సెప్టెంబర్ 30: పదవీ విరమణ ప్రణాళిక లబ్ధిదారులకు కీలక తేదీ

ఇది మీకు వర్తిస్తే, ఈ నియమాలు ఎలా పని చేస్తాయో మరియు అవి మీ పరిస్థితికి ఎలా వర్తించవచ్చో తెలుసుకోవడానికి చదవండి.

నియమించబడిన లబ్ధిదారుని నిర్ణయించడం

సాధారణంగా, పదవీ విరమణ ఖాతా కోసం ఒకటి కంటే ఎక్కువ నియమించబడిన లబ్ధిదారులు ఉంటే, మరణానంతర పంపిణీలను నిర్ణయించడానికి పురాతన లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం ఉపయోగించబడుతుంది. ఇది ఇతర లబ్ధిదారుల కంటే గణనీయంగా తక్కువ వయస్సు గల వ్యక్తికి లేదా బహుళ లబ్ధిదారులలో ఒకరైన వ్యక్తికి అననుకూలంగా ఉంటుంది, ఇతర లబ్ధిదారులు స్వచ్ఛంద సంస్థల వంటి సంస్థలు.

పదవీ విరమణ-ఖాతా యజమాని మరణం తరువాత సంవత్సరం సెప్టెంబర్ 30 లోపు, పాత మరియు / లేదా వ్యక్తి కాని లబ్ధిదారులు ఈ క్రింది చర్యలలో ఒకదాన్ని తీసుకుంటే ఈ ప్రతికూలతను అధిగమించవచ్చు:

• వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తులలో వారి భాగాన్ని పూర్తిగా పంపిణీ చేయండి. వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తులలో వారి భాగాన్ని పూర్తిగా నిరాకరించండి.

వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తుల నిరాకరణ కొన్ని సమాఖ్య మరియు రాష్ట్ర అవసరాలను తీర్చాలి. నిరాకరణలపై మరింత సమాచారం కోసం, వారసత్వ విరమణ ఆస్తులను నిరాకరించడం చూడండి.

ఈ సెప్టెంబర్ 30 గడువు తర్వాత మిగిలి ఉన్న లబ్ధిదారులు మరణానంతర లబ్ధిదారుల పంపిణీలను లెక్కించడానికి ఏ లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం ఉపయోగించవచ్చో నిర్ణయించేటప్పుడు మాత్రమే పరిగణనలోకి తీసుకుంటారు.

నియమాలను వివరిస్తుంది

కింది ఉదాహరణలు బహుళ లబ్ధిదారుల పంపిణీ ఎంపికల నియమాలను ప్రదర్శిస్తాయి:

ఉదాహరణ 1: ఇద్దరు లబ్ధిదారులు, ఒకరు స్వచ్ఛంద సంస్థ

జాన్ ఈ సంవత్సరం 65 ఏళ్ళ వయసులో మరణించాడు, మరియు అతని IRA యొక్క లబ్ధిదారులు $ 1 మిలియన్ విలువైనది-అతని అభిమాన స్వచ్ఛంద సంస్థ మరియు అతని 45 ఏళ్ల కుమారుడు టిమ్. టిమ్ మరియు స్వచ్ఛంద సంస్థ ప్రతి 50% IRA ను స్వీకరించడానికి నియమించబడ్డాయి.

అవసరమైన ప్రారంభ తేదీకి (ఆర్‌బిడి) ముందే జాన్ మరణించాడు మరియు అతని లబ్ధిదారులలో ఒకరు వ్యక్తి కాని వ్యక్తి (స్వచ్ఛంద సంస్థ), జాన్ మరణించిన సంవత్సరం తరువాత ఐదవ సంవత్సరం డిసెంబర్ 31 నాటికి million 1 మిలియన్లను పూర్తిగా పంపిణీ చేయాలి. టిమ్ మాత్రమే IRA యొక్క లబ్ధిదారుడు అయితే, అతను ఈ క్రిందివాటిలో ఒకదాన్ని చేయటానికి అనుమతించబడతాడు:

• పైన పేర్కొన్న ఐదేళ్ల వ్యవధిలో ఈ మొత్తాన్ని పంపిణీ చేయండి. అతని ఆయుర్దాయం మీద పంపిణీలను విస్తరించండి. టిమ్ వచ్చే ఏడాది 46 ఏళ్ళకు చేరుకున్నందున, అతని ఆయుర్దాయం 37.9 సంవత్సరాలు. (IRS ప్రచురణ 590 లోని IRS "సింగిల్ లైఫ్ ఎక్స్‌పెక్టెన్సీ టేబుల్" ని చూడండి.)

కానీ టిమ్ కోసం అన్నీ కోల్పోలేదు. స్వచ్ఛంద సంస్థ కిందివాటిలో ఏదైనా చేస్తే అతను ఇంకా తన ఆయుర్దాయం ఉపయోగించుకోగలడు:

• వచ్చే ఏడాది సెప్టెంబర్ 30 నాటికి దాని సగం పూర్తి పంపిణీని తీసుకుంటుంది. వచ్చే ఏడాది సెప్టెంబర్ 30 నాటికి దాని సగం నిరాకరిస్తుంది.

