అర్హత లేని వాయిదా పరిహార ప్రణాళికలు ఎలా పనిచేస్తాయి
అర్హత లేని వాయిదా వేసిన పరిహారం (ఎన్‌క్యూడిసి) ప్రణాళిక ఒక సర్వీసు ప్రొవైడర్‌ను (ఉదా., ఒక ఉద్యోగి) ఒక సంవత్సరంలో వేతనాలు, బోనస్‌లు లేదా ఇతర పరిహారాలను సంపాదించడానికి అనుమతిస్తుంది, కాని ఆదాయాలను స్వీకరించండి మరియు వారిపై ఆదాయపు పన్నును వాయిదా వేస్తుంది. ఇలా చేయడం వల్ల భవిష్యత్తులో ఆదాయం లభిస్తుంది (తరచూ వారు శ్రామిక శక్తిని విడిచిపెట్టిన తర్వాత), మరియు వాయిదా వేసిన పరిహారం అందుకున్నప్పుడు వ్యక్తి తక్కువ పన్ను పరిధిలో ఉంటే ఆదాయంపై చెల్లించాల్సిన పన్నును తగ్గించవచ్చు.
కీ టేకావేస్
- అర్హత లేని వాయిదా వేసిన పరిహారం (ఎన్‌క్యూడిసి) అనేది ఒక ఉద్యోగి సంపాదించిన పరిహారం, కానీ వారి యజమాని నుండి ఇంకా పొందలేదు. పన్ను చట్టానికి ప్రణాళిక రాతపూర్వకంగా ఉండాలి; చెల్లించాల్సిన మొత్తం, చెల్లింపు షెడ్యూల్ మరియు చెల్లింపుకు దారితీసే ట్రిగ్గర్ ఈవెంట్‌ను పేర్కొనడానికి ప్రణాళిక పత్రం (లు); మరియు పరిహారం సంపాదించిన సంవత్సరానికి ముందే పరిహారాన్ని వాయిదా వేయడానికి ఉద్యోగి తిరిగి మార్చలేని ఎన్నికలను చేయవలసి ఉంటుంది. NQDC ప్రణాళికల యొక్క ఉద్దేశించిన పన్ను ప్రయోజనాలు ప్రణాళిక పన్ను చట్ట అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉంటేనే గ్రహించబడతాయి మరియు ఇతర పరిమితులు భారంగా మారతాయి.
NQDC ప్రణాళిక యొక్క షరతులు
వాయిదా వేసిన పరిహార ప్రణాళికలు అర్హత లేదా అర్హత లేనివి కావచ్చు. అర్హత లేని రకాన్ని ఒక యజమాని సృష్టించాడు, ఉద్యోగులు తమకు స్వీకరించడానికి చట్టబద్ధంగా హక్కు ఉందని పరిహారాన్ని వాయిదా వేయడానికి వీలు కల్పించారు. అనేక రకాల ఎన్‌క్యూడిసి ప్రణాళికలు ఉన్నాయి (2004 లో ప్రవేశపెట్టిన టాక్స్ కోడ్‌లోని విభాగం తరువాత 409 ఎ ప్లాన్‌లు అని కూడా పిలుస్తారు); ఇక్కడ చర్చించబడినది వార్షిక పరిహారంలో కొంత భాగాన్ని (అత్యంత సాధారణ రకం) వాయిదా వేయడానికి ప్రాథమిక అన్‌ఫండ్ ప్రణాళిక.
