ఎబి ట్రస్ట్ అంటే ఏమిటి?
ఎబి ట్రస్ట్ అనేది ఎస్టేట్ పన్నులను తగ్గించే ఉద్దేశ్యంతో వివాహిత జంట సృష్టించిన ఉమ్మడి ట్రస్ట్. ఎబి ట్రస్ట్ అనేది మొదటి జీవిత భాగస్వామి మరణం తరువాత రెండుగా విభజించే ట్రస్ట్. ప్రతి జీవిత భాగస్వామి ఆస్తులను ట్రస్ట్‌లో ఉంచడం మరియు తుది లబ్ధిదారుడిగా ఇతర జీవిత భాగస్వామి మినహా తగిన వ్యక్తిగా పేరు పెట్టడంతో ఇది ఏర్పడుతుంది.
మొదటి జీవిత భాగస్వామి మరణం తరువాత ట్రస్ట్ రెండుగా విడిపోతుంది - A లేదా ప్రాణాలతో ఉన్న నమ్మకాన్ని విశ్వసించండి మరియు B లేదా డిసిడెంట్ యొక్క నమ్మకాన్ని విశ్వసించండి.
ఎబి ట్రస్ట్ ఎలా పనిచేస్తుంది
ఒక వ్యక్తి మరణించిన తరువాత, అతని లబ్ధిదారులు అందుకునే ముందు అతని ఎస్టేట్కు భారీగా పన్ను విధించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, భార్యాభర్తలలో ఒకరు చనిపోయే సమయానికి వివాహిత జంటకు million 3 మిలియన్ల విలువైన ఎస్టేట్ ఉంది. మరణించిన జీవిత భాగస్వామి నుండి జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి ప్రవహించే ఆస్తులకు అపరిమితమైన వైవాహిక మినహాయింపు కారణంగా పన్ను చెల్లించబడని జీవిత భాగస్వామికి million 3 మిలియన్లు మిగిలి ఉన్నాయి. ఏదేమైనా, ఇతర జీవిత భాగస్వామి మరణిస్తే మరియు అతని లేదా ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు million 1 మిలియన్ అయితే, ఎస్టేట్ యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే భాగం million 2 మిలియన్లు. అంటే million 2 మిలియన్లకు 40% పన్ను విధించబడుతుంది మరియు మిగిలిన మొత్తం లబ్ధిదారులకు బదిలీ చేయబడుతుంది.
ఎస్టేట్ అటువంటి నిటారుగా పన్నులకు గురికాకుండా ఉండటానికి, చాలా మంది వివాహిత జంటలు తమ చివరి ఇష్టానుసారం ఒక ట్రస్ట్‌ను ఏర్పాటు చేశారు మరియు ఎబి ట్రస్ట్ అని పిలువబడే నిబంధనలు. పై ఉదాహరణను అనుసరించి, దంపతులకు బదులుగా AB ట్రస్ట్ ఉంటే, జీవిత భాగస్వామి మినహాయింపు ఫలితంగా మొదటి జీవిత భాగస్వామి మరణం ఎటువంటి ఎస్టేట్ పన్నులను ప్రేరేపించదు. మరణం తరువాత, అతను / అతను చనిపోయిన సంవత్సరంలో ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపుకు సమానమైన డబ్బును బైపాస్ ట్రస్ట్ లేదా బి ట్రస్ట్ అని మార్చలేని ట్రస్ట్‌లో ఉంచారు. ఈ ట్రస్ట్‌ను డిసిడెంట్ ట్రస్ట్ అని కూడా అంటారు. మిగిలిన మొత్తం, million 2 మిలియన్లు, సర్వైవర్ ట్రస్ట్ లేదా ఎ ట్రస్ట్‌కు బదిలీ చేయబడతాయి, ఇది జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామిపై పూర్తి నియంత్రణ కలిగి ఉంటుంది. ఎ ట్రస్ట్ పై ఎస్టేట్ పన్ను మిగిలి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించిన తరువాత వరకు వాయిదా వేయబడుతుంది.
కీ టేకావేస్
- ఎబి ట్రస్ట్ ఎస్టేట్ను సర్వైవర్ భాగం మరియు బైపాస్ భాగం గా విభజించడం ద్వారా ఎస్టేట్ పన్నులను తగ్గిస్తుంది. మనుగడలో ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి డిసిడెంట్ యొక్క ట్రస్ట్‌పై పరిమిత నియంత్రణ ఉంటుంది, కాని డిసైడెంట్ ట్రస్ట్ యొక్క నిబంధనలు మనుగడలో ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి ఆస్తిని పొందటానికి మరియు ఆదాయాన్ని పొందటానికి వీలు కల్పించగలవు. చాలా ఎస్టేట్‌లకు ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు సరిపోతుంది కాబట్టి AB ట్రస్ట్‌లు విస్తృతంగా ఉపయోగించబడవు.
