తారు.
ట్రస్ట్ అనేది ఒప్పందాలలోకి ప్రవేశించే లేదా బాధ్యత వహించే చట్టపరమైన సంస్థ కాదు. అందుకని, ట్రస్టులను స్థాపించడం చాలా కష్టం కాదు-వాస్తవానికి, సాంకేతికంగా చెప్పాలంటే, చాలా ట్రస్టులకు వ్యవస్థాపక పత్రం కూడా అవసరం లేదు. ట్రస్టుల చుట్టూ ఉన్న పన్ను చట్టం ఒకరు might హించినంత క్లిష్టంగా ఉంటుంది. ట్రస్ట్ ఏర్పాటు చేయడానికి ఆసక్తి ఉన్న వ్యక్తి మొదట న్యాయవాదితో మాట్లాడాలి.
కెనడియన్ ట్రస్ట్‌లు ఎలా భిన్నంగా ఉన్నాయి
డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్ మరియు వ్యక్తిగత పన్ను క్రెడిట్ కారణంగా, ఉదాహరణకు, ఇతర ఆదాయాలు లేని కెనడియన్ - ముఖ్యంగా మినహాయించగల విద్యా ఖర్చులు కలిగిన విద్యార్థి - కెనడియన్ కంపెనీల నుండి పన్ను రహిత డివిడెండ్లను పదివేల డాలర్లు పొందవచ్చు. ఫ్యామిలీ ట్రస్ట్ సంపన్నులకు ఒక సాధనంగా బాగా సంపాదించిన ఖ్యాతిని కలిగి ఉండగా, ఈ ప్రయోజనాలు మధ్యతరగతికి లోతుగా చేరతాయి. ఉదాహరణకు, ఎస్టేట్ ఫ్రీజ్ అని పిలువబడే ఒక ప్రత్యేక నియమం నిరాడంబరంగా విజయవంతమైన కుటుంబ వ్యాపారాలకు కూడా నమ్మకాన్ని తప్పనిసరి చేస్తుంది.
సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత విలువ వద్ద ప్రస్తుత తరం వాటాను లాక్ చేయడం ద్వారా, వారు సంస్థను విక్రయించాల్సిన అవసరం లేకుండా చింతించకుండా చనిపోయినప్పుడు వారు పన్ను బాధ్యత కోసం సిద్ధం చేయవచ్చు. ఇంతలో, తరువాతి తరం సాధారణ షేర్లకు కేటాయించిన డివిడెండ్ల ద్వారా సంస్థ యొక్క లాభాలలో భాగస్వామ్యం చేయవచ్చు.
లివింగ్ లేదా ఎస్టేట్ ట్రస్ట్?
ప్రాథమికంగా రెండు రకాల ట్రస్టులు ఉన్నాయి. సంకల్పంలో భాగంగా టెస్టిమెంటరీ ట్రస్టులు సృష్టించబడతాయి మరియు టెస్టేటర్ మరణంపై ప్రభావం చూపుతాయి. కెనడియన్ చట్టంలో ఇటీవలి మార్పులు దీర్ఘకాలిక టెస్టిమెంటరీ ఎస్టేట్ ట్రస్టులను ఏర్పాటు చేసే పన్ను ప్రయోజనాన్ని తీసివేసి, వాటిని తక్కువ ఉపయోగకరంగా మార్చాయి.
ఎస్టేట్ ఫ్రీజ్‌ను ఉపయోగించడం సహా ఏదైనా ఇతర ట్రస్ట్, దాని వాస్తుశిల్పి జీవించి ఉన్నప్పుడు స్థాపించబడిన ఒక జీవన, లేదా ఇంటర్-వివోస్, ట్రస్ట్. వివిధ ప్రయోజనాల కోసం లివింగ్ ట్రస్ట్‌ను ఏర్పాటు చేయవచ్చు-కెనడా రెవెన్యూ ఏజెన్సీ (CRA) 31 రకాల లివింగ్ ట్రస్టులను గుర్తించింది-వివిధ రకాల లబ్ధిదారుల కోసం.
ప్రత్యేక నియమాలు ఒక వ్యక్తిని అనుమతిస్తాయి వయస్సు 65 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ మొదట ఆస్తులపై మూలధన లాభాలను చెల్లించకుండా ఆస్తులను ఈ ట్రస్టుల్లోకి తీసుకురావడం. అతను లేదా ఆమె జీవించి ఉన్నప్పుడు వ్యక్తి (మరియు భాగస్వామి, ఉమ్మడి ట్రస్ట్ విషయంలో) మాత్రమే ట్రస్ట్ నుండి ప్రయోజనం పొందవచ్చు. సెటిలర్ (లేదా జీవించి ఉన్న భాగస్వామి) మరణించినప్పుడు, ట్రస్ట్ గ్రహించిన మూలధన లాభాలపై పన్ను చెల్లిస్తుంది, కాని ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తిని ప్రోబేట్ ఫీజులకు లోబడి లేకుండా వారసులకు పంపిణీ చేయవచ్చు.