పన్ను చట్టం అందరినీ కలిసే ప్రణాళిక అవసరం కింది షరతుల:
- ప్రణాళిక వ్రాతపూర్వకంగా ఉంది. ప్రణాళిక పత్రం (లు) ఒక మొత్తాన్ని వాయిదా వేసిన సమయంలో, చెల్లించాల్సిన మొత్తం, చెల్లింపు షెడ్యూల్ మరియు చెల్లింపుకు దారితీసే ట్రిగ్గర్ ఈవెంట్‌ను నిర్దేశిస్తుంది. ఆరు అనుమతించదగిన ట్రిగ్గర్ సంఘటనలు ఉన్నాయి: నిర్ణీత తేదీ, సేవ నుండి వేరు (ఉదా., పదవీ విరమణ), సంస్థ యొక్క యాజమాన్యం లేదా నియంత్రణలో మార్పు, వైకల్యం, మరణం లేదా se హించని అత్యవసర పరిస్థితి. పిల్లల కోసం ట్యూషన్ చెల్లించాల్సిన అవసరం, సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితిలో మార్పు లేదా భారీ పన్ను బిల్లు వంటి ఇతర సంఘటనలు కాదు పరిహారం సంపాదించిన సంవత్సరానికి ముందు పరిహారాన్ని వాయిదా వేయడానికి ఉద్యోగి తిరిగి మార్చలేని ఎన్నిక చేస్తాడు. అయితే, కమిషన్ చెల్లింపులకు ప్రత్యేక వాయిదా ఎన్నికల నియమం వర్తిస్తుంది.
ఎన్‌క్యూడిసి ప్రణాళిక సంస్థతో పోటీ పడకుండా ఉండటం లేదా పదవీ విరమణ తర్వాత సలహా సేవలను అందించడం వంటి షరతులను కూడా విధించవచ్చు.
వాయిదా వేసిన మొత్తం, వాయిదా వేసిన సమయంలో యజమాని నిర్ణయించిన సహేతుకమైన రాబడిని పొందుతుంది. ఇది వాస్తవ ఆస్తి లేదా సూచికపై రాబడి రేటు కావచ్చు-అంటే, స్టాండర్డ్ & పూర్స్ 500 ఇండెక్స్‌లో రాబడి. అందువల్ల, పంపిణీలు చేసినప్పుడు, అవి పరిహారం మరియు ఆ పరిహారంలో వచ్చే ఆదాయాలు రెండింటినీ కలిగి ఉంటాయి (అసలు ఆదాయాలు లేనప్పటికీ; ఇది కేవలం బుక్కీపింగ్ ఎంట్రీ).
చట్టంలోని కఠినమైన పరిస్థితులను ఉల్లంఘించడం కఠినమైన ఫలితాలను ప్రేరేపిస్తుంది. వాయిదా వేసిన పరిహారం అంతా వెంటనే పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. ఇంకేముంది, ఈ మొత్తానికి 20% జరిమానా, అదనంగా వడ్డీ వసూలు చేస్తారు.
NQDC ప్రణాళికల ఉదాహరణలు
NQDC ప్రణాళికలు అనుబంధ ఎగ్జిక్యూటివ్ రిటైర్మెంట్ ప్లాన్స్ (SERP లు), స్వచ్ఛంద వాయిదా ప్రణాళికలు, ర్యాపారౌండ్ 401 (k) ప్రణాళికలు, అదనపు ప్రయోజన ప్రణాళికలు మరియు ఈక్విటీ ఏర్పాట్లు, బోనస్ ప్రణాళికలు మరియు విడదీసే చెల్లింపు ప్రణాళికలను సూచిస్తాయి.
ఉపాధ్యాయుల జీతాలు ఐఆర్సి సెక్షన్ 409 ఎ యొక్క అవసరాలను తీర్చగల అర్హత లేని పరిహార ప్రణాళికలు. ఒక ఉపాధ్యాయుడు సంవత్సరానికి, 000 54, 000 సంపాదించి, ఆగస్టు 1, 2016 నుండి మే 31, 2017 వరకు పనిచేస్తే, ఆమె నెలకు, 4 5, 400 సంపాదిస్తుంది. ఉపాధ్యాయుడు ఆమె పనిచేసిన నెలలకు మాత్రమే చెల్లిస్తే, ఆమెకు 10 నెలలకు నెలకు, 4 5, 400 చెల్లిస్తారు. అయితే, ఆమెకు 12 నెలలకు పైగా చెల్లిస్తే, ఆమె నెలకు, 500 4, 500 సంపాదిస్తుంది.
