పదవీ విరమణ ప్రణాళిక పన్ను ఫారం 8606 ను ఎప్పుడు దాఖలు చేయాలి

విషయ సూచిక

• మినహాయించలేని IRA రచనలు
• పంపకాలు
• రోత్ IRA మార్పిడులు
• పంపిణీలు rom రోత్ IRA లు
• Recharacterizations
• జరిమానాలు
• ఇతర పరిశీలనలు
• బాటమ్ లైన్

పన్ను ఫారం 8606 రోత్ ఐఆర్ఎ యొక్క ప్రజాదరణ మరియు అర్హతగల ప్రణాళికల నుండి పన్ను తరువాత ఆస్తుల యొక్క రోల్ఓవర్ అర్హతకి చాలా ముఖ్యమైన కృతజ్ఞతలు అయ్యింది.

సాధారణంగా, మీరు మీ సాంప్రదాయ IRA కి పన్ను తర్వాత మొత్తాలను (మినహాయించలేని IRA సహకారం) అందించే ప్రతి సంవత్సరం ఫారం 8606 ను దాఖలు చేయాలి మరియు రోల్‌ఓవర్‌లతో సహా పన్ను తర్వాత మొత్తాలను కలిగి ఉన్నంత వరకు ప్రతి సంవత్సరం మీరు మీ IRA నుండి పంపిణీని అందుకుంటారు. మీ సాంప్రదాయిక, SEP, లేదా సరళమైన IRA లలో అర్హత కలిగిన ప్రణాళికల నుండి పన్ను తర్వాత మొత్తాలు. ఇక్కడ మేము ఈ పన్ను రూపం మరియు దాని చుట్టూ ఉన్న కొన్ని నియమాలను పరిశీలిస్తాము.

కీ టేకావేస్

• IRS ఫారం 8606 అనేది అంతర్గత రెవెన్యూ సేవచే పంపిణీ చేయబడిన ఒక పన్ను రూపం మరియు IRA కి అనూహ్యమైన సహకారాన్ని అందించే ఫైలర్లు ఉపయోగిస్తారు. అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ఖాతా రచనలు మరియు పంపిణీలను ట్రాక్ చేయడానికి ఫార్మ్ 8606 ఉపయోగించబడుతుంది. IRA కోసం సున్నా కంటే ఎక్కువ ఖర్చుతో పన్ను చెల్లింపుదారుడు పన్నులు చెల్లించదగిన వర్సెస్ నాన్టాక్సబుల్ పంపిణీ మొత్తాలను నిరూపించడానికి ఆస్తులు ఫారం 8606 ను ఉపయోగించాలి.

మినహాయించలేని (పన్ను తరువాత) IRA రచనలు

మీ పదవీ విరమణ-ఖాతా పంపిణీ యొక్క పన్ను సామర్థ్యం సాధారణంగా ఆస్తులు ప్రీటాక్స్ లేదా పన్ను తర్వాత వచ్చిన రచనలకు ఆపాదించబడతాయా అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.మీ ఆస్తులు అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలో ఉంటే, మీ ప్లాన్ అడ్మినిస్ట్రేటర్ లేదా ఇతర నియమించబడిన ప్రొఫెషనల్ బాధ్యతతో నియమిస్తారు మీ ప్రీటాక్స్ మరియు పన్ను అనంతర ఆస్తులను ట్రాక్ చేయడం. మీ IRA ల కోసం, బాధ్యత మీపై ఉంటుంది.

సాంప్రదాయ IRA రచనలు

ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుడు అతని లేదా ఆమె సాంప్రదాయ IRA సహకారం యొక్క తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయకపోతే, అది సాధారణంగా అతను లేదా ఆమె అర్హత లేనివారు లేదా అలా చేయకూడదని ఇష్టపడతారు. తగ్గింపుకు అర్హత ఉన్న వ్యక్తి దానిని క్లెయిమ్ చేయకూడదని నిర్ణయించుకోవచ్చు, తద్వారా అతని లేదా ఆమె భవిష్యత్తులో పంపిణీ చేసిన మొత్తాలు పన్ను మరియు జరిమానా రహితంగా ఉంటాయి. కారణంతో సంబంధం లేకుండా, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఐఆర్ఎస్ ఫారం 8606 ను దాఖలు చేయాలి, సహకారం తగ్గించబడదని (పన్ను తరువాత ఆస్తులుగా లెక్కించడం) ఐఆర్ఎస్కు తెలియజేయాలి. పన్ను తరువాత వచ్చిన సహకారాన్ని నివేదించడానికి, వ్యక్తి ఫారం యొక్క పార్ట్ ఎల్ ని పూర్తి చేయాలి 8606.

