సెక్షన్ 1245 యునైటెడ్ స్టేట్స్ కోడ్ (యుఎస్సి) లో టైటిల్ 26 - ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి), ఉపశీర్షిక ఎ - ఆదాయపు పన్నులు, చాప్టర్ 1 - సాధారణ పన్నులు మరియు సర్టాక్స్, సబ్‌చాప్టర్ పి - మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాలు, పార్ట్ IV - ప్రత్యేక నియమాలు మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాలను నిర్ణయించడానికి, సెక్షన్ 1245 - కొన్ని తరుగుదల ఆస్తి యొక్క తొలగింపుల నుండి లాభం. క్షీణించిన మరియు రుణమాఫీ చేయదగిన ఆస్తి అమ్మకం లేదా బదిలీ నుండి వచ్చే లాభాల కోసం సెక్షన్ 1245 వర్తించే పన్ను రేటును వర్తిస్తుందని ఈ (సుదీర్ఘమైన) వర్గీకరణ ఉపయోగకరంగా మాకు తెలియజేస్తుంది. ఏ విధమైన ఆస్తి కవర్ చేయబడిందో మరియు దానికి ఏ పన్ను రేటు వర్తిస్తుందో తెలుసుకోవడానికి లోతుగా చూద్దాం.
సెక్షన్ 1245 ను బ్రేకింగ్
సెక్షన్ 1245 తరుగుదల లేదా రుణమాఫీ అనుమతించదగినది లేదా స్పష్టమైన మరియు అసంపూర్తిగా ఉన్న వ్యక్తిగత ఆస్తిపై అనుమతించదగినది లేదా ఒక వ్యాపారం అటువంటి ఆస్తిని లాభాల వద్ద విక్రయించే సమయంలో సాధారణ ఆదాయ రేట్ల వద్ద దాని అనుమతించదగిన లేదా అనుమతించబడిన తరుగుదల లేదా రుణ విమోచన మేరకు పన్ను విధించడం ద్వారా తిరిగి పొందవచ్చు.
సెక్షన్ 1245 ఆస్తి నిర్వచించబడింది
సెక్షన్ 1245 ఆస్తి అనేది క్రొత్త లేదా ఉపయోగించిన స్పష్టమైన లేదా అసంపూర్తిగా ఉన్న వ్యక్తిగత ఆస్తి, ఇది తరుగుదల లేదా రుణ విమోచనానికి లోబడి ఉండవచ్చు. యంత్రాలు, వాహనాలు, పరికరాలు, ధాన్యం నిల్వ డబ్బాలు మరియు గోతులు, పేలుడు కొలిమిలు మరియు ఇటుక బట్టీలు స్పష్టమైన వ్యక్తిగత ఆస్తికి ఉదాహరణలు. అసంపూర్తిగా ఉన్న వ్యక్తిగత ఆస్తికి ఉదాహరణలు పేటెంట్లు, కాపీరైట్‌లు మరియు ట్రేడ్‌మార్క్‌లు.
సెక్షన్ 1245 ఆస్తి భూమి లేదా భూమి మెరుగుదల కాదు, లేదా దాని భవనాలు లేదా అంతర్గతంగా శాశ్వత నిర్మాణాలు లేదా దాని నిర్మాణ భాగాలు కాదు. వ్యక్తిగత ఆస్తి కాని ఆస్తికి ఉదాహరణలు భూమి, భవనాలు, గోడలు, గ్యారేజీలు మరియు HVAC.
సెక్షన్ 1245 రికప్చర్ ఫీచర్
సెక్షన్ 1245 అనేది సాధారణ ఆదాయపు పన్ను రేట్ల వద్ద తిరిగి పొందటానికి అనుమతించదగిన లేదా అనుమతించబడిన తరుగుదల లేదా రుణమాఫీ సెక్షన్ 1231 ఆస్తిపై తిరిగి తీసుకునే విధానం. అనుమతించదగిన లేదా అనుమతించబడినది అంటే తిరిగి స్వాధీనం చేసుకున్న తరుగుదల లేదా రుణ విమోచన మొత్తం తీసుకున్నదానికంటే ఎక్కువ లేదా తీసుకోబడినది కాని తీసుకోబడలేదు.
ముందుకు వెళుతున్నప్పుడు, ఈ వ్యాసం తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన సూచనలను కేవలం తరుగుదలకు సరళతరం చేస్తుంది, ఇది సెక్షన్ 1245 తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన వ్యక్తిగత ఆస్తికి వర్తిస్తుంది.
సెక్షన్ 1245 నేపధ్యం
సెక్షన్ 1245 సెక్షన్ 1245 ఆస్తిని అది ఏమిటో చెప్పడం ద్వారా నిర్వచిస్తుంది. మినహాయింపు ద్వారా ఈ నిర్వచనం పన్ను నిపుణులను కూడా కలవరపెడుతుంది. కాంగ్రెస్ సెక్షన్ 1245 ను ఎందుకు అమలు చేసిందనే దానిపై దృష్టి పెడితే సెక్షన్ 1245 ఆస్తిని గుర్తించడం సులభం అవుతుంది. తరుగుదల ద్వారా ఆస్తి ప్రాతిపదిక సర్దుబాటుకు మరియు ఆస్తి యొక్క స్వభావంపై లాభం లేదా నష్టం యొక్క లక్షణానికి సమాధానం దిమ్మదిరుగుతుంది.
