జీవిత బీమా అమెరికాలో మరియు ప్రపంచవ్యాప్తంగా మిలియన్ల మందికి ఆర్థిక రక్షణను అందిస్తుంది. అన్ని జీవిత విధానాలు వ్యక్తులు కొనుగోలు చేయవు; అనేక కంపెనీలు మరియు ఇతర సంస్థలు లిక్విడిటీని అందించడం వంటి వివిధ ప్రయోజనాల కోసం జీవిత బీమాను ఉపయోగిస్తాయి. జీవిత బీమా యొక్క కార్పొరేట్ యాజమాన్యానికి సంబంధించిన నియమాలు వ్యక్తిగత లేదా సమూహ పాలసీల కంటే కొంత క్లిష్టంగా ఉంటాయి. ఈ వ్యాసం అమెరికాలోని కార్పొరేట్ యాజమాన్యంలోని జీవిత బీమా (COLI) యొక్క చరిత్ర, ప్రయోజనం మరియు పన్నును పరిశీలిస్తుంది.
మీరు ఎంత జీవిత బీమా తీసుకోవాలి?
COLI యొక్క స్వభావం మరియు ఉద్దేశ్యం పేరు చెప్పినట్లుగా, COLI జీవిత బీమాను సూచిస్తుంది, అది ఒక సంస్థ దాని స్వంత ఉపయోగం కోసం కొనుగోలు చేస్తుంది. కార్పొరేషన్ పాలసీపై మొత్తం లేదా పాక్షిక లబ్ధిదారుడు, మరియు ఒక ఉద్యోగి లేదా ఉద్యోగుల సమూహం, యజమాని లేదా రుణగ్రహీత బీమా (లు) గా జాబితా చేయబడతారు. ప్రాథమికంగా, COLI అనేది ఒక సంస్థలోని చాలా మంది లేదా అందరికీ అందించే గ్రూప్ లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీల నుండి భిన్నంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే ఈ రకమైన భీమా ఉద్యోగులను మరియు వారి కుటుంబాలను రక్షించడానికి రూపొందించబడింది మరియు సంస్థనే కాదు. కోలి అనేక విభిన్న లక్ష్యాలను సాధించడానికి అనేక రకాలుగా నిర్మించవచ్చు. స్ప్లిట్-డాలర్ జీవిత బీమా పాలసీ వంటి కొన్ని రకాల అర్హత లేని ప్రణాళికలకు నిధులు సమకూర్చడం సర్వసాధారణం, ఇది చెల్లించిన ప్రీమియం మొత్తానికి లబ్ధిదారునిగా పేరు పెట్టడం ద్వారా పాలసీలోకి తన ప్రీమియం వ్యయాన్ని తిరిగి పొందటానికి కంపెనీని అనుమతిస్తుంది. పాలసీపై బీమా చేసిన ఉద్యోగికి మిగిలినది. COLI యొక్క ఇతర రూపాలు కీ వ్యక్తి జీవిత బీమా, ఒక కీలక ఉద్యోగి మరణించిన తరువాత కంపెనీకి మరణ ప్రయోజనాన్ని చెల్లిస్తాయి మరియు మరణించిన భాగస్వామి లేదా వ్యాపారం యొక్క యజమాని కొనుగోలుకు నిధులు సమకూర్చే కొనుగోలు-అమ్మకం ఒప్పందాలు. అనేక సందర్భాల్లో, మరణించిన వ్యక్తి యొక్క యాజమాన్యంలోని కంపెనీ స్టాక్ యొక్క కొన్ని లేదా అన్ని వాటాలను కొనుగోలు చేయడానికి డెత్ బెనిఫిట్ ఉపయోగించబడుతుంది (దగ్గరగా ఉన్న వ్యాపారం వంటివి). వివిధ రకాల ఉద్యోగుల ప్రయోజనాలకు నిధుల ఖర్చును తిరిగి పొందటానికి కోలిని తరచుగా ఉపయోగిస్తారు.