అర్హతగల ప్రణాళికల నుండి పన్ను తరువాత ఆస్తుల రోల్ఓవర్

వారి IRA ల గురించి చాలా మందికి తెలియని ఒక విషయం ఏమిటంటే, వారు తమ అర్హతగల ప్రణాళిక ఖాతాల నుండి వారి సాంప్రదాయ IRA లకు పన్ను తర్వాత ఆస్తులను మార్చవచ్చు. ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 590-ఎ ప్రకారం: "మీరు అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ ప్రణాళిక నుండి సాంప్రదాయ ఐఆర్ఎకు రోల్ఓవర్ తయారుచేసే సంవత్సరానికి ఫారం 8606 ఉపయోగించబడదు మరియు రోల్ఓవర్ నాన్టాక్సబుల్ మొత్తాలను కలిగి ఉంటుంది. ఆ పరిస్థితులలో, ఫారం 8606 పూర్తయింది సంవత్సరం మీరు ఆ IRA నుండి పంపిణీని తీసుకుంటారు. "అయినప్పటికీ, మీ రికార్డుల కోసం ఫారమ్‌ను పూర్తి చేయడం ఇంకా మంచి ఆలోచన కావచ్చు.

పంపకాలు

మీ సాంప్రదాయ లేదా SEP IRA లలో దేనినైనా పన్ను తర్వాత మొత్తాలను కలిగి ఉంటే సాంప్రదాయ, SEP, లేదా సాధారణ IRA నుండి పంపిణీ జరుగుతుందని ప్రతి సంవత్సరం ఫారం 8606 దాఖలు చేయాలి. ఫారం 8606 ని దాఖలు చేయడంలో విఫలమైతే వ్యక్తి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించవచ్చు మరియు పన్ను మరియు జరిమానా లేని మొత్తాలపై ముందస్తు పంపిణీ జరిమానా. పంపిణీలు కూడా ఫారమ్ యొక్క భాగం l లో నివేదించబడతాయి.

పంపిణీలు ప్రోరేటెడ్

మేము పైన చెప్పినట్లుగా, మీ సాంప్రదాయ ఐఆర్ఎలో మీకు పన్ను తరువాత మొత్తాలు ఉంటే, పంపిణీని తీసుకునేటప్పుడు, పన్ను తరువాత వచ్చిన మొత్తానికి ఎంత పంపిణీ ఆపాదించబడిందో మీరు నిర్ణయించుకోవాలి. పన్ను చెల్లించని పంపిణీ యొక్క భాగాన్ని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే మొత్తాలతో నిరూపించాలి. ఉదాహరణకు, వ్యక్తి పన్ను తర్వాత మొత్తంలో $ 2, 000 అందించినట్లయితే మరియు ప్రీటాక్స్ బ్యాలెన్స్, 000 8, 000 కలిగి ఉంటే, after 5, 000 పంపిణీ పన్ను తర్వాత $ 1, 000 మరియు ప్రీటాక్స్ ఆస్తులలో, 000 4, 000 చేర్చడానికి అనుకూల-రేట్ చేయబడుతుంది. పన్ను తరువాత అన్ని మొత్తాలను పంపిణీ చేసే వరకు ఈ ప్రో-రాటా చికిత్స కొనసాగించాలి.

IRA లు సమగ్రంగా ఉన్నాయి

పన్ను చెల్లించదగిన పంపిణీ యొక్క భాగాన్ని నిర్ణయించడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారులు వారి సాంప్రదాయ, SEP మరియు SIMPLE IRA బ్యాలెన్స్‌లన్నింటినీ సమగ్రపరచాలి. ఒక ఐఆర్‌ఎకు మాత్రమే పన్ను తర్వాత సహకారం అందించినప్పటికీ ఈ అవసరం వర్తిస్తుంది. ఫారమ్‌లోని పార్ట్ l కోసం దశల వారీ సూచనలు పంపిణీ యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే భాగాన్ని లెక్కించడానికి వ్యక్తికి సహాయపడతాయి.

