పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్ (RSU) అంటే ఏమిటి?
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్ (RSU) అనేది కంపెనీ స్టాక్ రూపంలో ఒక ఉద్యోగికి యజమాని ఇచ్చే పరిహారం. అవసరమైన పనితీరు మైలురాళ్లను సాధించిన తర్వాత లేదా ఒక నిర్దిష్ట సమయం వరకు వారి యజమానితో మిగిలిపోయిన తరువాత పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్లు ఒక ఉద్యోగికి వెస్టింగ్ ప్లాన్ మరియు పంపిణీ షెడ్యూల్ ద్వారా జారీ చేయబడతాయి. RSU లు కంపెనీ స్టాక్పై ఉద్యోగికి ఆసక్తిని ఇస్తాయి, కాని వెస్టింగ్ పూర్తయ్యే వరకు వాటికి స్పష్టమైన విలువ ఉండదు. పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్లు వారు ధరించినప్పుడు సరసమైన మార్కెట్ విలువను కేటాయించారు. స్వాధీనం చేసుకున్న తరువాత, అవి ఆదాయంగా పరిగణించబడతాయి మరియు ఆదాయపు పన్ను చెల్లించడానికి వాటాలలో కొంత భాగాన్ని నిలిపివేస్తారు. ఉద్యోగి మిగిలిన వాటాలను అందుకుంటాడు మరియు వాటిని అతని అభీష్టానుసారం అమ్మవచ్చు.
ఎగ్జిక్యూటివ్ పరిహారం యొక్క ఒక రూపంగా పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ 2000 ల మధ్యలో ఎన్రాన్ మరియు వరల్డ్కామ్ వంటి సంస్థలతో సంబంధం ఉన్న అకౌంటింగ్ కుంభకోణాల తరువాత స్టాక్ ఎంపికలకు మంచి ప్రత్యామ్నాయంగా మారింది. 2004 చివరలో, ఫైనాన్షియల్ అకౌంటింగ్ స్టాండర్డ్స్ బోర్డ్ (FASB) ఒక ప్రకటనను విడుదల చేసింది, జారీ చేసిన స్టాక్ ఎంపికల కోసం అకౌంటింగ్ వ్యయాన్ని కంపెనీలు బుక్ చేసుకోవాలి. ఈ చర్య ఈక్విటీ రకాల్లో మైదానాన్ని సమం చేసింది. ఇంతకుముందు, స్టాక్ ఎంపికలు ఎంపిక వాహనం, కానీ కుంభకోణాలు, దుర్వినియోగం మరియు పన్ను ఎగవేత సమస్యలతో, కంపెనీలు (2004 నాటికి) ప్రతిభను ఆకర్షించడంలో మరియు నిలుపుకోవడంలో మరింత ప్రభావవంతంగా ఉండే ఇతర రకాల స్టాక్ అవార్డులను పరిగణించగలిగాయి. త్వరలో, పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్లు, అంతకుముందు సాధారణంగా ఉన్నత స్థాయి నిర్వహణ కోసం రిజర్వు చేయబడ్డాయి, ప్రపంచవ్యాప్తంగా ఉన్న అన్ని స్థాయి ఉద్యోగులకు మంజూరు చేయబడ్డాయి. దీని ప్రకారం, ఫార్చ్యూన్ 1000 సంస్థలు ఒక సంస్థకు మంజూరు చేసిన సగటు స్టాక్ ఎంపికల సంఖ్య 2003 మరియు 2005 మధ్య 40% తగ్గింది, అదే సమయంలో సగటు నిషేధిత స్టాక్ అవార్డుల సంఖ్య దాదాపు 41% పెరిగింది.
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్ (RSU)
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్ల ప్రయోజనాలు
RSU లు ఒక ఉద్యోగికి కంపెనీతో దీర్ఘకాలికంగా ఉండటానికి ప్రోత్సాహాన్ని ఇస్తాయి మరియు మంచి పనితీరును కనబరచడానికి సహాయపడతాయి, తద్వారా వారి వాటాలు విలువ పెరుగుతాయి. ఒకవేళ ఒక ఉద్యోగి తమ వాటాలను పూర్తిస్థాయి కేటాయింపు పొందే వరకు కలిగి ఉండాలని నిర్ణయించుకుంటే, మరియు కంపెనీ స్టాక్ పెరుగుతుంది, ఉద్యోగి మూలధన లాభం పొందుతాడు, ఆదాయపు పన్నుల కోసం నిలిపివేసిన వాటాల విలువ మరియు మూలధన లాభాల పన్నులో చెల్లించాల్సిన మొత్తం. ట్రాక్ చేయడానికి మరియు రికార్డ్ చేయడానికి అసలు వాటాలు లేనందున యజమానులకు పరిపాలన ఖర్చులు తక్కువగా ఉంటాయి. వెస్టింగ్ షెడ్యూల్ పూర్తయ్యే వరకు RSU లు ఒక సంస్థను జారీ చేయడాన్ని వాయిదా వేయడానికి అనుమతిస్తాయి, ఇది దాని వాటాల పలుచనను ఆలస్యం చేయడంలో సహాయపడుతుంది.