కోలి కోలి యొక్క చరిత్ర 100 సంవత్సరాలకు పైగా ఒక రూపంలో లేదా మరొక రూపంలో ఉంది; దాని మారుపేరు "చనిపోయిన రైతు" భీమా 19 వ శతాబ్దపు రష్యాలో ఉద్భవించింది, ఇక్కడ భూస్వామ్య సేవకులను ధనవంతులు కొనుగోలు చేసి ఆస్తిగా విక్రయించారు. పాలకవర్గం సభ్యులు రుణాలు పొందటానికి అనుషంగిక సంపాదించడానికి ఒక దుర్మార్గపు ప్రయత్నంలో వారి మాజీ యజమానుల నుండి మునుపటి సెన్సులలో లెక్కించబడిన చనిపోయిన సెర్ఫ్లను "కొనుగోలు" చేయవచ్చు. కంపెనీలు 100 సంవత్సరాల తరువాత అమెరికాలో COLI ని ఉపయోగించాయి, ఇది ఒక విధమైన పన్ను మధ్యవర్తిత్వాన్ని అనుమతించే అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్‌లోని లొసుగును ఉపయోగించుకుంది, ఇక్కడ జీవిత బీమా పాలసీ యజమాని పాలసీ యొక్క నగదు విలువ నుండి పెద్ద రుణాలు తీసుకొని, ఆపై మినహాయించగల వడ్డీని చెల్లించవచ్చు పాలసీకి తిరిగి చెల్లింపులపై, ఇది పాలసీ యజమానికి ఆదాయంగా లెక్కించబడదు. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) చివరికి ఈ లొసుగును పాలసీకి cash 50, 000 నగదు విలువకు పరిమితం చేసింది, అయితే కోలిని పన్ను ఆశ్రయంగా ఉపయోగించడం 1980 లలో కొనసాగింది, అనేక సంస్థలు తమ అత్యల్ప శ్రేణి ఉద్యోగులపై పాలసీలను కొనుగోలు చేసేటప్పుడు (తరచుగా లేకుండా) వారి జ్ఞానం మరియు / లేదా సమ్మతి) ఆపై ఈ పాలసీల నగదు విలువల నుండి రుణాలు తీసుకోండి. కంపెనీలు అందుకున్న పన్ను మినహాయింపులు చెల్లించిన ప్రీమియంల వాస్తవ ధర కంటే ఎక్కువగా ఉంటాయి. అంతేకాకుండా, ఉద్యోగి మరణిస్తే పాలసీ నుండి మరణ ప్రయోజనాన్ని కంపెనీ సేకరిస్తుంది, ఉద్యోగి కుటుంబం లేదా ఎస్టేట్ కోసం తక్కువ లేదా ఏమీ ఉండదు. 1990 లలో ఐఆర్ఎస్ పన్ను న్యాయస్థానాలలో ఈ పద్ధతులను అరికట్టడంతో మరియు ఎక్కువగా అనుకూలమైన తీర్పులను గెలుచుకోవడంతో ఈ కార్యకలాపాలలో ఎక్కువ భాగం మరణించింది.