రోత్ IRA మార్పిడులు

తన సాంప్రదాయ, SEP, లేదా సాధారణ IRA ని రోత్ IRA గా మార్చే వ్యక్తి మార్పిడి ఆస్తులు మరియు సాధారణ రోత్ IRA రచనలు మరియు ఆదాయాలను సూచించే మొత్తాల మధ్య తేడాను గుర్తించగలగాలి. రోత్ IRA పంపిణీలో ఏదైనా భాగం ఆదాయపు పన్ను మరియు / లేదా జరిమానాకు లోబడి ఉందో లేదో తెలుసుకోవడానికి ఈ వ్యత్యాసం అవసరం. ఈ మార్పిడి మొత్తాలను సరిగ్గా లెక్కించడానికి, వ్యక్తి ఫారం 8606 లో పార్ట్ ll ని పూర్తి చేయాలి.

రోత్ IRA ల నుండి పంపిణీలు

రోత్ IRA ల నుండి పంపిణీలను నివేదించడానికి సెక్షన్ 3 పూర్తయింది. ఈ విభాగాన్ని పూర్తి చేయడం వలన ఒక వ్యక్తి తన లేదా ఆమె రోత్ IRA పంపిణీలో ఏదైనా భాగం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుందా లేదా / లేదా 10% ప్రారంభ-పంపిణీ జరిమానాకు లోబడి ఉందో లేదో నిర్ణయించటానికి అనుమతిస్తుంది.

Recharacterizations

రోత్ మార్పిడిని లేదా IRA సహకారాన్ని పునర్వినియోగపరిచే వ్యక్తి తన లేదా ఆమె పన్ను రిటర్న్‌కు ఒక లేఖ (స్టేట్‌మెంట్) ను జతచేయాలి. ఈ లేఖలో, ఉదాహరణకు, సహకారం లేదా మార్పిడికి ఎంత ఆపాదించబడిందో మరియు ఆదాయాలకు ఆపాదించబడిన మొత్తాన్ని చేర్చండి లేదా మొత్తంలో నష్టం ఉంటే సూచించండి. ప్రకటనలో చేర్చబడిన సమాచారం సాధారణంగా వ్యక్తి సాంప్రదాయ IRA నుండి రోత్ IRA కు పునర్వినియోగపరచబడుతుందా లేదా వ్యక్తి రోత్ మార్పిడిని పునర్వినియోగపరుస్తున్నాడా అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. స్టేట్మెంట్లో చేర్చవలసిన సమాచారం యొక్క ఉదాహరణల కోసం, ఫారం 8606 ని దాఖలు చేయడానికి సూచనలను చూడండి.

మొత్తం సహకారం లేదా మార్పిడి పునర్వినియోగపరచబడితే ఫారం 8606 దాఖలు చేయబడదు. ఏదేమైనా, సహకారం లేదా మార్పిడిలో కొంత భాగాన్ని మాత్రమే పునర్వ్యవస్థీకరించినట్లయితే, వ్యక్తి ఫారం 8606 యొక్క పార్ట్ l ని పూర్తి చేయాలి.

జరిమానాలు

మినహాయించలేని సహకారాన్ని నివేదించడానికి ఫారం 8606 ని దాఖలు చేయడంలో విఫలమైన వ్యక్తి IRS కు $ 50 జరిమానా చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అదనంగా, మినహాయించలేని సహకారం మొత్తం ఫారమ్‌లో ఎక్కువగా ఉంటే, $ 100 జరిమానా వర్తిస్తుంది. రెండు సందర్భాల్లో, పన్ను చెల్లింపుదారుడు అవసరాలకు అనుగుణంగా లేనందుకు సహేతుకమైన కారణాన్ని చూపించగలిగితే జరిమానా మాఫీ చేయవచ్చు.