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్ల పరిమితులు
అసలు వాటాలు కేటాయించబడనందున RSU లు డివిడెండ్లను అందించవు. ఏదేమైనా, యజమాని డివిడెండ్ సమానమైన మొత్తాలను ఎస్క్రో ఖాతాలోకి మార్చవచ్చు, అవి నిలిపివేసే పన్నులను ఆఫ్సెట్ చేయడంలో సహాయపడతాయి లేదా అదనపు వాటాల కొనుగోలు ద్వారా తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టవచ్చు. పరిమితం చేయబడిన స్టాక్స్పై పన్ను విధించడం అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్లోని సెక్షన్ 1244 చేత నిర్వహించబడుతుంది. పన్ను ప్రయోజనాల కోసం స్థూల ఆదాయంలో పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ చేర్చబడుతుంది మరియు స్టాక్స్ బదిలీ చేయదగిన తేదీన ఇది గుర్తించబడుతుంది (దీనిని వెస్టింగ్ తేదీ అని కూడా పిలుస్తారు). ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి) 83 (బి) ఎన్నికలకు ఆర్ఎస్యులు అర్హులు కాదు, ఇది ఒక ఉద్యోగిని స్వాధీనం చేసుకోవడానికి ముందు పన్ను చెల్లించడానికి అనుమతిస్తుంది, ఎందుకంటే ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) వాటిని స్పష్టమైన ఆస్తిగా పరిగణించదు.
వెస్టింగ్ వద్ద ఒక ఉద్యోగికి అసలు వాటాలు జారీ అయ్యేవరకు RSU లకు ఓటింగ్ హక్కులు లేవు. ఒక ఉద్యోగి వారి వెస్టింగ్ షెడ్యూల్ ముగిసేలోపు వెళ్లిపోతే, వారు మిగిలిన వాటాలను కంపెనీకి వదులుకుంటారు. ఉదాహరణకు, జాన్ యొక్క వెస్టింగ్ షెడ్యూల్ రెండు సంవత్సరాలలో 5, 000 RSU లను కలిగి ఉంటే మరియు అతను 12 నెలల తరువాత రాజీనామా చేస్తే, అతను 2, 500 RSU లను కోల్పోతాడు. (సంబంధిత పఠనం కోసం, "ఎంత పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ మరియు పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్లు (RSU లు) పన్ను విధించబడతాయి" చూడండి)
RSU ల ఉదాహరణలు
మాడెలైన్ జాబ్ ఆఫర్ అందుకుందాం. మాడెలైన్ యొక్క నైపుణ్యం సమితి విలువైనదని మరియు ఆమె దీర్ఘకాలిక ఉద్యోగిగా మిగిలిపోతుందని కంపెనీ భావిస్తున్నందున, జీతం మరియు ప్రయోజనాలతో పాటు, ఆమె పరిహారంలో భాగంగా ఆమె 1, 000 RSU లను అందిస్తుంది. కంపెనీ స్టాక్ ప్రతి షేరుకు $ 10 విలువైనది, దీని వలన RSU లు అదనపు $ 10, 000 విలువైనవి. సంస్థతో కలిసి ఉండటానికి మరియు 1, 000 షేర్లను స్వీకరించడానికి మాడెలిన్కు ప్రోత్సాహాన్ని ఇవ్వడానికి, ఇది RSU లను ఐదేళ్ల వెస్టింగ్ షెడ్యూల్లో ఉంచుతుంది. ఒక సంవత్సరం ఉద్యోగం తరువాత, మాడెలైన్ 200 షేర్లను అందుకుంటుంది; రెండు సంవత్సరాల తరువాత, ఆమె మరో 200 ను అందుకుంటుంది, మరియు ఆమె వెస్టింగ్ వ్యవధి ముగింపులో మొత్తం 1, 000 షేర్లను పొందే వరకు. సంస్థ యొక్క స్టాక్ ఎలా పనిచేస్తుందో బట్టి, మాడెలైన్ $ 10, 000 కంటే ఎక్కువ లేదా అంతకంటే తక్కువ పొందవచ్చు.
RSU లను జారీ చేయడానికి ఒక సంస్థ ఏమి చేస్తుందో వాస్తవ ప్రపంచ ఉదాహరణగా, ఎలక్ట్రిక్ వాహన సంస్థ టెస్లా, ఇంక్. (NASDAQ: TSLA) దాఖలు చేసిన డిసెంబర్ 2017 SEC ఫారం 4 ని చూడండి. కొంత పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ను అందుకున్న సంస్థ యొక్క మాజీ చీఫ్ అకౌంటింగ్ ఆఫీసర్ ఎరిక్ బ్రాండెరిజ్ 4, 808 నిరోధిత స్టాక్ యూనిట్లను సాధారణ వాటాలుగా మార్చాలని కోరినట్లు ఈ ఫారం సూచిస్తుంది.
SEC EDGAR
