క్వాలిఫైయింగ్ డిస్పోజిషన్ అంటే ఏమిటి?
క్వాలిఫైయింగ్ డిస్పోజిషన్ అంటే అనుకూలమైన పన్ను చికిత్సకు అర్హత కలిగిన స్టాక్ అమ్మకం, బదిలీ లేదా మార్పిడిని సూచిస్తుంది. వ్యక్తులు సాధారణంగా ఈ రకమైన స్టాక్‌ను ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపిక (ISO) ద్వారా లేదా అర్హత కలిగిన ఉద్యోగి స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళిక (ESPP) ద్వారా పొందుతారు. అర్హతగల ESPP అమలు చేయడానికి ముందు వాటాదారుల అనుమతి అవసరం. ఇంకా, ప్రణాళిక సభ్యులందరికీ ప్రణాళికలో సమాన హక్కులు ఉండాలి.
కీ టేకావేస్
- అనుకూలమైన పన్ను చికిత్సకు అర్హత కలిగిన స్టాక్ అమ్మకం లేదా బదిలీ అర్హత అర్హత. అర్హత స్థానాల్లో పాల్గొనే షేర్లు సాంప్రదాయకంగా ఉద్యోగి స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళిక (ESPP) ద్వారా లేదా ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపిక (ISO) ద్వారా పొందబడతాయి. నాన్-స్టాట్యూటరీ స్టాక్ ఆప్షన్స్ (ఎన్‌ఎస్‌ఓ) మూలధన లాభాల పన్ను చికిత్సకు అర్హత పొందవు మరియు సాధారణ ఆదాయ రేట్లపై పన్నును పొందుతాయి. ప్రతిభావంతులైన సిబ్బందిని ఆకర్షించడానికి మరియు నిలుపుకోవటానికి కంపెనీలు ESPP లు మరియు ISO లను ఉపయోగిస్తాయి.
అర్హత ఎలా పనిచేస్తుంది
క్వాలిఫైయింగ్ వైఖరి కావాలంటే, ఉద్యోగి స్టాక్ వ్యాయామం చేసిన కనీసం ఒక సంవత్సరం అయినా, మరియు ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఆప్షన్ (ISO) మంజూరు చేసిన రెండు సంవత్సరాల తరువాత లేదా ESPP సమర్పణ కాలం ప్రారంభమైన రెండు సంవత్సరాల తరువాత అమ్మాలి.
ఉదాహరణకు, కాథీ యొక్క ISO ఎంపికలు సెప్టెంబర్ 20, 2018 ను మంజూరు చేశాయని అనుకుందాం, మరియు ఆమె వాటిని సెప్టెంబర్ 20, 2019 న వ్యాయామం చేస్తుంది. ఈ సందర్భంలో, కాథీ దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలను నివేదించడానికి ముందు, 2020 సెప్టెంబర్ 20 వరకు వేచి ఉండాలి.
క్వాలిఫైయింగ్ డిస్పోజిషన్ కోసం క్యాపిటల్ గెయిన్ ట్రీట్మెంట్, ఆప్షన్ యొక్క స్టాక్ యొక్క వ్యాయామ ధర మరియు స్టాక్ అమ్మిన మార్కెట్ ధర మధ్య వ్యత్యాసం ద్వారా ప్రాతినిధ్యం వహిస్తున్న అమ్మకం మొత్తానికి వర్తిస్తుంది. ఉదాహరణకు, టిమ్ 1, 000 ISO ఎంపికలను ఒక్కో షేరుకు $ 10 చొప్పున వ్యాయామం చేసి, వాటిని ఒక్కో షేరుకు $ 30 కు విక్రయిస్తే, తత్ఫలితంగా $ 20, 000 ($ 20 x 1000 షేర్లు) మూలధన లాభం నివేదిస్తాడు.