పైన పేర్కొన్న ఉదాహరణలలో, 10 నెలల జీతంతో, ఉపాధ్యాయుడు 2016 లో, 000 27, 000 మరియు 2017 లో, 000 27, 000 సంపాదిస్తాడు. 12 నెలల జీతంతో, ఆమె 2016 లో, 500 22, 500 మరియు 2017 లో, 500 31, 500 సంపాదిస్తుంది. పని గంటలను బట్టి, ఆమె ఉంటే 12 నెలల జీతం చెల్లించారు, 2016 లో నిర్వహించిన, 500 4, 500 విలువైన పని 2016 లో చెల్లించబడుతుంది. IRC సెక్షన్ 409A ప్రకారం, 2016 నుండి, 500 4, 500 కోడ్ యొక్క అవసరాలకు అనుగుణంగా అర్హత లేని వాయిదా వేసిన పరిహారంగా పరిగణించబడుతుంది.
యజమానులకు ప్రయోజనాలు
NQDC ప్రణాళికలు అర్హత లేనివి కాబట్టి, అవి ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రతా చట్టం (ERISA) పరిధిలోకి రావు కాబట్టి, అవి యజమానులు మరియు ఉద్యోగులకు ఎక్కువ మొత్తంలో వశ్యతను అందిస్తాయి. ఎరిసా ప్రణాళికల మాదిరిగా కాకుండా, యజమానులు ఎన్‌క్యూడిసి ప్రణాళికలను ఎగ్జిక్యూటివ్‌లు మరియు ముఖ్య ఉద్యోగులకు మాత్రమే ఉపయోగించుకోవచ్చు మరియు వారి నుండి ఎక్కువ ప్రయోజనం పొందవచ్చు. వివక్షత లేని నియమాలు లేవు, కాబట్టి ర్యాంక్-అండ్-ఫైల్‌కు వాయిదా అవసరం లేదు. ఇది సంస్థ తన ప్రణాళికను రూపొందించడంలో గణనీయమైన సౌలభ్యాన్ని ఇస్తుంది. విలువైన సిబ్బందిని బోర్డులో ఉంచడానికి ఈ ప్రణాళికలను "గోల్డెన్ హ్యాండ్ కఫ్" గా కూడా ఉపయోగిస్తారు, ఎందుకంటే పదవీ విరమణకు ముందు సంస్థను విడిచిపెట్టి వాయిదాపడిన ప్రయోజనాలను కోల్పోతారు.
NQDC ప్రణాళిక నగదు ప్రవాహానికి ఒక వరం అవుతుంది, ఎందుకంటే ప్రస్తుతం సంపాదించిన పరిహారం భవిష్యత్తు వరకు చెల్లించబడదు. ఏదేమైనా, పరిహారం వాస్తవానికి చెల్లించే వరకు కంపెనీకి పన్ను మినహాయింపు కాదు.
ఎన్‌క్యూడిసి ప్రణాళికను ఏర్పాటు చేయడానికి మరియు నిర్వహించడానికి అయ్యే ఖర్చులు తక్కువ. ప్రారంభ చట్టపరమైన మరియు అకౌంటింగ్ ఫీజులు చెల్లించిన తర్వాత, ప్రత్యేక వార్షిక ఖర్చులు లేవు మరియు అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) లేదా ఇతర ప్రభుత్వ సంస్థలతో అవసరమైన దాఖలులు లేవు.
ఉద్యోగులకు ప్రయోజనాలు
అపరిమిత పొదుపు మరియు పన్ను ప్రయోజనం
401 (కె) వంటి అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ పథకానికి మీరు అందించే డబ్బుపై ఐఆర్ఎస్ కఠినమైన పరిమితులను విధిస్తుంది. వాయిదా వేసిన పరిహార ప్రణాళికలకు అటువంటి సమాఖ్య తప్పనిసరి పరిమితులు లేవు, అయినప్పటికీ యజమానులు మీ పరిహారం ఆధారంగా సహకార పరిమితిని పేర్కొనవచ్చు. మీరు అధిక పరిహారం చెల్లించే ఉద్యోగి అయితే, మీరు మీ 401 (కె) కు సహకారాన్ని పెంచుకోవచ్చు, ఆపై మీ పదవీ విరమణ పొదుపులను ఎన్‌క్యూడిసి ప్రణాళిక ద్వారా పరిమితి లేకుండా నిర్మించడం కొనసాగించవచ్చు.