లక్షణ నియమాలను చూసుకోండి
కెనడియన్ ట్రస్ట్ చట్టబద్ధమైన సంస్థ కానప్పటికీ, ఇది కెనడియన్ చట్టం ప్రకారం పన్ను చెల్లింపుదారు-అత్యధిక రేట్లకు. అందువల్ల ధర్మకర్తలు ట్రస్ట్ ఆస్తి ద్వారా సంపాదించిన ఏ ఆదాయాన్ని లబ్ధిదారులకు ఇవ్వడానికి ప్రయత్నిస్తారు, కాబట్టి వారు పన్నులను వారి స్వంతంగా, తక్కువ, రేట్లకు చెల్లించవచ్చు. పన్ను ఎగవేత కోసం ట్రస్టులను ఉపయోగించడాన్ని పరిమితం చేసే ప్రయత్నంలో, గ్రహీతలు దగ్గరి బంధువులైతే ఆస్తిని ట్రస్ట్‌కు బదిలీ చేసిన వ్యక్తికి కెనడియన్ పన్ను చట్టం ట్రస్ట్ ఆదాయాన్ని ఆపాదిస్తుంది.
సాధారణంగా, డివిడెండ్ మరియు వడ్డీ ఆదాయం విషయంలో (కాని మూలధన లాభాలు కాదు) లబ్ధిదారుడు జీవిత భాగస్వామి లేదా 18 ఏళ్లలోపు ఉన్నప్పుడు ఈ లక్షణ నియమాలు వర్తిస్తాయి. లబ్ధిదారుడు వయోజన పిల్లవాడు (లేదా మనవడు, లేదా మేనకోడలు లేదా మేనల్లుడు) అయినప్పుడు లక్షణ నియమాలు వర్తించవు.
ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తులను సమర్థవంతంగా నియంత్రించగల లేదా తిరిగి పొందగల బదిలీదారునికి ఆదాయాన్ని ఇతర నియమాలు ఆపాదిస్తాయి. ఆల్టర్-ఇగో ట్రస్ట్‌లు మరియు ఉమ్మడి-భాగస్వామి ట్రస్ట్‌లతో సహా మినహాయింపులు ఉన్నాయి. లేకపోతే, నిబంధనలు రద్దు చేయగల ట్రస్టులను కెనడాలో ఉపయోగించడం కష్టంగా ఉన్నప్పుడు, ఉదాహరణకు, యుఎస్ లో సర్వసాధారణం.
సెటిలర్ మరియు ట్రస్టీని ఎంచుకోండి
ఆపాదింపు నియమాలు ఈ నిర్ణయాలకు మార్గనిర్దేశం చేస్తాయి. బదిలీదారుడు ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తిని నియంత్రించలేడు కాబట్టి, ఆమె ఏకైక ధర్మకర్త కాదు. సాధారణంగా, నమ్మకం ఉంచాల్సిన ఆస్తిని బదిలీ చేసే వ్యక్తి వేరొకరిని సెటిలర్‌గా అడుగుతాడు-తాత, బహుశా, లేదా దగ్గరి కుటుంబ స్నేహితుడు.
అయితే, మీరు ట్రస్ట్ కంపెనీ వంటి వేరొకరిని ట్రస్టీగా నియమించాల్సిన సందర్భాలు ఉన్నాయి. ఉదాహరణకు, మీరు మరొక ప్రావిన్స్‌లో ట్రస్ట్‌ను స్థాపించాలనుకుంటే, ధర్మకర్త లేదా మెజారిటీ బహుళ ఉంటే అక్కడ నివసించాలి. మీరు స్వచ్ఛమైన స్వాతంత్ర్యం కోరుకుంటున్నప్పుడు లేదా కుటుంబంలో సంఘర్షణను when హించినప్పుడు బయటి ధర్మకర్తను నియమించడానికి ఇతర సమయాలు.
ఏ ఆస్తిని బదిలీ చేయాలో నిర్ణయించండి
కొంత ఆస్తి బదిలీ చేయకుండా ట్రస్ట్ ఉనికిలో లేదు, లేదా అది పిలువబడినట్లుగా, స్థిరపడుతుంది-ముందుగానే నమ్మకాన్ని సృష్టించడానికి బదిలీ చేసే అవకాశం లేదా వాగ్దానం సరిపోదు. అంతేకాక, ఆట్రిబ్యూషన్ నిబంధనల ప్రకారం, లబ్ధిదారులకు ఆదాయం లేదా మూలధనాన్ని అందించే వాస్తవ ఆస్తితో ట్రస్ట్‌ను పరిష్కరించడం అవివేకం కావచ్చు, అయినప్పటికీ స్థిరపడే ఆస్తికి కొంత విలువ ఉండాలి.
ఒక ట్రస్ట్ యొక్క లబ్ధిదారులు ఆపాదింపు నియమాలను ప్రేరేపిస్తే, స్థిరపడినవారు లేదా నిజమైన ఆస్తులు ఉన్న వ్యక్తి నిర్దేశించిన వడ్డీ రేటు రుణం, CRA సూచించిన వడ్డీ రేటు కంటే తక్కువ వడ్డీ రేటుతో డాక్యుమెంట్ చేసిన loan ణం అని పిలవడం ద్వారా వాటిని నివారించవచ్చు.
ట్రస్ట్ అప్పుడు రుణం ద్వారా వచ్చిన ఆదాయాన్ని తన వద్ద ఉన్న ఆస్తులను కొనుగోలు చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఎస్టేట్ ఫ్రీజ్ విషయంలో, company 100 యొక్క చిన్న loan ణం, కుటుంబ సంస్థ యొక్క కొత్త సాధారణ వాటాలను నామమాత్రపు సమాన విలువతో కొనుగోలు చేయడానికి ట్రస్ట్‌కు సరిపోతుంది. మొదటి డివిడెండ్ చెక్కును అందుకున్నప్పుడు ట్రస్ట్ రుణాన్ని తిరిగి చెల్లించవచ్చు.