ఎబి ట్రస్ట్‌కు ప్రయోజనాలు
ట్రస్ట్‌లో జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఆస్తి ఆసక్తులు ఉంటాయి, కాని మరణించిన జీవిత భాగస్వామి ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తులపై అతనికి / అతనికి పరిమిత నియంత్రణ ఉంటుంది. ఏదేమైనా, బి ట్రస్ట్‌పై ఈ పరిమిత నియంత్రణ ఇప్పటికీ జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి దంపతుల ఇంట్లో నివసించడానికి మరియు ట్రస్ట్ నుండి ఆదాయాన్ని పొందటానికి వీలు కల్పిస్తుంది, ఈ నిబంధనలు ట్రస్ట్‌లో నిర్దేశించినట్లయితే. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి బైపాస్ ట్రస్ట్‌ను యాక్సెస్ చేయగలిగినప్పటికీ, అవసరమైతే, ఈ ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తులు అతని / ఆమె మరణించిన తరువాత అతని లేదా ఆమె పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్ను దాటవేస్తాయి. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించిన తరువాత, ఎ ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తులు మాత్రమే ఎస్టేట్ పన్నులకు లోబడి ఉంటాయి. ఈ జీవిత భాగస్వామికి ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు కూడా million 1 మిలియన్లు మరియు ప్రాణాలతో ఉన్న ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తుల విలువ million 2 మిలియన్లు ఉంటే, $ 1 మిలియన్ మాత్రమే ఎస్టేట్ పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.
ఫెడరల్ పన్ను మినహాయింపు వివాహిత జంటల మధ్య ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు యొక్క పోర్టబిలిటీగా సూచించబడే హోదా ద్వారా బదిలీ చేయబడుతుంది. ఒక జీవిత భాగస్వామి మరణిస్తే, అతని లేదా ఆమె ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు యొక్క ఉపయోగించని భాగాన్ని బదిలీ చేసి, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపుకు చేర్చవచ్చు. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించిన తరువాత, డిసిడెంట్ ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తి ఈ ట్రస్ట్‌లో పేర్కొన్న లబ్ధిదారులకు పన్ను రహితంగా వెళుతుంది. బి ట్రస్ట్ మొదట మరణించిన జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపును ఉపయోగిస్తుంది, అందువల్ల, డిసిడెంట్ యొక్క ట్రస్ట్‌లో మిగిలి ఉన్న నిధులు పన్ను రహితంగా ఆమోదించబడతాయి. ఎస్టేట్ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం డిసైడెంట్ యొక్క ట్రస్ట్ జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్‌లో భాగంగా పరిగణించబడనందున, డబుల్-టాక్సేషన్ నివారించబడుతుంది.
నెట్ వర్త్ మరియు ఎబి ట్రస్ట్‌లు
మరణించిన జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్ అతని లేదా ఆమె పన్ను మినహాయింపు మొత్తానికి లోబడి ఉంటే, అప్పుడు ప్రాణాలతో ఉన్నవారి నమ్మకాన్ని స్థాపించాల్సిన అవసరం లేదు. దివంగత జీవిత భాగస్వామి యొక్క సమాఖ్య పన్ను మినహాయింపు యొక్క ఉపయోగించని భాగాన్ని ఐఆర్ఎస్ ఫారం 706 నింపడం ద్వారా జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి యొక్క పన్ను మినహాయింపుకు బదిలీ చేయవచ్చు.
ఎస్టేట్ పన్నులను తగ్గించడానికి ఎబి ట్రస్టులు గొప్ప మార్గం అయితే, అవి ఈ రోజు ఎక్కువగా ఉపయోగించబడవు. ఎందుకంటే ప్రతి వ్యక్తికి జీవితకాల సమాఖ్య బహుమతి పన్ను మరియు ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు 43 5.43 మిలియన్లు. కాబట్టి 43 5.43 మిలియన్లకు పైగా విలువైన ఎస్టేట్‌లు ఉన్నవారు మాత్రమే ఎబి ట్రస్ట్‌ను ఎంచుకుంటారు. పోర్టబిలిటీ నిబంధనతో, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి అతని లేదా ఆమె దివంగత జీవిత భాగస్వామికి పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వవచ్చు, ఇది 86 10.86 మిలియన్ల వరకు ఆస్తులను అనుమతిస్తుంది, ఇది పన్ను రహితంగా లబ్ధిదారులకు బదిలీ చేయబడుతుంది.