సంభావితంగా, లాభంపై తక్కువ పన్ను రేటు అంటే తక్కువ పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉంది మరియు నష్టంపై అధిక పన్ను రేటు అంటే పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో పెద్ద ఆఫ్‌సెట్ మరియు తక్కువ పన్ను చెల్లించాలి. ఈ కారణంగా, పన్ను ప్రణాళిక వ్యూహం లాభాల కోసం తక్కువ మూలధన లాభాల రేట్లు మరియు నష్టాలకు అధిక సాధారణ ఆదాయ రేట్లు కోరుతుంది.
వ్యాపారాలకు అనుకూలంగా ఉండటానికి కాంగ్రెస్ ఐఆర్సి సెక్షన్ 1231 ను అమలు చేసింది, లాభాలపై తక్కువ మూలధన లాభాల రేటును మరియు వారి ఆస్తి అమ్మకం నుండి గుర్తించబడిన నష్టాలపై అధిక సాధారణ ఆదాయ రేటును వర్తింపజేయడానికి వీలు కల్పించింది. ఏదేమైనా, అనేక వ్యాపారాలు ఈ లక్షణాలపై తరుగుదల తగ్గింపులను తీసుకోవడం ద్వారా ఇప్పటికే అనుకూలమైన పన్ను చికిత్సను పొందాయి. కాబట్టి, లాభం వద్ద విక్రయించే ఆస్తులపై సాధారణ ఆదాయ రేట్ల వద్ద తరుగుదల తిరిగి పొందటానికి కాంగ్రెస్ సెక్షన్ 1245 ను అమలు చేసింది.
సెక్షన్ 1245 యొక్క పదాలు ఇది కొత్త లేదా భిన్నమైన ఆస్తిని - సెక్షన్ 1245 ఆస్తిని వర్తిస్తుందని సూచిస్తుంది. కానీ, వాస్తవానికి, సెక్షన్ 1245 ఆస్తి కేవలం సెక్షన్ 1231 ఆస్తి మాత్రమే క్షీణించింది. సెక్షన్ 1245 ఆస్తి సెక్షన్ 1245 ఆస్తి, ఇది తిరిగి పొందలేని తరుగుదల ఉన్నంత వరకు మాత్రమే. దాని తరుగుదల పూర్తిగా తిరిగి పొందిన తర్వాత, ఇది సెక్షన్ 1231 ఆస్తి అవుతుంది.
సెక్షన్ 1245 ఆస్తి అమ్మకం యొక్క పన్ను చిత్రం
ఈ అవగాహనతో, సెక్షన్ 1245 ఆస్తి అమ్మకం యొక్క పన్ను చిత్రాన్ని చూద్దాం. సెక్షన్ 1245 ఆస్తిని నష్టానికి విక్రయిస్తే, అది పన్ను ప్రయోజనాల కోసం సెక్షన్ 1231 ఆస్తిగా మారుతుంది, మరియు నష్టం సాధారణం (నెట్టింగ్ మరియు లుక్-బ్యాక్‌కు లోబడి). సెక్షన్ 1245 ఆస్తిని లాభంతో విక్రయిస్తే, అది సెక్షన్ 1245 ఆస్తిగా మిగిలిపోతుంది మరియు తరుగుదల మేరకు, లాభం సాధారణ ఆదాయ రేట్లపై పన్ను విధించబడుతుంది. తరుగుదల తిరిగి స్వాధీనం చేసుకున్న తర్వాత, ఇది సెక్షన్ 1231 ఆస్తిగా మారుతుంది మరియు మిగిలిన లాభం మూలధన లాభాల రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది.
సెక్షన్ 1245 ఆస్తి అమ్మకానికి ఉదాహరణ
పొగమంచును క్లియర్ చేయడానికి సహాయపడే ఒక ఉదాహరణ ఇక్కడ ఉంది. ఒక వ్యాపారం $ 100 విడ్జెట్‌ను కలిగి ఉంది మరియు తరుగుదల $ 75 తీసుకుంటుంది. విడ్జెట్ యొక్క సర్దుబాటు చేసిన పన్ను ఆధారం దాని $ 100 ఖర్చు మైనస్ re 75 తరుగుదల లేదా $ 25. వ్యాపారం విడ్జెట్‌ను $ 150 కు విక్రయిస్తుంది. లాభం sale 150 అమ్మకపు ధర us 25 సర్దుబాటు చేసిన పన్ను ప్రాతిపదిక లేదా $ 125. ఆ $ 125 లో, income 75 సెక్షన్ 1245 లాభం సాధారణ ఆదాయ రేట్లపై పన్ను విధించబడుతుంది మరియు $ 50 సెక్షన్ 1231 లాభం మూలధన లాభాల రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది. వ్యాపారం $ 100 విడ్జెట్‌ను $ 20 కు విక్రయిస్తే, మీకు sale 20 అమ్మకపు ధర మైనస్ $ 25 సర్దుబాటు చేసిన పన్ను ప్రాతిపదిక లేదా $ 5 నష్టం ఉంటుంది. Gain 0 లాభం ఉన్నందున, సెక్షన్ 1245 వర్తించదు, మరియు loss 5 నష్టం సాధారణమైన సెక్షన్ 1231 నష్టం.