ఇతర పరిశీలనలు

విడాకులు

సాధారణంగా, IRA ఆస్తులను ఒక జీవిత భాగస్వామి నుండి మరొక జీవితానికి బదిలీ చేయడం విడాకులు లేదా చట్టపరమైన విభజన ఒప్పందానికి అనుగుణంగా ఉంటే జీవిత భాగస్వామికి పన్ను విధించబడదు. అటువంటి బదిలీ పన్ను తరువాత మొత్తాల యాజమాన్యంలో మార్పుకు దారితీస్తే, భార్యాభర్తలిద్దరూ ఫారం 8606 ని దాఖలు చేయాలి. మార్పును వివరించే ఒక లేఖ ప్రతి జీవిత భాగస్వామి యొక్క పన్ను రిటర్న్‌కు జతచేయబడాలి.

వారసత్వ IRA లు

పన్ను తరువాత మొత్తాలను కలిగి ఉన్న IRA లను వారసత్వంగా పొందిన వ్యక్తులు పంపిణీ యొక్క పన్ను చెల్లించని భాగాన్ని క్లెయిమ్ చేయడానికి ఫారం 8606 ను కూడా దాఖలు చేయాలి. వారసత్వంగా వచ్చిన IRA లో పన్ను తరువాత వచ్చిన మొత్తాన్ని సాధారణ వారసత్వంగా కాని IRA నుండి ఆస్తుల పంపిణీకి ఆపాదించలేమని గమనించడం ముఖ్యం (అనగా లబ్ధిదారుడు అతని లేదా ఆమె సొంత రచనలతో స్థాపించబడిన IRA.) ఈ నియమం ఒకటి అన్ని సాంప్రదాయ IRA బ్యాలెన్స్‌లను సమగ్రపరచవలసిన ఇతర నియమానికి మినహాయింపులు (పైన వివరించబడ్డాయి). ఉదాహరణకు, ఒక వ్యక్తికి అతను లేదా ఆమె స్థాపించిన మరియు నిధులు సమకూర్చిన సాంప్రదాయ IRA ఉందని అనుకోండి మరియు ఈ IRA లో ప్రీటాక్స్ మొత్తాలు మాత్రమే ఉంటాయి. ఈ వ్యక్తి పన్ను తర్వాత మొత్తాలను కలిగి ఉన్న సాంప్రదాయ ఐఆర్‌ఎను వారసత్వంగా పొందినట్లయితే, వారసత్వంగా వచ్చిన ఐఆర్‌ఎ నుండి అతని లేదా ఆమె పంపిణీలు పన్ను తర్వాత ఆస్తులకు ఆపాదించబడిన మొత్తాలను నిర్ణయించడానికి అనుకూల-రేట్ చేయబడతాయి. లబ్ధిదారుడి సొంత IRA యొక్క బ్యాలెన్స్ ఈ గణనలో చేర్చబడదు.

బాటమ్ లైన్

ఫారం 8606 ని దాఖలు చేయడం యొక్క ప్రాముఖ్యత గురించి ఇప్పుడు మీకు మంచి అవగాహన ఉండాలి. మేము ప్రదర్శించినట్లుగా, ఈ ఫారమ్‌ను దాఖలు చేయడం పన్ను పొదుపు అని అర్ధం, అయితే ఫైల్ చేయడంలో విఫలమైతే IRS పన్ను మరియు వాస్తవానికి పన్ను మరియు జరిమానా ఉన్న మొత్తాలపై జరిమానాలు చెల్లించవచ్చు. లేని. ఇక్కడ అందించిన సమాచారం కేవలం మార్గదర్శకం మాత్రమేనని మరియు ప్రతి వ్యక్తి యొక్క పరిస్థితులకు సాధారణ ఫైలింగ్ అవసరాలకు కొంత మార్పు అవసరమని గమనించడం ముఖ్యం. మీరు ఫారం 8606 ను దాఖలు చేయాల్సిన అవసరం ఉందో లేదో మీకు తెలియకపోతే, మీ పన్ను సలహాదారుని తప్పకుండా అడగండి. మరియు, మీరు ఈ ఫారమ్‌ను దాఖలు చేసిన ప్రతి సంవత్సరం, మీ పన్ను రిటర్న్‌తో పాటు కాపీలను అలాగే ఉంచండి. పన్ను ప్రయోజనాల కోసం మీ లావాదేవీలు ఎలా వ్యవహరించాలో నిర్ణయించడానికి భవిష్యత్తులో ఇవి సహాయపడతాయని నిరూపించవచ్చు.