COLI కోసం ప్రస్తుత పన్ను చట్టం COLI కి సంబంధించిన పన్ను నియమాలు చాలా క్లిష్టంగా ఉంటాయి మరియు కొన్ని సందర్భాల్లో, ఒక రాష్ట్రం నుండి మరొక రాష్ట్రానికి మారుతూ ఉంటాయి. ఉనికిలో ఉన్న పన్ను-ప్రయోజనకరమైన వాహనాల్లో జీవిత బీమా ఒకటి; ఏదైనా జీవిత విధానం నుండి మరణ ప్రయోజనం ఎల్లప్పుడూ వ్యక్తిగత మరియు సమూహ విధానాలకు పన్ను రహితంగా ఉంటుంది. అయితే, కార్పొరేషన్ల యాజమాన్యంలోని విధానాలకు ఇది ఎల్లప్పుడూ నిజం కాదు. COLI వాడకం ద్వారా కార్పొరేట్ పన్ను ఎగవేతను పరిమితం చేసే ప్రయత్నంలో, ఈ విధానాలు వారి పన్ను-ప్రయోజనకరమైన స్థితిని నిలుపుకోవటానికి ఇప్పుడు అనేక ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఉండాలి:
- COLI పాలసీలను అత్యధిక-పరిహారం చెల్లించిన మూడవ వంతు ఉద్యోగులలో మాత్రమే కొనుగోలు చేయవచ్చు. COLI పాలసీపై బీమా చేసిన పేరున్న ఏ ఉద్యోగి అయినా ఉద్యోగికి బీమా చేయాలనే సంస్థ ఉద్దేశం యొక్క పాలసీని కొనుగోలు చేయడానికి ముందు వ్రాతపూర్వక నోటిఫికేషన్ పొందాలి మరియు కవరేజ్ మొత్తాన్ని కూడా పొందాలి. కంపెనీ పాలసీ యొక్క పాక్షిక లేదా మొత్తం లబ్ధిదారుడు అయితే ఉద్యోగి కూడా వ్రాతపూర్వక నోటిఫికేషన్ పొందాలి.
పన్ను రహిత మరణ ప్రయోజనాన్ని పొందటానికి సంస్థకు ఈ నోటిఫికేషన్‌లు అవసరం లేని రెండు సందర్భాలు ఉన్నాయి. మొదటిది, మునుపటి సంవత్సరంలో ఎప్పుడైనా యజమాని కోసం పనిచేసిన బీమా ఉద్యోగి మరణించినప్పుడు. (ఈ నియమం కంపెనీలు ఇకపై ఉద్యోగం చేయని మాజీ కార్మికులపై నిరవధికంగా పాలసీలను కొనసాగించకుండా నిరోధిస్తుంది.) మరొకటి డైరెక్టర్లు మరియు అధిక-పరిహారం చెల్లించే ఉద్యోగులకు వర్తిస్తుంది; ఈ రకమైన ఉద్యోగి మరణించిన తరువాత చెల్లించే ఏదైనా మరణ ప్రయోజనం కూడా పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది. కార్పొరేషన్లు నగదు విలువ పాలసీలలో ఉంచే డబ్బు వ్యక్తుల మాదిరిగానే పన్ను-వాయిదా వేయబడుతుంది. ఏదేమైనా, బీమా చేసిన కుటుంబాలు లేదా కొన్ని రకాల COLI పాలసీల యొక్క ఇతర లబ్ధిదారులు పన్ను రహిత మరణ ప్రయోజనాలను పొందగలరా అనే విషయం కూడా వ్యాజ్యం యొక్క అంశం. ప్రారంభంలో, ఐఆర్ఎస్ ఈ ప్రయోజనం యొక్క పన్ను-రహిత స్థితిని అనుమతించలేదు, చివరికి ఇది కుటుంబాలను మరియు ఇతర వారసులకు పన్నులు చెల్లించకుండా పాలసీలను తిరిగి పొందేందుకు అనుమతించింది, అయితే ఈ కేసులో మరణ ప్రయోజనం ప్రకారం పన్ను విధించబడాలని భావించినట్లు పేర్కొంది పన్ను చట్టాల యొక్క వివరణ.
తీర్మానం కార్పొరేట్ యాజమాన్యంలోని జీవిత బీమాను కంపెనీలు అనేక రకాల లక్ష్యాలను సాధించడానికి ఉపయోగిస్తాయి మరియు దాని నియమాలు మరియు పన్నులు కొన్ని సందర్భాల్లో కొంతవరకు వ్యాఖ్యానానికి లోబడి ఉండే సంక్లిష్ట విషయాలు. ఈ అంశంపై మరింత సమాచారం కోసం, మీ ఆర్థిక సలహాదారుని సంప్రదించండి.