పరిహారం మొత్తాన్ని వాయిదా వేసే సామర్థ్యం మీ వార్షిక పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని కూడా తగ్గిస్తుంది. ఇది మిమ్మల్ని తక్కువ పన్ను పరిధిలో ఉంచుతుంది, ప్రతి సంవత్సరం మీ పన్ను బాధ్యతను మరింత తగ్గిస్తుంది. ఏదేమైనా, వాయిదా వేసిన పరిహారం అది సంపాదించిన సంవత్సరంలో FICA మరియు FUTA పన్నులకు లోబడి ఉంటుంది.
పెట్టుబడి ఎంపికలు
మ్యూచువల్ ఫండ్ మరియు స్టాక్ ఆప్షన్స్ వంటి 401 (కె) ప్లాన్‌ల మాదిరిగానే పెట్టుబడి ఎంపికలను అనేక ఎన్‌క్యూడిసి ప్రణాళికలు అందిస్తున్నాయి. NQDC ప్రణాళికలు అధిక రోలర్ల కోసం ఫాన్సీ డిపాజిట్ ఖాతాలు మాత్రమే కాదు. బదులుగా, అవి కాలక్రమేణా మీ సంపదను పెంచుకోవడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తాయి. అయినప్పటికీ, మీరు పెద్ద ఎత్తున పెట్టుబడి పెట్టవచ్చు ఎందుకంటే మీ రచనలు అపరిమితంగా ఉంటాయి, మరింత ముఖ్యమైన లాభాల కోసం సామర్థ్యాన్ని పెంచుతాయి.
ఉద్యోగులకు ప్రతికూలతలు
కఠినమైన పంపిణీ షెడ్యూల్
401 (కె) కాకుండా, మీరు ముందుగానే ఎన్‌క్యూడిసి ప్లాన్ నుండి పంపిణీలను షెడ్యూల్ చేయాలి. పదవీ విరమణ తర్వాత ఇష్టానుసారం నిధులను ఉపసంహరించుకునే బదులు, మీరు భవిష్యత్తులో కొంత సమయంలో పంపిణీ తేదీని ఎంచుకోవాలి. మీకు నిధులు అవసరమా లేదా మార్కెట్ ఎలా జరుగుతుందో అనే దానితో సంబంధం లేకుండా మీరు నిర్ణీత తేదీన పంపిణీలను తీసుకోవాలి. సంవత్సరానికి మీ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం పెరిగిందని మరియు పంపిణీ సమయం అంటే మీ పెట్టుబడి పోర్ట్‌ఫోలియోలోని ఆస్తులు నష్టంతో ద్రవపదార్థం అవుతాయని దీని అర్థం.
NQDC ప్రణాళిక కొన్ని పరిస్థితులలో మాత్రమే తదుపరి వాయిదా లేదా ఎన్నికలలో మార్పును అనుమతిస్తుంది (ఉదా., 65 సంవత్సరాల వయస్సులో కాకుండా 70 ఏళ్ళ వయసులో వాయిదా వేసిన పరిహారాన్ని పొందటానికి). చెల్లింపు ప్రారంభం కావాల్సిన తేదీకి కనీసం 12 నెలల ముందు తదుపరి ఎన్నికలు జరగాలి, తరువాతి ఎన్నికల మార్పు చెల్లింపు తేదీని కనీసం ఐదేళ్ల వరకు ఆలస్యం చేస్తుంది మరియు కనీసం 12 నెలల వరకు ఎన్నికలు ప్రభావవంతంగా ఉండవు. అది తయారైన తరువాత.
ప్రారంభ ఉపసంహరణ సదుపాయం లేదు
ఇది నిరుత్సాహపడినప్పటికీ, 401 (కె) లు లేదా ఇతర అర్హత గల ప్రణాళికలకు దోహదపడే ఉద్యోగులు ఎప్పుడైనా నిధులను ఉపసంహరించుకోవడానికి చట్టబద్ధంగా అనుమతించబడతారు. ఒక నిర్దిష్ట వయస్సుకి ముందు తీసుకున్న పంపిణీలకు పన్ను జరిమానాలు విధించగలిగినప్పటికీ, అత్యవసర పరిస్థితుల్లో నిధులను యాక్సెస్ చేయకుండా ఏమీ నిరోధించదు. అదనంగా, మీరు ఆర్థిక ఇబ్బందులను నిరూపించగలిగితే చాలా ప్రణాళికలు అనేక జరిమానా రహిత ముందస్తు ఉపసంహరణకు అందిస్తాయి.