టిమ్ ఈ చర్యలలో దేనినైనా తీసుకోమని స్వచ్ఛంద సంస్థను కోరవచ్చు, తద్వారా అతను తన ఆయుర్దాయం ఉపయోగించడం ద్వారా ప్రయోజనం పొందటానికి అనుమతించబడతాడు.

ఉదాహరణ 2: ఖాతా హోల్డర్ RBD తరువాత మరణిస్తాడు

జాన్ 74 సంవత్సరాల వయస్సులో మరణిస్తాడు తప్ప ఉదాహరణ 1 లో వాస్తవాలు సమానంగా ఉన్నాయి. ఎందుకంటే RBD తరువాత జాన్ మరణించాడు మరియు అతని ప్రాధమిక లబ్ధిదారులలో ఒకరు వ్యక్తి కానివాడు, మరణానంతర పంపిణీలు జాన్ యొక్క మిగిలిన ఆయుర్దాయం మీద తీసుకోవాలి. ఈ పంపిణీలు వచ్చే ఏడాది ప్రారంభం కావాలి, ఆ సమయంలో జాన్ యొక్క మిగిలిన ఆయుర్దాయం 13.4 సంవత్సరాలు. ఏదేమైనా, స్వచ్ఛంద సంస్థ ఈ క్రింది చర్యలలో దేనినైనా తీసుకుంటే, టిమ్ తన ఆయుర్దాయం 37.9 సంవత్సరాల కంటే ఎక్కువ పంపిణీ చేయడానికి అనుమతి ఉంది:

• వచ్చే ఏడాది సెప్టెంబర్ 30 నాటికి దాని సగం పూర్తి పంపిణీని తీసుకుంటుంది. వచ్చే ఏడాది సెప్టెంబర్ 30 నాటికి దాని సగం నిరాకరిస్తుంది.

ఉదాహరణ 3: లబ్ధిదారులుగా నలుగురు కుటుంబ సభ్యులు

జేక్ ఈ సంవత్సరం 75 సంవత్సరాల వయస్సులో మరణించాడు, అతని ముగ్గురు పిల్లలు మరియు అతని జీవిత భాగస్వామి మేరీని తన IRA లబ్ధిదారులుగా విడిచిపెట్టాడు. వచ్చే ఏడాది పిల్లల వయస్సు 30, 32 మరియు 36. వచ్చే ఏడాది మేరీ వయస్సు 60. ప్రతి లబ్ధిదారుడు మేరీ ఆయుర్దాయం 25.2 సంవత్సరాల కంటే ఎక్కువ పంపిణీలను పొందాలి.

ఏదేమైనా, మేరీ మరియు పెద్ద పిల్లలు ఈ కిందివాటిలో ఏదైనా చేస్తే, 30 ఏళ్ల పిల్లవాడు తన జీవిత కాలం 53.3 సంవత్సరాల మరణానంతర పంపిణీలను లెక్కించడానికి ఉపయోగించవచ్చు:

• వచ్చే ఏడాది సెప్టెంబర్ 30 లోగా వారి భాగాల పూర్తి పంపిణీని తీసుకోండి. వచ్చే ఏడాది సెప్టెంబర్ 30 లోగా వారి భాగాలను నిరాకరించండి.

అయితే, సెప్టెంబర్ 30 లోగా ఎటువంటి చర్య తీసుకోకపోతే, ప్రతి లబ్ధిదారుడు వారి ప్రతి భాగాన్ని వచ్చే ఏడాది డిసెంబర్ 31 లోపు వేరు చేసిన ఖాతాలకు కేటాయించినట్లయితే అతని లేదా ఆమె సొంత ఆయుర్దాయం ఉపయోగించుకోవచ్చు.

క్రింది గీత

మరోవైపు, వారి భాగాలు చాలా తక్కువ మొత్తంలో ఉంటే లేదా అవి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించని లాభాపేక్షలేని సంస్థల స్వచ్ఛంద సంస్థలైతే, వారు వసతి కల్పిస్తూ ఉండవచ్చు. ప్రత్యామ్నాయంగా, బహుళ వ్యక్తులు లబ్ధిదారులుగా ఉన్న చోట, ప్రతి లబ్ధిదారుడు తన మొత్తాన్ని యజమాని మరణించిన సంవత్సరం తరువాత డిసెంబర్ 31 లోపు ప్రత్యేక ఖాతాల్లోకి బదిలీ చేయవచ్చు, తద్వారా ప్రతి లబ్ధిదారుడు తన లేదా ఆమె ఆయుర్దాయం ఉపయోగించుకునే వీలు కల్పిస్తుంది.

చివరగా, మీ పదవీ విరమణ ఆస్తుల గురించి మీరు ఏవైనా నిర్ణయాలు తీసుకునే ముందు సమర్థ పన్ను నిపుణుడితో సంప్రదించి, మీరు వారసత్వంగా పొందిన వారితో సహా.