నాన్-స్టాట్యూటరీ స్టాక్ ఆప్షన్స్ (ఎన్‌ఎస్‌ఓ) మూలధన లాభాల పన్ను చికిత్సకు అర్హత పొందవు మరియు సాధారణ ఆదాయ రేట్లపై పన్ను విధించబడతాయి. ISO లు మరియు అర్హత కలిగిన ESPP లను కలిగి ఉన్న పరిహార ప్యాకేజీని జారీ చేయడం కంపెనీలకు అగ్రశ్రేణి సిబ్బందిని ఆకర్షించడానికి మరియు నిలుపుకోవటానికి సహాయపడుతుంది. ఇది సంస్థ యొక్క నిర్వహణ మరియు ముఖ్య ఉద్యోగులను దాని వాటాదారులతో సమలేఖనం చేస్తుంది, ఎందుకంటే కంపెనీ విజయవంతం కావాలని మరియు దాని వాటా ధరను పెంచాలని వారు కోరుకుంటారు.
కొన్ని కంపెనీలు ISO లను అందించవు, ఎందుకంటే చట్టబద్ధమైన (లేదా అర్హత లేని) ఎంపిక ప్రణాళికలకు విరుద్ధంగా, ఎంపికలు ఉపయోగించినప్పుడు కంపెనీకి పన్ను మినహాయింపు ఉండదు.
ప్రత్యేక పరిశీలనలు
"బేరం మూలకం" అనేది ప్రస్తుత మార్కెట్ ధర కంటే తక్కువగా ఉపయోగించగల ఒక ఎంపికను సూచిస్తుంది, ఇది ఉద్యోగికి తక్షణ లాభం అందిస్తుంది. చట్టబద్ధమైన ఎంపికను వినియోగించే ఉద్యోగి బేరం మూలకాన్ని సంపాదించిన ఆదాయంగా నివేదించాలి, ఇది ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. ISO లను కలిగి ఉన్న ఉద్యోగులు తమ వాటాలను విక్రయించిన తర్వాత వరకు బేరం మూలకాన్ని నివేదించడం తప్పనిసరి కాదని గమనించాలి.
వాటాలు వ్యాయామం చేసిన వెంటనే అమ్మినట్లయితే బేరం మూలకం సాధారణ ఆదాయంగా నివేదించబడుతుంది (అనర్హత వైఖరి). దీనికి విరుద్ధంగా, ఎంపికలను వ్యాయామం చేసిన ఒక సంవత్సరం తరువాత, మరియు మంజూరు తేదీ తర్వాత రెండు సంవత్సరాల తరువాత (క్వాలిఫైయింగ్ డిస్పోజిషన్) అమ్మకం అమలు చేయబడితే బేరం మూలకం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభంగా నివేదించబడుతుంది.
NSO ల కోసం బేరం మూలకం ఒక వ్యక్తి యొక్క ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయానికి జోడించబడుతుంది, ఇది ఫ్లాట్ టాక్స్ కలిగి ఉంది, పన్ను కనిష్టీకరణ వ్యూహాలు ఉన్నప్పటికీ ప్రతి ఒక్కరూ తమ సరసమైన పన్నులను చెల్లించేలా చూస్తారు.
క్వాలిఫైయింగ్ డిస్ట్రిబ్యూషన్ వర్సెస్
అనర్హత పంపిణీ అంటే హోల్డింగ్ వ్యవధి నెరవేరడానికి ముందే ISO లేదా ESPP నుండి పొందిన వాటాల అమ్మకం లేదా మార్పిడి. ISO హోల్డింగ్ వ్యవధి వ్యాయామ తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరం లేదా గ్రాంట్ తేదీ నుండి రెండు సంవత్సరాలు లేదా ESPP సమర్పణ తేదీ నుండి రెండు సంవత్సరాలు. అనర్హత వైఖరిలో గ్రహించిన లాభాలు లేదా నష్టాలు అధిక రేటుకు పన్ను విధించబడతాయి.
ESPP లేదా ISO వాటాలను క్వాలిఫైయింగ్ డిస్పోజిషన్‌లో విక్రయిస్తే, బేరం మొత్తానికి మూలధన లాభాల రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది. అనర్హత వైఖరులు ఆదాయపు పన్ను రేటు వద్ద నమోదు చేయబడతాయి, ఇది సాధారణంగా మూలధన లాభాల పన్ను కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది.