NQDC ప్రణాళికలకు, అలాంటి నిబంధనలు లేవు. మీరు పంపిణీ షెడ్యూల్ ప్రకారం నిధులను ఉపసంహరించుకోవాలి మరియు అంతకుముందు లేదు. మీకు అత్యవసర ఆర్థిక అవసరం ఉన్నప్పటికీ, ఇతర మార్గాల ద్వారా తీర్చలేని NQDC ప్రణాళికకు దోహదపడిన నిధులు నియమించబడిన పంపిణీ తేదీకి ముందు అందుబాటులో ఉండవు.
ERISA రక్షణలు లేవు
ఎన్‌క్యూడిసి ప్రణాళికలు ఎరిసా పరిధిలోకి రానందున, వారికి ఇతర పదవీ విరమణ పథకాల మాదిరిగానే రుణదాతల నుండి రక్షణలు లభించవు. వాస్తవానికి, ప్లాన్ పార్టిసిపెంట్‌గా, మీకు ఎలాంటి ఖాతా లేదు, ఎందుకంటే మీ యజమాని మీ పరిహారాన్ని ఒక ఆర్థిక సంస్థ వద్ద ఉన్న ఖాతాలోకి జమ చేయడం కంటే వాయిదా మొత్తాన్ని తగ్గిస్తుంది. ఉద్యోగి వాయిదా మొత్తం యజమాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఒక బాధ్యతను సూచిస్తుంది, ముఖ్యంగా NQDC ప్రణాళికను రుణదాత ఉద్యోగి మరియు రుణాలు తీసుకునే యజమాని మధ్య అసురక్షిత loan ణం చేస్తుంది.
ప్లాన్ ఫండ్ చేయకపోతే, పంపిణీ షెడ్యూల్ ప్రకారం భవిష్యత్తులో చెల్లించమని యజమాని ఇచ్చిన వాగ్దానంపై మీరు ఆధారపడాలి. యజమాని కష్ట సమయాల్లో పడితే మరియు అప్పులు తీర్చాలి, మీ ఉద్యోగి పంపిణీలను చెల్లించడానికి ఉపయోగించిన నిధులను రుణదాతలు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. నిధులతో కూడిన NQDC ప్రణాళికలు ఉద్యోగుల రచనలకు మరింత రక్షణను అందిస్తాయి, కాని వాయిదా వేసేవారు సాధారణంగా వారు సంపాదించిన సంవత్సరంలో పన్ను విధించబడతారు, అన్‌ఫండ్ చేయని ప్రణాళికలు అందించే పన్ను ప్రయోజనాన్ని రద్దు చేస్తారు.
మరొక ఆర్థిక ప్రమాదం ఉంది: వాయిదా వేసిన పరిహారానికి చెల్లించే రాబడి రేటు. ఒక ఉద్యోగి వాయిదా వేసిన పరిహార ప్రణాళిక కింద చెల్లించిన దానికంటే వాయిదా వేయకుండా పన్ను తరువాత వచ్చిన మొత్తంలో ఎక్కువ రాబడిని సంపాదించవచ్చు.
బాటమ్ లైన్
ఒక NQDC ప్రణాళిక ఒక ఉద్యోగికి పదవీ విరమణ పొదుపును పన్ను-ప్రయోజన ప్రాతిపదికన సృష్టించడానికి అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ప్రణాళికను భర్తీ చేయవచ్చు లేదా భర్తీ చేయవచ్చు. ఇది స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్లు, కార్పొరేట్ డైరెక్టర్లు మరియు ఇతర నాన్-స్టాఫ్నర్స్ కోసం కూడా ఉపయోగించవచ్చు. ఏదేమైనా, ప్రణాళిక పన్ను చట్ట అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉంటేనే ఉద్దేశించిన పన్ను ప్రయోజనాలు గ్రహించబడతాయి మరియు ఇతర పరిమితులు భారంగా మారతాయి.
